El estado de ganancias retenidas proporciona una descripción general de los cambios en las ganancias retenidas de una empresa durante un ciclo contable específico Ciclo contable El ciclo contable es el proceso integral de registrar y procesar todas las transacciones financieras de una empresa, desde el momento en que ocurre la transacción, hasta su representación en los estados financieros, al cierre de cuentas. El deber principal de un contador es realizar un seguimiento del ciclo contable completo de principio a fin. Está estructurado como una ecuación, de manera que se abre con las utilidades retenidas al comienzo del período sobre el que se informa, hace ajustes para partidas como la utilidad neta y los dividendos, y se cierra con el saldo de las utilidades retenidas para ese ciclo contable. El saldo final de ese ciclo contable constituye el saldo inicial del siguiente período contable de la empresa.
El estado de ganancias retenidas puede crearse como un documento independiente o adjuntarse a otro estado financiero, como el balance general. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea a través de deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio o estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La ganancia o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas.Esta declaración es una de las tres que se utilizan tanto en finanzas corporativas (incluidos modelos financieros) como en contabilidad. . El estado de cuenta se puede preparar para cubrir un ciclo específico, ya sea mensual, trimestral o anual. En los Estados Unidos, se requiere seguir los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
El estado de ganancias retenidas se prepara principalmente para terceros, como inversores y prestamistas, ya que las partes interesadas internas ya pueden acceder a la información de ganancias retenidas. Parte de la información que interesa a las partes interesadas externas es la utilidad neta que se distribuye como dividendos a los inversores.
Usos de las ganancias retenidas
Las ganancias retenidas son las ganancias que la empresa guarda para su uso interno o cuando surja una necesidad. Los beneficios se pueden reinvertir en determinadas actividades generadoras de ingresos de la empresa o se pueden utilizar para reembolsar deudas. Otros posibles usos de las ganancias retenidas incluyen:
1. Expansión
La empresa puede utilizar las ganancias retenidas para financiar una expansión de sus operaciones. Los fondos pueden destinarse a construir una nueva planta, mejorar la infraestructura actual o contratar más personal para apoyar la expansión.
2. Lanzamiento de nuevos productos
Una empresa también puede utilizar las ganancias retenidas para financiar el lanzamiento de un nuevo producto para aumentar la lista de ofertas de productos de la empresa. Por ejemplo, una empresa de procesamiento de bebidas puede introducir un nuevo sabor o lanzar un producto completamente diferente que impulse su posición competitiva en el mercado.
3. Pago de dividendos
El excedente se puede distribuir a los accionistas de la empresa de acuerdo con el número de acciones que posean en la empresa.
4. Fusión o adquisición
Durante la fase de crecimiento del negocio, la dirección puede estar buscando nuevas asociaciones estratégicas que aumenten el dominio y control de la empresa en el mercado.
Una fusión ocurre cuando la empresa combina sus operaciones con otra empresa relacionada con el objetivo de aumentar su oferta de productos, infraestructura y base de clientes. Una adquisición ocurre cuando la empresa se hace cargo de una empresa del mismo tamaño o más pequeña dentro de su industria.
Configuración de un estado de ganancias retenidas
El estado de ganancias retenidas generalmente está condensado y no incluye tanta información como otros estados financieros. Los siguientes son los pasos principales involucrados en el cálculo del saldo de ganancias retenidas al final del período del informe:
1. Obtenga un equilibrio inicial
El saldo inicial en el estado de ganancias retenidas se transfiere del saldo de ganancias retenidas del período anterior. El saldo inicial se obtiene, por ejemplo, del balance del año anterior. Por ejemplo, suponga que el saldo de ganancias retenidas del año anterior es de $ 100,000. La cifra se registrará de la siguiente manera:
Saldo inicial de ganancias retenidas: $ 100,000
2. Sume los ingresos netos
El siguiente paso es sumar el ingreso neto (o la pérdida neta) del período contable actual. La utilidad neta se obtiene del estado de resultados de la empresa, que se prepara primero antes del estado de resultados acumulados. Suponga que el ingreso neto para el período actual es de $ 50 000.
Saldo inicial de ganancias retenidas: $ 100,000
Agregar: Ingreso neto $ 50,000
Nota: Si la empresa incurrió en una pérdida neta de $ 50 000, la cantidad debe deducirse del saldo inicial.
3. Deducir los dividendos pagados
Si la empresa pagó dividendos a los inversores en el año en curso, el monto de los dividendos pagados debe deducirse del total obtenido al sumar el saldo inicial de ganancias retenidas y el ingreso neto. Si la empresa no pagó dividendos, el valor debe indicarse como $ 0. Supongamos que la empresa pagó $ 30 000 en dividendos de los ingresos netos.
Saldo inicial de ganancias retenidas: $ 100,000
Agregar: Ingreso neto $ 50,000
Menos: dividendos ($ 30,000)
4. Calcule el saldo final de las ganancias retenidas
Finalmente, calcule la cantidad de ganancias retenidas para el período sumando los ingresos netos y restando la cantidad de dividendos pagados. El saldo final de las ganancias retenidas es la cantidad registrada en las ganancias retenidas en el balance general del año actual.
Saldo inicial de ganancias retenidas: $ 100,000
Agregar: Ingreso neto $ 50,000
Total: $ 150.000
Menos: dividendos ($ 30,000)
Saldo final de ganancias retenidas $ 120,000
Quién usa el estado de ganancias retenidas
Los siguientes son los dos usuarios principales del estado de ganancias acumuladas:
1. Inversores
Como accionistas de la empresa, los inversores buscan beneficiarse de un aumento de los dividendos o del aumento del precio de las acciones debido a la continua rentabilidad de la empresa. Los inversores miran el balance de ganancias retenidas del año actual y del año anterior para predecir los pagos de dividendos futuros y el crecimiento del precio de las acciones de la compañía.
2. Prestamistas
Los prestamistas están interesados en conocer la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones de deuda en el futuro. Los prestamistas quieren otorgar préstamos a empresas establecidas y rentables que conserven parte de sus ganancias declaradas para uso futuro. Incluso si la empresa está experimentando una desaceleración en las actividades comerciales, aún puede utilizar las ganancias retenidas para pagar sus obligaciones de deuda.
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