¿Qué es una deuda incobrable?

Primero, determinemos qué significa el término deuda incobrable. A veces, al final del período fiscal Año fiscal (FY) Un año fiscal (FY) es un período de tiempo de 12 meses o 52 semanas utilizado por gobiernos y empresas con fines contables para formular informes financieros anuales. Un año fiscal (FY) no necesariamente sigue al año calendario. Puede ser un período como del 1 de octubre de 2009 al 30 de septiembre de 2010., cuando una empresa va a preparar sus estados financieros. Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo. Estas tres declaraciones centrales son intrincadas, necesita determinar qué parte de sus cuentas por cobrar es cobrable. La parte que una empresa cree que es incobrable es lo que se denomina “gasto por insolvencia”.”Los dos métodos para registrar deudas incobrables son 1) método de cancelación directa y 2) método de reserva.

Método de cancelación directa de deudas incobrables

El método implica una cancelación directa de las cuentas por cobrar Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no son pagadas en su totalidad por sus clientes, un activo corriente en el balance. Las empresas permiten que sus clientes paguen en un período de tiempo prolongado y razonable, siempre que se acuerden los términos. cuenta. Bajo el método de cancelación directa, el gasto por insolvencia sirve como una pérdida directa por incobrables, que en última instancia va en contra de los ingresos, lo que reduce su ingreso neto. estados financieros básicos. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. . Por ejemplo, en un período contable,una empresa puede experimentar grandes aumentos en sus cuentas por cobrar. Luego, en el próximo período contable, muchos de sus clientes podrían incumplir sus pagos (no pagarlos), lo que haría que la empresa experimentara una disminución en sus ingresos netos. Por lo tanto, el método de cancelación directa solo puede ser apropiado para pequeñas cantidades inmateriales. Demostraremos cómo registrar los asientos de diario de deudas incobrables utilizando MS Excel.

Deuda incobrable

Método de asignación por incobrabilidad

Cuando se trata de grandes cantidades de material, se prefiere el método de asignación en comparación con el método de cancelación directa. Sin embargo, muchas empresas todavía utilizan la cancelación directa por pequeñas cantidades. La razón de la preferencia es porque el método involucra una cuenta de contra activo que va contra las cuentas por cobrar. Una cuenta de contra activo es básicamente una cuenta con un saldo opuesto a las cuentas por cobrar y se registra en el balance general. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio como tal:

Método de asignación

La razón por la que esta contra cuenta es importante es que no ejerce ningún efecto sobre las cuentas del estado de resultados. Significa que, según este método, el gasto por insolvencia no necesariamente sirve como una pérdida directa que va en contra de los ingresos.

Los tres componentes principales del método de asignación son los siguientes:

  1. Estime las cuentas por cobrar incobrables.
  2. Registre el asiento del diario debitando los gastos por deudas incobrables y acreditando la provisión para cuentas de cobro dudoso.
  3. Cuando decide cancelar una cuenta, débito provisión para cuentas de cobro dudoso Provisión para cuentas de dudoso cobro La provisión para cuentas de dudoso cobro es una cuenta de contraactivo que se asocia con cuentas por cobrar y sirve para reflejar el valor real de las cuentas por cobrar. El monto representa el valor de las cuentas por cobrar por las que una empresa no espera recibir el pago. y acreditar la correspondiente cuenta por cobrar.

Estimación para cuentas de cobro dudoso

A veces, las personas o las empresas devuelven el monto, pero en una fecha posterior, lo que significa que debe revertir la cancelación que realizó y registrar el cobro de las cuentas por cobrar. Implicaría la siguiente entrada:

Explicación de cuentas

Cómo estimar cuentas por cobrar

Como se mencionó anteriormente en nuestro artículo, generalmente se estima el monto de las cuentas por cobrar que son incobrables. ¿Por qué? Esto se debe a que es difícil, casi imposible, estimar un valor específico de gasto por insolvencia. Las empresas no pueden controlar cómo o cuándo paga la gente. A veces, las personas se enfrentan a dificultades y no pueden cumplir con sus obligaciones de pago, en cuyo caso no cumplen. Lo mismo les ocurre a las empresas. Por lo tanto, no existe una forma garantizada de encontrar un valor específico de gasto por insolvencia, por lo que lo estimamos dentro de parámetros razonables.

Los dos métodos utilizados para estimar el gasto por insolvencia son 1) Porcentaje de ventas y 2) Porcentaje de cuentas por cobrar.

1. Porcentaje de ventas

El porcentaje de ventas implica determinar qué porcentaje de las ventas a crédito netas o de las ventas a crédito totales es incobrable. Por lo general, está determinado por la experiencia pasada y la política crediticia anticipada. Una vez que la gerencia calcula el porcentaje, lo multiplica por sus ventas netas a crédito o por el total de ventas a crédito para determinar el gasto por insolvencia. He aquí un ejemplo:

El 31 de marzo de 2017, Corporate Finance Institute informó ventas netas a crédito de $ 1,000,000. Usando el método de porcentaje de ventas, estimaron que el 1% de sus ventas a crédito serían incobrables.

Porcentaje de ventas

Como puede ver, se determina que $ 10,000 ($ 1,000,000 * 0.01) es el gasto por deudas incobrables que la administración estima incurrir.

2. Porcentaje de cuentas por cobrar

Según el método de porcentaje de cuentas por cobrar para estimar el gasto por insolvencia, las empresas preparan un calendario de antigüedad, como se muestra a continuación:

Porcentaje de cuentas por cobrar

Nuevamente, los porcentajes están determinados por la experiencia y los datos pasados. La parte más importante del programa de envejecimiento es el número resaltado en amarillo. Representa la cantidad que se requiere para estar en la provisión de cuentas de cobro dudoso. Sin embargo, si ya existe un saldo acreedor en la provisión de cuentas de cobro dudoso, solo tenemos que ajustarlo. Por ejemplo, supongamos que ya existía un crédito de $ 100 en la cuenta de asignación. Para registrar el ajuste, simplemente tomamos los $ 372 y restamos los $ 100, lo que nos da $ 272 y lo registramos de la siguiente manera:

Porcentaje de cuentas por cobrar - Ejemplo 1

¿Qué pasa si, en lugar de un saldo acreedor en la cuenta de reserva, registramos un saldo deudor antes del ajuste? Bueno, en este caso, simplemente agregaríamos. Por ejemplo, digamos que existía un débito de $ 175 en la cuenta de asignación. Para registrar el ajuste, simplemente tomamos los $ 372 y sumamos los $ 175 para obtener $ 547 y lo registramos de la siguiente manera:

Porcentaje de cuentas por cobrar - Ejemplo 2

Importancia de los gastos por deudas incobrables

Cada año fiscal o trimestre, las empresas preparan estados financieros. Los inversores y los inversores potenciales ven los estados financieros y deben ser fiables y deben poseer integridad. Los inversores están invirtiendo el dinero que tanto les ha costado ganar en la empresa y, si las empresas no proporcionan estados financieros veraces, significa que están engañando a los inversores para que coloquen dinero en su empresa basándose en información falsa.

El gasto por insolvencia es algo que debe registrarse y contabilizarse cada vez que una empresa prepara sus estados financieros. Cuando una empresa decide dejarlo de lado, exagera sus activos e incluso podría exagerar sus ingresos netos.

El gasto por deudas incobrables también ayuda a las empresas a identificar qué clientes incumplen los pagos con más frecuencia que otros. Si una empresa decide utilizar un sistema de fidelización o un sistema de credibilidad, puede utilizar la información de las cuentas de deudas incobrables para identificar qué clientes son solventes y ofrecerles descuentos por sus pagos puntuales.

Aprende más

Si cree que ha dominado los gastos por deudas incobrables y cómo registrarlos, asegúrese de consultar estos artículos relacionados para obtener una comprensión más profunda de otros conceptos contables:

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