¿Qué son los activos a largo plazo?

Los activos a largo plazo son activos que una empresa utiliza en su proceso de producción y que suelen tener una vida útil de más de un año. Estos activos también pueden considerarse “activos fijos”, ya que pueden contribuir a una gran parte de los costos fijos de la empresa. Costos fijos y variables El costo es algo que puede clasificarse de varias formas según su naturaleza. Uno de los métodos más populares es la clasificación según costos fijos y costos variables. Los costos fijos no cambian con los aumentos / disminuciones en las unidades de volumen de producción, mientras que los costos variables son únicamente dependientes asociados con la producción. Por ejemplo, un fabricante de automóviles podría considerar que las fábricas son activos a largo plazo, ya que son el núcleo del proceso de producción de la empresa.

Independientemente de la producción mensual o anual de la empresa, los costos asociados con el funcionamiento de las fábricas no fluctúan mucho y representan una parte significativa del costo de los bienes vendidos de la empresa (Costo de bienes vendidos (COGS) de COGS El costo de bienes vendidos (COGS) mide el “Costo directo” incurrido en la producción de cualquier bien o servicio. Incluye el costo de material, el costo de mano de obra directa y los gastos generales directos de fábrica, y es directamente proporcional a los ingresos. A medida que aumentan los ingresos, se requieren más recursos para producir los bienes o servicios. COGS es a menudo). Por lo tanto, estas fábricas se tratarían como activos a largo plazo. Los activos también deben depreciarse. Métodos de depreciación Los tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen línea recta, saldo decreciente doble, unidades de producción y dígitos de suma de años.Existen varias fórmulas para calcular la depreciación de un activo. El gasto por depreciación se utiliza en contabilidad para asignar el costo de un activo tangible durante su vida útil. a lo largo de su vida útil. En resumen:

Activos a largo plazo

Depreciación de activos a largo plazo

Como ocurre con la mayoría de los tipos de activos, los activos a largo plazo deben depreciarse a lo largo de su vida útil. Esto se debe a que no se espera que un activo a largo plazo le dure a la empresa una cantidad de tiempo infinita. En el ejemplo de la fábrica de automóviles, las máquinas se volverán viejas y pueden sufrir averías o ser víctimas de la obsolescencia.

Hay muchas formas en que una empresa puede depreciar sus activos, como el doble saldo decreciente Depreciación del doble saldo decreciente El método de depreciación del doble saldo decreciente es una forma de depreciación acelerada que duplica el enfoque de depreciación regular. Se utiliza con frecuencia para depreciar más los activos fijos en los primeros años, lo que permite a la empresa diferir los impuestos sobre la renta para años posteriores. Esta guía explicará el método, el método de las unidades de producción o la depreciación en línea recta. Depreciación en línea recta La depreciación en línea recta es el método más utilizado y más fácil para asignar la depreciación de un activo. Con el método de línea recta, el gasto de depreciación anual es igual al costo del activo menos el valor de rescate, dividido por la vida útil (# de años). Esta guía tiene ejemplos, fórmulas,método de explicaciones. Es importante señalar que la depreciación no se considera un gasto en efectivo para la empresa.

Los montos de depreciación que se incurren con el propósito de depreciar los activos fijos proporcionan un escudo fiscal para los ingresos de la empresa. La depreciación se resta del EBITDA antes de que se apliquen los impuestos, y luego el monto de la depreciación se agrega nuevamente después de que se hayan restado los impuestos.

Terminología de activos a largo plazo

Para comprender mejor cómo los activos a largo plazo afectan la salud financiera de una empresa, es importante familiarizarse con cierta terminología.

Propiedad, planta y equipo

Propiedades, planta y equipo (PP&E) PP&E (propiedad, planta y equipo) PP&E (propiedad, planta y equipo) es uno de los activos no corrientes principales que se encuentran en el balance. PP&E se ve afectado por Capex, Depreciación y Adquisiciones / Disposiciones de activos fijos. Estos activos juegan un papel clave en la planificación financiera y el análisis de las operaciones de una empresa y los gastos futuros se refieren a los activos a largo plazo que posee una empresa y que son cruciales para el proceso de producción. La propiedad se refiere a cualquier propiedad o activo de propiedad que la empresa emplea en su producción. Planta se refiere a edificios y fábricas que se requieren para la producción. Por ejemplo, si una empresa decide comprar la tierra en la que residen sus fábricas, esta tierra se contabilizará en la cuenta PP&E.Equipo se refiere a máquinas y otras ayudas de producción que una empresa utiliza en su proceso de fabricación. En términos generales, la mayoría de los activos a largo plazo (o fijos) de una empresa se incluyen en esta categoría.

Propiedad, planta y equipo (PP&E)

Valor en libros

Cuando una empresa adquiere PP&E u otros activos a largo plazo, inicialmente registra el valor de estos activos en el momento de la compra como el "valor en libros" antes de contabilizar la depreciación. Este número suele ser igual al valor de mercado de los respectivos activos a largo plazo que la empresa ha comprado y, en ocasiones, puede registrarse como el precio de compra que pagó la empresa para adquirir el activo.

Dependiendo del marco contable que siga una empresa, es posible que pueda elegir entre el valor más alto. Es muy probable que la elección de un valor más bajo o más alto se guíe por consideraciones fiscales.

Valor en libros

El valor en libros de un activo a largo plazo (también llamado valor neto en libros) se refiere al valor actual del activo en los libros de la empresa. El número representa cualquier depreciación que pueda haber ocurrido. Se puede considerar como una estimación precisa de por qué la empresa podría vender el activo en este momento.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo se verían los activos a largo plazo, como PP&E, en el balance general de una empresa. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio:

Activo a largo plazo en el balance

Como podemos ver aquí, la cuenta de PP&E de Amazon creció sustancialmente, de $ 29 mil millones en 2016 a $ 49 mil millones en 2017. Esto podría ser un indicio de que Amazon está persiguiendo proyectos intensivos en capital e invirtiendo en activos a largo plazo para sostener esta expansión.

Aplicaciones en modelado financiero

Los activos a largo plazo son un elemento crucial del balance de una empresa y son necesarios para calcular con precisión los pasivos equivalentes y el capital contable. A continuación se muestra una captura de pantalla de la plantilla de balance general de Finanzas Plantilla de balance general Esta plantilla de balance le proporciona una base para construir el estado financiero de su propia empresa que muestra el total de activos, pasivos y capital contable. El balance general se basa en la ecuación fundamental: Activos = Pasivos + Patrimonio Con esta plantilla, puede agregar y eliminar elementos de línea en ea:

Plantilla de balance

Para comprender mejor la relación entre las diversas partidas en el balance general de una empresa y cómo se relacionan con los estados de ingresos y flujo de efectivo de la empresa, consulte el Curso de Fundamentos de Contabilidad de Finanzas.

Recursos adicionales

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  • EBITDA EBITDA EBITDA o ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación, amortización son las ganancias de una empresa antes de que se realice cualquiera de estas deducciones netas. El EBITDA se centra en las decisiones operativas de un negocio porque analiza la rentabilidad del negocio de las operaciones centrales antes del impacto de la estructura de capital. Fórmula, ejemplos
  • Función NPV Función NPV La función NPV se clasifica en Funciones financieras de Excel. Calculará el valor actual neto (VPN) para los flujos de efectivo periódicos. El VPN se calculará para una inversión utilizando una tasa de descuento y una serie de flujos de efectivo futuros. En modelos financieros, la función VPN es útil para determinar el valor de una empresa.
  • Período de recuperación Período de recuperación El período de recuperación muestra cuánto tiempo le toma a una empresa recuperar una inversión.
  • Escudo de impuestos Escudo de impuestos Un Escudo de impuestos es una deducción permitida de los ingresos imponibles que resulta en una reducción de los impuestos adeudados. El valor de estos escudos depende de la tasa impositiva efectiva para la corporación o individuo. Los gastos comunes que son deducibles incluyen depreciación, amortización, pagos hipotecarios y gastos por intereses.

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