¿Qué son los precios de transferencia?

Los precios de transferencia se refieren a los precios de los bienes y servicios que se intercambian entre entidades legales controladas comúnmente dentro de una empresa. Por ejemplo, si una empresa subsidiaria vende bienes o presta servicios a la sociedad controladora, el precio cobrado se denomina precio de transferencia y la configuración se denomina precio de transferencia. Las entidades bajo control común se refieren a aquellas que están controladas en última instancia por una empresa matriz única. Las corporaciones multinacionales utilizan los precios de transferencia como un método para asignar las ganancias (ganancias antes de intereses e impuestos EBITDA EBITDA o Ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación, amortización) son las ganancias de una empresa antes de que se realice cualquiera de estas deducciones netas.El EBITDA se enfoca en las decisiones operativas de un negocio porque analiza la rentabilidad del negocio de las operaciones centrales antes del impacto de la estructura de capital. Fórmula, ejemplos) entre sus diversas filiales dentro de la organización.

Los precios de transferencia ofrecen muchas ventajas para una empresa a partir de una fiscalidad. Contabilidad de impuestos sobre la renta Los impuestos sobre la renta y su contabilidad es un área clave de las finanzas corporativas. Tener una comprensión conceptual de la contabilidad de los impuestos sobre la renta permite a una empresa mantener la flexibilidad financiera. Los impuestos son un campo intrincado para navegar y a menudo confunden incluso a los analistas financieros más capacitados. perspectiva, aunque las autoridades reguladoras a menudo desaprueban el uso de precios de transferencia para evitar impuestos. Los precios de transferencia aprovechan los diferentes regímenes fiscales en diferentes países al reservar más ganancias para los bienes y servicios producidos en países o economías con tasas impositivas más bajas. En algunos casos, las empresas incluso reducen sus gastos en transacciones interrelacionadas evitando aranceles sobre bienes y servicios intercambiados internacionalmente.Las leyes fiscales internacionales se rigen por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y las firmas de auditoría bajo la OCDE revisan y auditan los estados financieros de las empresas multinacionales en consecuencia.

Ejemplo

Considere ABC Co., una empresa de bolígrafos con sede en EE. UU. Que fabrica bolígrafos a un costo de 10 centavos cada uno en la subsidiaria de ABC Co. en Canadá, XYZ Co., vende los bolígrafos a clientes canadienses a $ 1 por bolígrafo y gasta 10 centavos por bolígrafo. lápiz sobre marketing y distribución. La ganancia total del grupo asciende a 80 centavos por pluma. Ahora, ABC Co. cobrará un precio de transferencia de entre 20 centavos y 80 centavos por bolígrafo a su subsidiaria. En ausencia de regulaciones de precios de transferencia, ABC Co. verá dónde las tasas impositivas son más bajas y buscará generar más ganancias en ese país. Por lo tanto, si las tasas impositivas estadounidenses son más altas que las tasas impositivas canadienses, es probable que la empresa asigne el precio de transferencia más bajo posible a la venta de bolígrafos a XYZ Co.

Principio de plena competencia

El artículo 9 del modelo de convenio fiscal de la OCDE describe las reglas del principio de plena competencia. Establece que los precios de transferencia entre dos entidades controladas comúnmente deben tratarse como si fueran dos entidades independientes.

El principio de plena competencia se basa en mercados reales y proporciona un estándar internacional único de cálculo de impuestos, que permite a varios gobiernos recaudar su parte de los impuestos y al mismo tiempo crea suficientes disposiciones para que las empresas multinacionales eviten la doble imposición.

Estudio de caso: Cómo utiliza Google los precios de transferencia

Google tiene una sede regional en Singapur y una subsidiaria en Australia. La subsidiaria australiana brinda servicios de soporte de ventas y marketing a usuarios y empresas australianas. La subsidiaria australiana también brinda servicios de investigación a Google en todo el mundo. En el año fiscal 2012-13, Google Australia ganó alrededor de $ 46 millones como ganancias sobre ingresos de $ 358 millones. El pago del impuesto de sociedades se estimó en 7,1 millones de dólares australianos, tras reclamar un crédito fiscal de 4,5 millones de dólares.

Cuando se le preguntó por qué Google no pagaba más impuestos en Australia, la Sra. Maile Carnegie, exjefa de Google Australia, respondió que la participación de Singapur en impuestos ya estaba pagada en el país donde tenían su sede. Google informó pagos de impuestos totales de US $ 3.3 mil millones frente a ingresos de $ 66 mil millones. Las tasas impositivas efectivas llegan al 19%, que es menos que la tasa impositiva corporativa legal del 35% en los EE. UU.

Beneficios de los precios de transferencia

1. Los precios de transferencia ayudan a reducir los costos de los aranceles al enviar mercancías a países con tasas arancelarias altas a precios de transferencia mínimos, de modo que la base arancelaria de tales transacciones sea bastante baja.
2. Reducir los impuestos sobre la renta y las sociedades en países con impuestos elevados al sobrevalorar los bienes que se transfieren a países con tipos impositivos más bajos ayuda a las empresas a obtener mayores márgenes de beneficio.

Riesgos

1. Puede haber desacuerdos dentro de las divisiones de una organización con respecto a las políticas sobre precios y transferencias.
2. Se incurre en muchos costos adicionales en términos de tiempo y mano de obra necesarios para ejecutar los precios de transferencia y mantener un sistema de contabilidad adecuado para respaldarlos. Los precios de transferencia son una metodología muy complicada y que requiere mucho tiempo.
3. Se vuelve difícil fijar precios para elementos intangibles como los servicios prestados.
4. Vendedores y compradores realizan diferentes funciones y, por tanto, asumen diferentes tipos de riesgos. Por ejemplo, el vendedor puede negarse a proporcionar una garantía para el producto. Pero el precio pagado por el comprador se vería afectado por la diferencia.

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