Los ingresos antes de impuestos, también conocidos como ganancias antes de impuestos, son los ingresos netos. Ingresos netos Los ingresos netos son un elemento clave, no solo en el estado de resultados, sino en los tres estados financieros principales. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. obtenido por una empresa antes de restar / contabilizar los impuestos. Sin embargo, los ingresos antes de impuestos representan las deducciones relacionadas con los gastos operativos, la depreciación y los gastos por intereses.
Fórmula para ingresos antes de impuestos
La fórmula para calcular los ingresos antes de impuestos es la siguiente:
Ingresos antes de impuestos = Ingresos brutos - Gastos operativos, depreciación e intereses + Ingresos por intereses
Dónde:
- Ingresos brutos: todos los ingresos generados por el negocio
- Gastos operativos: Incluye deducciones por depreciación, amortización Amortización Amortización se refiere al acto de cancelar una deuda mediante pagos más pequeños programados y predeterminados. En casi todas las áreas donde se aplica el término amortización, estos pagos se realizan en forma de principal e intereses. El término también está estrechamente relacionado con el concepto de depreciación. y gastos por intereses
- Ingresos por intereses Ingresos por intereses Los ingresos por intereses son el monto pagado a una entidad por prestar su dinero o permitir que otra entidad use sus fondos. A mayor escala, los ingresos por intereses son la cantidad ganada por el dinero de un inversor que coloca en una inversión o proyecto. : Ingresos generados por el negocio a partir de préstamos pendientes emitidos por el negocio
Ejemplo ilustrativo
Considere el desempeño de la Compañía ABC en 2018:
- Ingresos brutos: $ 8,000,000
- Costo de bienes vendidos (COGS) Costo de bienes vendidos (COGS) El costo de bienes vendidos (COGS) mide el “costo directo” incurrido en la producción de cualquier bien o servicio. Incluye el costo del material, el costo de la mano de obra directa y los gastos generales directos de fábrica, y es directamente proporcional a los ingresos. A medida que aumentan los ingresos, se requieren más recursos para producir los bienes o servicios. Los COGS suelen ser: $ 560,000
- Sueldos y salarios de los empleados: $ 86,000
- Costos de reparación y mantenimiento: $ 12,000
- Gastos administrativos generales: $ 240.000
- Gastos por intereses: $ 57,000
- Depreciación y amortización: $ 130,000
Utilizando la fórmula anterior, el ingreso antes de impuestos de la Compañía ABC se calcula como:
Ingresos antes de impuestos = $ 8,000,000 - ($ 560,000 + $ 86,000 + $ 12,000 + $ 240,000 + $ 130,000 + $ 57,000) + 0
Ingresos antes de impuestos = $ 6,915,000
Importancia de los ingresos antes de impuestos
1. Proporciona información sobre la situación financiera de una empresa.
Los impuestos afectan las ganancias generales de una empresa. Las ganancias antes de impuestos, por lo tanto, brindan una idea del desempeño financiero de la empresa y su situación antes de que su gasto tributario afecte las ganancias netas y provoque fluctuaciones.
2. Facilita comparaciones entre empresas e intraempresas sin problemas y sin sesgos
Cuando se realiza una comparación o un análisis financiero entre empresas o dentro de la empresa, el gasto fiscal anual de una organización es notablemente volátil. Esto se debe a que no solo depende del nivel anual de sus ingresos, sino que también depende de las planchas o tipos impositivos que difieren de un país a otro, o incluso de una provincia a otra.
Una evaluación de los ingresos antes de impuestos, en contraposición a las ganancias netas después de impuestos, facilita una comparación mucho más fluida y sin sesgos de la organización a lo largo del tiempo, así como una comparación con otras empresas. Mirar los ingresos antes de impuestos elimina cualquier discrepancia o efecto que un gasto tributario podría dejar en las ganancias de una organización.
3. Ayuda a medir la salud fiscal de una empresa a lo largo del tiempo.
Otro significado de las ganancias antes de impuestos es que ayudan a proporcionar una medida más consistente y firme del desempeño financiero general y la salud fiscal de una empresa a lo largo del tiempo. Las ganancias antes de impuestos eliminan las diferencias volátiles que surgen cuando se contabilizan las consideraciones fiscales.
4. Sirve como índice de rentabilidad
Las ganancias antes de impuestos también ayudan a evaluar con precisión la rentabilidad de una empresa. El margen de ganancias antes de impuestos es la relación entre las ganancias antes de impuestos de una empresa y sus ventas totales. Cuanto mayor sea el ratio, más rentable será la posición de la empresa. Con la información proporcionada anteriormente, el margen de ganancias antes de impuestos para la Compañía ABC es $ 6,915,000 / $ 8,000,000 (Ganancias antes de impuestos / Ventas totales) = 87%.
Posición en el estado de resultados
En el estado de resultados de una organización, las ganancias antes de impuestos se muestran justo antes del cálculo de la ganancia neta final o las ganancias netas de una empresa. La cifra se muestra como Ganancias antes de impuestos o Beneficio antes de impuestos Beneficio antes de impuestos (PBT) El beneficio antes de impuestos (PBT) es una medida de la rentabilidad de una empresa que analiza las ganancias obtenidas antes de pagar cualquier impuesto. Compara todos los gastos de la empresa, que incluyen gastos operativos e intereses, con sus ingresos, pero excluye el pago del impuesto sobre la renta. .
Ingresos antes de impuestos frente a ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT)
Guía de EBIT de ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT) EBIT significa ganancias antes de intereses e impuestos y es uno de los últimos subtotales en el estado de resultados antes de ingresos netos. El EBIT a veces también se conoce como ingreso operativo y se denomina así porque se obtiene deduciendo todos los gastos operativos (costos de producción y no producción) de los ingresos por ventas. se refiere a las ganancias netas de una empresa antes de contabilizar los intereses y gastos fiscales, mientras que las ganancias antes de impuestos (EBT) se refieren a las ganancias netas de una empresa después de contabilizar todos los gastos operativos, de depreciación e intereses y los ingresos por intereses, pero antes de contabilizar para cualquier gasto fiscal.
A menudo surge confusión entre los dos términos. La principal diferencia entre ellos se relaciona con los gastos por intereses. El EBIT es antes de la deducción de los gastos por intereses e impuestos, mientras que el EBT es después de la deducción de todos los gastos por intereses y la suma de todos los ingresos por intereses a los ingresos operativos de una empresa.
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- Métodos de depreciación Métodos de depreciación Los tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen línea recta, doble saldo decreciente, unidades de producción y dígitos de suma de años. Existen varias fórmulas para calcular la depreciación de un activo. El gasto por depreciación se utiliza en contabilidad para asignar el costo de un activo tangible durante su vida útil.
- Costos fijos y variables Costos fijos y variables El costo es algo que se puede clasificar de varias formas dependiendo de su naturaleza. Uno de los métodos más populares es la clasificación según costos fijos y costos variables. Los costos fijos no cambian con aumentos / disminuciones en las unidades de volumen de producción, mientras que los costos variables son únicamente dependientes
- Gastos de venta, generales y administrativos Los gastos de venta, generales y administrativos incluyen todos los gastos de no producción incurridos por una empresa en un período determinado. Esto incluye gastos como alquiler, publicidad, marketing, contabilidad, litigios, viajes, comidas, salarios de gestión, bonificaciones y más. En ocasiones, también puede incluir gastos de depreciación.
