Cuentas por pagar vs cuentas por cobrar

En contabilidad, a veces surge confusión cuando se trabaja entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar. Los dos tipos de cuentas son muy similares en la forma en que se registran, pero es importante diferenciar entre cuentas por pagar y cuentas por cobrar porque una de ellas es una cuenta de activos y la otra es una cuenta de pasivo. Mezclar los dos puede resultar en una falta de equilibrio en su ecuación contable, que se traslada a sus estados financieros básicos. Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo. Estas tres declaraciones centrales son intrincadas.

Es importante tener en cuenta la importancia de equilibrar sus activos y pasivos y el capital contable Capital contable Capital contable (también conocido como capital contable) es una cuenta en el balance de una empresa que consta de capital social más ganancias retenidas. También representa el valor residual de los activos menos pasivos. Al reorganizar la ecuación contable original, obtenemos Capital contable = Activos - Pasivos en contabilidad. La importancia del saldo se puede explicar mediante la ecuación contable básica: Activos Tipos de activos Los tipos comunes de activos incluyen corrientes, no corrientes, físicas, intangibles, operativas y no operativas. Identificar correctamente y = Pasivo + Capital Contable. También se puede reorganizar la ecuación para adaptarla mejor a sus preferencias.

Diagrama de cuentas por pagar y cuentas por cobrar

¿Qué son las cuentas por pagar?

Cuentas por pagar es una cuenta de pasivo corriente que realiza un seguimiento del dinero que le debe a un tercero. Los terceros pueden ser bancos, empresas o incluso alguien de quien pidió prestado dinero. Un ejemplo común de cuentas por pagar es una hipoteca por pagar. Cuando obtiene una hipoteca, firma un contrato que establece que pagará el préstamo durante un período de tiempo en cuotas.

¿Qué son las cuentas por cobrar?

Las cuentas por cobrar son una cuenta de activos corrientes que realiza un seguimiento del dinero que los terceros le deben. Nuevamente, estos terceros pueden ser bancos, empresas o incluso personas que le pidieron prestado dinero. Un ejemplo común de cuentas por cobrar son los intereses por cobrar que las personas generalmente obtienen al realizar inversiones o al depositar dinero en una cuenta de ahorros que devenga intereses.

¿Cómo registrar cuentas por pagar?

En contabilidad, hay muchas ocasiones en las que las empresas compran artículos a cuenta (no en efectivo). Siempre que vea el término "a cuenta", debería indicar automáticamente que se está produciendo una transacción en la que no se trata de efectivo. La mejor forma de ilustrar esto es con un ejemplo. El 1 de junio de 2017, Corporate Finance Institute compró equipos informáticos por valor de $ 1,000 a cuenta de LED Company. Significa que nuestra cuenta de activos, equipo informático, aumentó y nuestra cuenta de pasivo, cuentas por pagar, también aumentó en $ 1000. Así es como se vería en una entrada de diario:

Cuentas por pagar frente a cuentas por cobrar

¿Cómo registrar cuentas por cobrar?

Por otro lado, hay ocasiones en las que una empresa venderá bienes o servicios a cuenta. Una vez más, significa que se está produciendo una transacción en la que no se trata de efectivo. Aquí hay otro ejemplo para ayudar a ilustrar cómo se vería esto. El 2 de junio de 2017, Corporate Finance Institute vendió suministros de oficina por valor de $ 300 a cuenta a Price Company. En la transacción, nuestras cuentas por cobrar aumentaron en $ 300 y nuestra cuenta de suministros de oficina disminuyó en $ 300. Así es como se vería en una entrada de diario:

Registro de cuentas por cobrar

Descuentos en cuentas por pagar frente a cuentas por cobrar

Otra nota importante que se debe hacer es que, a veces, las empresas otorgan descuentos a las cuentas por pagar frente a las cuentas por cobrar, de modo que brinden un incentivo para que el prestatario reembolse la cantidad antes para recibir el descuento. Los descuentos benefician a ambas partes porque el prestatario recibe su descuento mientras que la empresa recibe su reembolso en efectivo antes, ya que las empresas requieren efectivo para sus actividades operativas.

Anotaciones para descuentos

Aquí hay dos notaciones que se usan comúnmente:

  1. x / 10 o x / 20 (donde "x" suele ser cualquier número entre 1 y 4)
  2. n / 30

Para la primera notación, leemos esto como un descuento porcentual "x" si la cantidad se devuelve o se recibe dentro de los 10 días. Algunas empresas pueden optar incluso por ofrecer un descuento si la cantidad se devuelve o se recibe dentro de los 20 días. A continuación se muestra un ejemplo de un descuento del 4%, si se reembolsa en un plazo de 15 días: 15/4 .

La segunda notación, que generalmente se usa después de la notación de descuento, significa el monto neto dentro de los 30 días o cuántos días usted decida. Una manera perfecta de demostrar lo que esto significaría es mostrar un ejemplo.

Ejemplo de cuentas por pagar

El 31 de marzo de 2017, Corporate Finance Institute decidió comprar $ 750 en inventario a cuenta de FO Supplies. Los términos de esta transacción fueron 2/10, n / 30. Así es como se vería en la entrada del diario:

Cuentas por pagar - Ejemplo 1

Así es como se vería la compra inicial de inventario en el asiento del diario. Excluimos los términos en la parte de descripción de nuestra entrada de diario porque es opcional. Depende de la persona si desea incluir o no los términos de la transacción.

La siguiente parte es registrar el descuento si la cuenta se devuelve dentro del período de descuento. Para determinar el descuento, debemos tomar los $ 750 y multiplicar por 0.02 (2%). Así es como se vería en la entrada de su diario:

Cuentas por pagar - Ejemplo 2

Observe que registramos el descuento directamente contra el inventario. Esto se debe a que reconocemos que pagamos menos por el inventario que recibimos. Esto es para evitar la exageración o subestimación del monto del inventario al final del año fiscal Año fiscal (FY) Un año fiscal (FY) es un período de tiempo de 12 meses o 52 semanas utilizado por los gobiernos y las empresas con fines contables para formular declaraciones anuales. reportes financieros. Un año fiscal (FY) no necesariamente sigue al año calendario. Puede ser un período como el 1 de octubre de 2009 al 30 de septiembre de 2010. En nuestros estados financieros, especialmente el balance general. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance muestra los activos totales de la empresa,y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activo = Pasivo + Patrimonio.

¿Qué sucede si no lo devolvemos dentro del período de descuento? Bueno, eso es simple, simplemente lo registramos como un pago regular de cuentas por pagar:

Cuentas por pagar - Ejemplo 3

Aunque este ejemplo se centró principalmente en cuentas por pagar, también puede hacer esto con cuentas por cobrar y podemos demostrarlo con el siguiente ejemplo.

Ejemplo de cuentas por cobrar

Aquí usaremos el mismo ejemplo anterior, pero en su lugar, Corporate Finance Institute vende un inventario por valor de $ 750 a FO Supplies. Los términos siguen siendo los mismos, en 2/10, n / 30.

Cuentas por cobrar - Ejemplo 1

Esta es la primera entrada que registraría un contador para identificar una venta a cuenta. Posteriormente, si las cuentas por cobrar se reembolsan dentro del período de descuento, debemos registrar el descuento.

Cuentas por cobrar - Ejemplo 2

Observe que tenemos una cuenta llamada descuentos y bonificaciones de ventas. Esta cuenta es una contracuenta que va contra los ingresos por ventas en el estado de resultados. Otro ejemplo de una contra cuenta es la provisión para cuentas de cobro dudoso Provisión para cuentas de dudoso cobro La provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta de contraactivo que se asocia con las cuentas por cobrar y sirve para reflejar el valor real de las cuentas por cobrar. El monto representa el valor de las cuentas por cobrar por las que una empresa no espera recibir el pago. , que puede conocer en nuestro artículo de gastos por insolvencia.

Por último, si las cuentas por cobrar se reembolsan después del período de descuento, lo registramos como un cobro regular de cuentas por cobrar.

Cuentas por cobrar - Ejemplo 3

Recursos adicionales

Esperamos que esto le haya dado una idea bastante clara de las diferencias entre las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar. Con suerte, también le dio una idea de algunas de las muchas cosas que podemos hacer con estas cuentas, como los descuentos. Si está interesado en obtener más información, asegúrese de consultar estos artículos relacionados con Finanzas:

  • Rotación de activos Rotación de activos La rotación de activos es una proporción que mide el valor de los ingresos generados por una empresa en relación con sus activos totales promedio para un año fiscal o calendario determinado. Es un indicador de la eficiencia de la empresa en el uso de activos fijos y corrientes para generar ingresos.
  • Bonos por pagar Bonos por pagar Los bonos por pagar se generan cuando una empresa emite bonos para generar efectivo. Los bonos por pagar se refieren al monto amortizado que un emisor de bonos mantiene en su balance. Se considera un pasivo a largo plazo.
  • Inventario Inventario El inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general y que consta de todas las materias primas, el trabajo en curso y los productos terminados que una empresa ha acumulado. A menudo se considera el más ilíquido de todos los activos corrientes; por lo tanto, se excluye del numerador en el cálculo del índice rápido.
  • Pagarés por cobrar Pagarés por cobrar Los pagarés por cobrar son pagarés escritos que otorgan al tenedor o al portador el derecho a recibir la cantidad indicada en un contrato. Los pagarés son una promesa escrita de pagar en efectivo a otra parte en una fecha futura especificada o antes. Si el pagaré por cobrar vence dentro de un año, entonces se trata como un activo corriente en el balance.

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