Como se describe en la descripción general del impuesto sobre la renta de Finanzas Contabilización de los impuestos sobre la renta Los impuestos sobre la renta y su contabilidad son un área clave de las finanzas corporativas. Tener una comprensión conceptual de la contabilidad de los impuestos sobre la renta permite a una empresa mantener la flexibilidad financiera. Los impuestos son un campo intrincado para navegar y a menudo confunden incluso a los analistas financieros más capacitados. , la diferencia en la contabilidad de impuestos entre los estados financieros y las declaraciones de impuestos crea una diferencia permanente y temporal en los gastos fiscales en el estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo . La ganancia o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas.Esta declaración es una de las tres que se utilizan tanto en finanzas corporativas (incluidos modelos financieros) como en contabilidad. . Los estados financieros llegarán a un gasto de impuestos, pero el impuesto real a pagar provendrá de la declaración de impuestos. Esta guía explorará el impacto de estas diferencias permanentes y temporales en la contabilidad fiscal.
¿Qué es una diferencia permanente en el gasto fiscal?
Una diferencia permanente es la diferencia entre el gasto por impuestos y el impuesto a pagar causada por un elemento que no se revierte con el tiempo. En otras palabras, es la diferencia entre contabilidad financiera y contabilidad fiscal que nunca se elimina. Un ejemplo de diferencia permanente es una empresa que incurre en una multa. Los códigos de impuestos rara vez permiten una deducción en caso de una multa, pero las multas a menudo se deducen de los ingresos. Declaración de ingresos La declaración de ingresos es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. en contabilidad contable.
Una diferencia permanente provocará una diferencia entre la tasa impositiva legal y la tasa impositiva efectiva. Además, debido a que nunca se eliminará la diferencia permanente, esta diferencia tributaria no genera impuestos diferidos, como en el caso de las diferencias temporarias.
¿Qué es una diferencia temporal en el gasto tributario?
Las diferencias temporarias son diferencias entre los ingresos contables antes de impuestos. Las ganancias antes de impuestos (EBT) Las ganancias antes de impuestos (EBT), se encuentran deduciendo todos los gastos operativos relevantes y los gastos por intereses de los ingresos por ventas. La utilidad antes de impuestos se utiliza para analizar la rentabilidad de una empresa sin el impacto de su régimen fiscal. Esto hace que las empresas de diferentes estados o países sean más fácilmente comparables e ingresos imponibles que eventualmente se revertirán o serán eliminados. Para decirlo de otra manera, las transacciones que crean diferencias temporarias son reconocidas tanto por la contabilidad financiera como por la contabilidad para propósitos fiscales. En Diferentes Momentos.Es por eso que las diferencias temporales también se conocen como diferencias de tiempo.
Un ejemplo de diferencia temporal son los ingresos por alquiler. La contabilidad en valores devengados solo permitirá que los ingresos se registren cuando se devengan, pero si una empresa recibe un pago por adelantado de los ingresos por alquiler, debe declararlo como ingresos imponibles en su declaración de impuestos. Como tal, estos ingresos se registrarán en la declaración de impuestos pero no en los ingresos contables. Esto crea una diferencia temporal en este período. En un período futuro cuando finalmente se obtengan los ingresos por alquiler, la empresa registrará esos ingresos en los ingresos contables, pero no en su declaración de impuestos, revirtiendo y eliminando así la diferencia inicial.
¿Qué efecto tienen estas diferencias en la contabilidad fiscal?
Una diferencia permanente nunca se revertirá y, como tal, solo tendrá un impacto en el período en que ocurra. A menudo, el único impacto es que la tasa impositiva efectiva en los libros será mayor o menor que la tasa impositiva efectiva en la declaración de impuestos de la empresa.
Sin embargo, una diferencia temporal crea un efecto más complejo en la contabilidad de una empresa. Si una diferencia temporal hace que los ingresos contables antes de impuestos sean más altos que los ingresos imponibles reales, se crea un pasivo por impuestos diferidos. Esto se debe a que la empresa ha obtenido más ingresos en su libro de los que ha registrado en sus declaraciones de impuestos. La empresa sabe que esto eventualmente tendrá que revertirse y la empresa tendrá mayores ingresos y, por lo tanto, mayores impuestos sobre sus declaraciones de impuestos en un período futuro. Transitivamente, tener un ingreso contable menor que el ingreso fiscal resultará en la creación de un activo por impuestos diferidos. Activo / pasivo por impuestos diferidos Se crea un activo o pasivo por impuestos diferidos cuando existen diferencias temporales entre el impuesto contable y el impuesto sobre la renta real.Existen numerosos tipos de transacciones que pueden crear diferencias temporales entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles, creando así activos o pasivos por impuestos diferidos.
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