El lavado de dinero es un proceso que utilizan los delincuentes en un intento de ocultar la fuente ilegal de sus ingresos. Al pasar dinero a través de transferencias y transacciones complejas, oa través de una serie de negocios, el dinero se "limpia" de su origen ilegítimo y se hace aparecer como ganancias comerciales legítimas. vendidos, o "costo de ventas", de los ingresos por ventas. Se utiliza para calcular el margen de beneficio bruto y es la cifra de beneficio inicial que figura en el estado de resultados de una empresa. La ganancia bruta se calcula antes de la ganancia operativa o la ganancia neta. .
Resumen
- El lavado de dinero es el proceso ilegal de convertir el dinero obtenido de actividades ilegales en dinero "limpio", es decir, dinero que puede utilizarse libremente en operaciones comerciales legítimas y no tiene que ocultarse a las autoridades.
- Las operaciones de lavado de dinero se ocupan de billones de dólares en todo el mundo cada año; por lo tanto, las actividades de lavado de dinero ejercen un impacto sustancial en las principales economías nacionales.
- Algunos bancos han sido cómplices de ayudar a las operaciones de lavado de dinero.
La necesidad de blanquear dinero
Un problema comercial importante de las grandes empresas delictivas organizadas, como las operaciones de contrabando de drogas, es que terminan con enormes cantidades de efectivo que deben ocultar para evitar que las autoridades legales las investiguen. Los destinatarios de cantidades tan grandes de efectivo tampoco quieren tener que reconocerlo como ingreso, por lo que incurren en pasivos masivos de impuestos sobre la renta. Impuesto sobre la renta a pagar. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un pasivo corriente.
Para hacer frente al problema de obtener millones de dólares en efectivo de actividades ilegales, las empresas delictivas crean formas de "lavar" el dinero para ocultar la naturaleza ilegal de cómo se obtiene. En resumen, el lavado de dinero tiene como objetivo disfrazar el dinero obtenido ilegalmente al incorporarlo a un sistema financiero legítimo, como un banco. Los principales bancos de EE. UU. Según la Corporación Federal de Seguros de Depósitos de EE. UU., Había 6.799 bancos comerciales asegurados por la FDIC en EE. UU. de febrero de 2014. El banco central del país es el Banco de la Reserva Federal, que nació después de la aprobación de la Ley de la Reserva Federal en 1913 o de negocios.
Cómo funciona el blanqueo de capitales
El lavado de dinero generalmente ocurre en tres fases:
- La entrada o colocación inicial es el movimiento inicial de una cantidad de dinero obtenida de la actividad delictiva hacia alguna red o institución financiera legítima.
- La estratificación es la transferencia continua del dinero a través de múltiples transacciones, formas, inversiones o empresas, para que sea prácticamente imposible rastrear el dinero hasta su origen ilegal.
- La integración final es cuando el dinero se usa legalmente libremente sin la necesidad de ocultarlo más.
Blanqueo de capitales - Ejemplo
Uno de los métodos más comunes y sencillos para "lavar" el dinero es canalizarlo a través de un restaurante u otro negocio donde hay muchas transacciones en efectivo. De hecho, el origen del término "lavado de dinero" proviene de la práctica del infame gángster Al Capone de utilizar una cadena de lavanderías que poseía para lavar enormes cantidades de efectivo.
El proceso de lavado de dinero suele ser algo como lo siguiente:
1. Colocación inicial
Una organización criminal o criminal es propietaria de un negocio legítimo de restaurantes. El dinero obtenido de actividades ilegales se deposita gradualmente en un banco a través del restaurante. El restaurante reporta ventas diarias en efectivo mucho más altas de lo que realmente recibe.
Digamos, por ejemplo, que el restaurante recibe $ 2,000 en efectivo en un día. Se agregarán $ 2,000 adicionales, que son dinero proveniente de actividades ilegales, a esa cantidad, y el restaurante informará falsamente que recibió $ 4,000 en ventas en efectivo durante el día. El dinero ahora se ha depositado en la cuenta bancaria legítima del restaurante y aparece como un depósito ordinario de los ingresos del negocio del restaurante.
2. Estratificación del dinero
Para hacer frente a los problemas fiscales, es decir, para evitar que el restaurante incurra en una factura fiscal demasiado grande como resultado de registrar más ingresos de los que genera, y para disfrazar aún más la fuente criminal de los fondos depositados adicionales, el restaurante puede invertir el dinero. en otro negocio legítimo, como los bienes raíces. Bienes raíces. Bienes raíces son bienes inmuebles que consisten en terrenos y mejoras, que incluyen edificios, instalaciones, caminos, estructuras y sistemas de servicios públicos. Los derechos de propiedad otorgan un título de propiedad sobre la tierra, las mejoras y los recursos naturales como minerales, plantas, animales, agua, etc. Las cosas se ocultan aún más a las autoridades mediante el uso de compañías fantasmas o sociedades de cartera que controlan varias empresas comerciales a través de las cuales se puede canalizar el dinero lavado.
La "estratificación" a menudo implica pasar el dinero a través de múltiples transacciones, cuentas y empresas; puede pasar a través de un casino para disfrazarse como ganancias de juegos de azar, pasar por uno o más cambios de moneda extranjera, invertir en los mercados financieros y, en última instancia, ser transferidos a cuentas en paraísos fiscales extraterritoriales donde las transacciones bancarias están sujetas a mucho menos escrutinio y regulación. Los múltiples traspasos de una cuenta, o una empresa, a otra hacen que sea cada vez más difícil rastrear el dinero y vincularlo a su fuente ilegal original.
3. Integración final
En la fase final del lavado de dinero, la integración, el dinero se coloca en inversiones comerciales o personales legítimas. Puede utilizarse para comprar bienes de lujo de alta gama. Bienes normales Los bienes normales son un tipo de bienes cuya demanda muestra una relación directa con los ingresos del consumidor. Significa que la demanda de dichos bienes aumenta con, como joyas o automóviles. Incluso se puede usar para crear otra entidad comercial a través de la cual se lavarán cantidades futuras de efectivo ilegal.
En esta etapa, el dinero, idealmente, ha sido lo suficientemente lavado para que la empresa criminal o criminal pueda usarlo libremente sin recurrir a ninguna táctica criminal. Por lo general, el dinero se invierte legítimamente o se intercambia por activos costosos, como propiedades.
La participación de los bancos en el blanqueo de capitales
Las principales instituciones financieras, como los bancos, se utilizan con frecuencia para el blanqueo de capitales. Todo lo que se necesita es que el banco sea un poco laxo en sus procedimientos de presentación de informes. La falta de aplicación de la normativa permite a los delincuentes depositar grandes sumas de efectivo sin que los depósitos se informen a las autoridades del banco central o las agencias reguladoras gubernamentales.
En el pasado reciente, prestigiosas instituciones financieras, como Danske Bank y HSBC, han sido declaradas culpables de ayudar o permitir el lavado de dinero al no informar adecuadamente los grandes depósitos de efectivo. Se descubrió que HSBC había facilitado el lavado de casi $ 1 mil millones en 2012, y las sucursales de Danske Bank fueron acusadas de haber recibido la friolera de $ 200 mil millones en dinero de la mafia rusa de 2007 a 2015.
“Lavar” dinero a través de inversiones
Los mercados financieros ofrecen a los delincuentes una variedad de vías para convertir el dinero "sucio" en dinero "limpio". Uno de los esquemas más básicos y más utilizados es utilizar un inversionista extranjero para que ingrese efectivo obtenido ilegalmente en el sistema financiero legítimo.
Por ejemplo, suponga que una organización criminal tiene un millón de dólares en efectivo que necesita para lavar. Se contacta a un inversionista en un país extranjero y la organización criminal hace un trato con él. Utilizar a un inversor de otro país es solo otra forma de ayudar a ocultar el origen del dinero.
Los delincuentes entregan su millón de dólares en efectivo al inversor. Después de tomar una parte del dinero como honorarios por servicios, el inversor extranjero invierte el resto del dinero en un negocio nacional legítimo propiedad de la organización criminal, que a menudo es una empresa fantasma.
Las empresas fantasma son negocios que cuentan con grandes cantidades de financiamiento pero que no participan directamente en ninguna empresa comercial específica que venda bienes o servicios. Las finanzas se utilizan para invertir en otros negocios, por lo general, otros negocios legítimos propiedad de la organización criminal.
La entrada de efectivo del inversionista extranjero aparece como una inversión extranjera ordinaria, ya que los delincuentes tienen cuidado de no exponerse al hecho de que tienen alguna conexión con el inversionista extranjero. Una vez que el dinero se ha depositado en la empresa fantasma, los delincuentes pueden acceder a él haciendo que la empresa fantasma invierta en otro negocio de los delincuentes, tal vez haciendo un préstamo del dinero a la otra empresa.
Esa empresa puede entonces, después de devolver el dinero en efectivo a los delincuentes, incumplir con el préstamo, creando una pérdida para la empresa fantasma que puede usarse para reducir los impuestos adeudados. Habiendo incumplido con su préstamo, la empresa receptora puede declararse en quiebra y cerrar el negocio. El incumplimiento del préstamo también puede hacer que la empresa fantasma se retire.
Los delincuentes ahora tienen su dinero en efectivo, recibido de una fuente aparentemente "limpia", el inversor extranjero, y las dos empresas que solían lavar el dinero ya no existen. Todo eso hace que sea muy difícil para las autoridades investigadoras tener alguna esperanza de rastrear el dinero hasta su fuente original: las actividades ilegales de la organización criminal.
Autoridades que investigan el blanqueo de capitales
Muchas autoridades legales diferentes investigan regularmente las actividades sospechosas de lavado de dinero. En los Estados Unidos, el FBI y el IRS son las dos agencias principales que manejan las investigaciones de lavado de dinero.
El lavado de dinero se ha convertido en un problema tan grande que se crean agencias internacionales específicamente para combatirlo. La Red Internacional de Información sobre Blanqueo de Dinero (IMoLIN) es un centro de investigación patrocinado por las Naciones Unidas que se creó para ayudar a los organismos encargados de hacer cumplir la ley en todo el mundo en la identificación y búsqueda de operaciones de blanqueo de dinero.
El Grupo de Trabajo de Acción Financiera sobre Lavado de Dinero (GAFI) fue creado como una iniciativa del G-7 para desarrollar normas financieras más efectivas y legislación contra el lavado de dinero. Debido a que el lavado de dinero es una parte clave de las organizaciones terroristas que generalmente se financian a través de empresas ilegales, el GAFI también fue acusado de luchar directamente para cortar los flujos de efectivo ilegales hacia terroristas y grupos terroristas.
Tanto el IMoLIN como el GAFI trabajan en conjunto con Interpol, así como con las agencias policiales nacionales en las naciones del G-7: Estados Unidos, Canadá, Reino Unido, Francia, Alemania, Italia y Japón.
Más recursos
Finance es el proveedor oficial de la certificación global Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ La acreditación Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ es un estándar global para analistas de crédito que cubre finanzas, contabilidad, análisis de crédito, análisis de flujo de efectivo , modelos de convenios, reembolsos de préstamos y más. programa de certificación, diseñado para ayudar a cualquier persona a convertirse en un analista financiero de clase mundial. Para seguir avanzando en su carrera, los recursos adicionales a continuación serán útiles:
- Hurto de efectivo Hurto de efectivo El hurto de efectivo se refiere al acto de robar efectivo que ya ha sido registrado en los libros de cuentas durante un período específico. Este fraude se perpetra
- Malversación Malversación Malversación de fondos es el robo, retención o uso indebido intencional de fondos y / o activos confiados a un empleado por un empleador u organización. En
- Contabilidad forense Contabilidad forense La contabilidad forense es la investigación de fraude o manipulación financiera mediante la realización de investigaciones y análisis extremadamente detallados de información financiera. Los contadores forenses a menudo se contratan para prepararse para los litigios relacionados con reclamaciones de seguros, insolvencia, malversación, fraude, cualquier tipo de robo financiero.
- Principales escándalos contables Principales escándalos contables Las últimas dos décadas fueron testigos de algunos de los peores escándalos contables de la historia. Se perdieron miles de millones de dólares como resultado de estos desastres financieros. En esto
