Un estado de fuentes y usos de fondos es un resumen de los cambios en la posición financiera de una empresa de un período a otro. También se denomina estado de flujo de fondos o estado de cambios en la situación financiera.. Ha sido reemplazado por el estado de flujo de efectivo Estado de flujo de efectivo Un estado de flujo de efectivo (llamado oficialmente Estado de flujo de efectivo) contiene información sobre la cantidad de efectivo que una empresa ha generado y utilizado durante un período determinado. Contiene 3 secciones: efectivo de operaciones, efectivo de inversiones y efectivo de financiamiento. (1989) en informes anuales auditados de Estados Unidos. Estados financieros auditados Las empresas públicas están obligadas por ley a asegurarse de que sus estados financieros sean auditados por un CPA registrado. El propósito de la auditoría independiente es proporcionar seguridad de que la administración ha presentado estados financieros libres de errores materiales. Los estados financieros auditados ayudan a los tomadores de decisiones
El estado de flujo de efectivo muestra la entrada y salida de efectivo de una empresa durante un período contable, normalmente un mes o un año. Un estado de flujo de efectivo proporciona información sobre los cambios en el efectivo y los equivalentes de efectivo. Equivalentes de efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo son los más líquidos de todos los activos del balance. Los equivalentes de efectivo incluyen valores del mercado monetario, aceptaciones bancarias de un negocio mediante la clasificación de los flujos de efectivo en actividades operativas, de inversión y de financiación. Es un informe clave que se debe preparar para cada período contable para el cual una empresa presenta estados financieros.
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Monitorear la situación de caja de cualquier negocio es clave. El estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. refleja las ganancias pero no da ninguna indicación de los componentes de efectivo. La información importante de lo que la empresa ha estado haciendo con su efectivo es proporcionada por el estado de flujo de efectivo. Al igual que los demás estados financieros, el estado de flujo de efectivo se suele redactar anualmente, pero puede elaborarse con mayor frecuencia.Es de destacar que el estado de flujo de efectivo cubre los flujos de efectivo. Flujo de efectivo El flujo de efectivo (CF) es el aumento o disminución en la cantidad de dinero que tiene una empresa, institución o individuo. En finanzas, el término se usa para describir la cantidad de efectivo (moneda) que se genera o consume en un período de tiempo determinado. Hay muchos tipos de CF durante un período de tiempo (a diferencia del balance general que proporciona una instantánea del negocio en una fecha determinada). Además, el estado de flujo de caja se puede elaborar en forma de presupuesto y luego compararlo con las cifras reales.Hay muchos tipos de CF durante un período de tiempo (a diferencia del balance general que proporciona una instantánea del negocio en una fecha determinada). Además, el estado de flujo de caja se puede elaborar en forma de presupuesto y luego compararlo con las cifras reales.Hay muchos tipos de CF durante un período de tiempo (a diferencia del balance general que proporciona una instantánea del negocio en una fecha determinada). Además, el estado de flujo de caja se puede elaborar en forma de presupuesto y luego compararlo con las cifras reales.
Lo que le dice el estado de cuenta de fuentes y usos de fondos
El estado de flujo de efectivo indica exactamente de dónde obtuvo una empresa su dinero y cómo se gastó. Todo el efectivo recibido (entradas) por la empresa y gastado (salidas) por la empresa se muestra en este estado. El estado de cuenta se crea enumerando los cambios que se han producido en todas las partidas del balance general entre dos balances cualesquiera. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Fechas de patrimonio.
El estado de flujo de efectivo muestra cómo los cambios en las cuentas del balance general pueden afectar el efectivo que está disponible para una empresa. Las proyecciones en la declaración ayudan a las empresas, especialmente al planificar metas o inversiones a corto plazo, a ver el efectivo disponible actualmente para tales acciones. La administración o los inversores pueden utilizar el estado de flujo de efectivo para detectar tendencias saludables o no saludables con respecto a las actividades comerciales de una empresa.
De qué se compone la declaración
Generalmente, el estado de cuenta consta de dos secciones: la fuente (de dónde proviene el dinero) y la aplicación (dónde se ha ido el dinero).
Las fuentes de fondos proceden de:
- Una disminución de los pasivos o un aumento de los activos.
- Ingresos netos Ingresos netos Los ingresos netos son un elemento clave, no solo en el estado de resultados, sino en los tres estados financieros principales. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. despues del impuesto
- La enajenación o revalorización de activos fijos
- Producto de préstamos Deuda senior La deuda senior es dinero adeudado por una empresa que tiene los primeros reclamos sobre los flujos de efectivo de la empresa. Es más seguro que cualquier otra deuda, como la deuda subordinada obtenida
- Producto de las acciones Acciones ¿Qué es una acción? Una persona que posee acciones en una empresa se denomina accionista y es elegible para reclamar parte de los activos y ganancias residuales de la empresa (en caso de que la empresa se disuelva). Los términos "acciones", "acciones" y "acciones" se utilizan indistintamente. que fueron emitidos
- Reembolsos recibidos de préstamos concedidos previamente por la empresa
- Cualquier aumento en el capital de trabajo neto Capital de trabajo neto El capital de trabajo neto (NWC) es la diferencia entre los activos corrientes de una empresa (neto de efectivo) y los pasivos corrientes (neto de deuda) en su balance. Es una medida de la liquidez de una empresa y su capacidad para cumplir con las obligaciones a corto plazo, así como financiar las operaciones del negocio. La posición ideal es
La aplicación de fondos incluye:
- Pérdidas a cubrir por la empresa
- La compra de activos fijos / inversiones
- El pago total o parcial de préstamos.
- Concesión de préstamos
- Responsabilidad por impuestos
- Dividendos pagados o propuestos
- Cualquier disminución en el capital de trabajo neto
Recursos adicionales
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- Proyectar elementos del balance general Proyectar elementos de línea del balance general Proyectar elementos del balance general implica analizar el capital de trabajo, PP&E, capital social de deuda e ingresos netos. Esta guía desglosa cómo calcular
- Free Cash Flow Free Cash Flow (FCF) Free Cash Flow (FCF) mide la capacidad de una empresa para producir lo que más les importa a los inversores: el efectivo disponible se distribuye de forma discrecional
- Separación de ricos en efectivo Separación de ricos en efectivo Una separación de ricos en efectivo es una técnica en la que un vendedor intercambia los activos de la empresa por acciones en una subsidiaria de la empresa "rica en efectivo" sobre una base libre de impuestos. La técnica permite a las empresas disponer de activos no esenciales y salir con efectivo sin tener que vender técnicamente nada.
- Ganancias en efectivo por acción Ganancias en efectivo por acción Las ganancias en efectivo por acción (EPS en efectivo) son el flujo de efectivo operativo generado por una empresa dividido por el número de acciones en circulación. Las ganancias por acción en efectivo (EPS en efectivo) son diferentes de las ganancias por acción tradicionales (EPS), que toman los ingresos netos de la empresa y los dividen por el número de acciones en circulación.
