El método del costo es un tipo de contabilidad que se usa para las inversiones. Métodos de inversión Esta guía y descripción general de los métodos de inversión describen las principales formas en que los inversionistas intentan ganar dinero y administrar el riesgo en los mercados de capital. Una inversión es cualquier activo o instrumento comprado con la intención de venderlo por un precio superior al precio de compra en algún momento futuro (ganancias de capital), o con la esperanza de que el activo genere ingresos directamente (como ingresos por alquiler). o dividendos). . Este método se utiliza cuando el inversor ejerce poca o ninguna influencia sobre la inversión que posee. En este caso, no se utiliza la terminología de "matriz" y "subsidiaria",a diferencia del método de consolidación Método de consolidación El método de consolidación es un tipo de contabilidad de inversiones que se utiliza para consolidar los estados financieros de las inversiones de propiedad mayoritaria. Este método solo puede utilizarse cuando el inversor posee el control efectivo de una subsidiaria, lo que a menudo supone que el inversor posee al menos el 50,1% cuando el inversor ejerce el control total sobre su participada. En cambio, el término "inversión" se utiliza simplemente.
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¿Cómo funciona el método de costes?
El inversor reporta el costo de la inversión como un activo. Cuando se reciben ingresos por dividendos, se reconocen inmediatamente en el estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. . Este recibo de dividendo también aumenta el flujo de efectivo, ya sea en la sección de inversión o en la sección de operación del estado de flujo de efectivo (dependiendo de las políticas contables del inversor).
Si el inversionista luego vende los activos, se da cuenta de una ganancia o pérdida en la venta. Esto afecta la utilidad neta Utilidad neta La utilidad neta es un elemento clave, no solo en el estado de resultados, sino en los tres estados financieros principales. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. en el estado de resultados, se ajusta en los ingresos netos en el estado de flujo de efectivo y afecta el flujo de efectivo de inversión.
El inversor también puede comprobar periódicamente el deterioro de la inversión. Si se determina que está deteriorado, el activo se amortiza. Esto afecta tanto a los ingresos netos como al saldo de la inversión en el balance.
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Ejemplo simple
Traderson Co. compra el 10% de Bullseye Corporation por 2.000.000. Al final del año, Bullseye anuncia que pagará un dividendo de $ 100,000 a sus accionistas.
Cuando Traderson compra la inversión, registra la inversión de Bullseye al costo. Los asientos del diario pueden aparecer de la siguiente manera, dependiendo de la estrategia e historial de inversión de Traderson. Puede clasificar la inversión de manera diferente, dependiendo del tipo de valor negociable Valores negociables Los valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. considera, pero generalmente lo clasificará como un activo.
| Dr. | Valores negociables | 1,000,000 | |
| Cr. | Efectivo | 1,000,000 | |
Al final del año, Traderson recibe el 10% de los dividendos de $ 100,000 (ya que Traderson posee el 10% de las acciones de Bullseyes)
| Dr. | Efectivo | 10,000 | |
| Cr. | Ingresos por dividendos | 10,000 | |
¿Cuáles son los otros métodos contables?
Cuando un inversor ejerce el control total de la empresa en la que invierte, la empresa inversora puede ser conocida como empresa matriz de la participada. Esta última se conoce entonces como la subsidiaria Subsidiaria Una subsidiaria (sub) es una entidad comercial o corporación que es propiedad total o está parcialmente controlada por otra compañía, denominada compañía matriz o controladora. La propiedad está determinada por el porcentaje de acciones en poder de la empresa matriz, y esa participación en la propiedad debe ser al menos del 51%. . En tal caso, las inversiones realizadas por la matriz en la subsidiaria se contabilizan utilizando el método de consolidación. Método de consolidación El método de consolidación es un tipo de contabilidad de inversiones que se utiliza para consolidar los estados financieros de las inversiones de propiedad mayoritaria.Este método solo se puede utilizar cuando el inversor posee el control efectivo de una subsidiaria, que a menudo asume que el inversor posee al menos el 50,1%
El método de consolidación registra la “inversión en subsidiaria” como un activo en los saldos de la matriz, mientras que registra una transacción igual en el lado del patrimonio del balance de la subsidiaria. Balance El balance es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea a través de deuda o capital. Activo = Pasivo + Patrimonio. Los activos, pasivos y todas las partidas de pérdidas y ganancias de la subsidiaria se informan en los estados financieros consolidados.
Alternativamente, cuando un inversor no ejerce el control total de la participada, pero posee cierta influencia sobre su gestión, el inversor posee una participación activa minoritaria en la participada. En tal caso, las inversiones se contabilizarán utilizando el método de participación.
El método de participación registra la inversión como un activo, más específicamente como inversión en asociadas o afiliadas, y el inversionista devenga una participación proporcional de los ingresos de la participada igual al porcentaje de propiedad. Esta parte de los ingresos se conoce como "recuperación de capital".
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Recursos adicionales
Gracias por leer la guía de Finanzas sobre el método de costos para contabilizar las inversiones. Finance es el proveedor oficial de las Guías de designación de analistas financieros certificados para designaciones de servicios financieros. Esta sección cubre todas las designaciones principales en finanzas, desde CPA hasta FMVA. Estas designaciones prominentes cubren carreras en contabilidad, finanzas, banca de inversión, FP&A, tesorería, IR, desarrollo corporativo y habilidades como modelado financiero, programa en modelado financiero y valoración. Para obtener más información y avanzar en su carrera, explore estos recursos financieros adicionales:
- Influencia de los inversores Influencia de los inversores El nivel de influencia de los inversores que tiene una empresa en una transacción de inversión determina el método de contabilización de dicha inversión privada. La contabilidad de la inversión varía con el nivel de control que posee el inversor.
- Valores públicos Valores públicos Los valores públicos, o valores negociables, son inversiones que se negocian abierta o fácilmente en un mercado. Los valores se basan en acciones o en deuda.
- Método de acciones en tesorería Método de acciones en tesorería El método de acciones en tesorería es una forma en que las empresas calculan el número de acciones adicionales que posiblemente se pueden crear mediante warrants y opciones sobre acciones no ejercitados. Estas nuevas acciones adicionales se pueden usar para calcular las ganancias por acción (EPS) diluidas de la empresa. El método de autocartera también
- Acciones en tesorería Acciones en tesorería Las acciones en tesorería, o acciones readquiridas, son una parte de las acciones en circulación emitidas anteriormente que una empresa ha recomprado o recomprado a los accionistas. Estas acciones readquiridas son luego mantenidas por la empresa para su propia disposición. Pueden permanecer en posesión de la empresa o la empresa puede retirar las acciones.
