El Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) se refiere a un crédito fiscal reembolsable que una persona puede recibir si su Crédito Tributario por Hijos es mayor que el monto total adeudado en impuestos sobre la renta. El ACTC se deriva del Crédito Tributario por Hijos, que proporciona un crédito fiscal de $ 1,000 por hijo para hasta tres hijos. La ACTC permitió una parte del Crédito Tributario por Hijos regular que una persona no pudo reclamar como reembolsable.
¿Cómo funciona ACTC: un ejemplo?
Un crédito fiscal está destinado a reducir una obligación fiscal que una persona debe al gobierno y, por lo general, vienen en formas no reembolsables y reembolsables. Para ser un crédito tributario no reembolsable Crédito tributario no reembolsable Un crédito tributario no reembolsable es un crédito que se aplica a los impuestos por pagar que solo reduce la responsabilidad del contribuyente a un mínimo de cero. En otras palabras, el gobierno no pagará la diferencia entre el pasivo fiscal y el crédito fiscal si el crédito excede el pasivo.
Sin embargo, si el crédito fiscal es reembolsable, significa que el gobierno pagará la diferencia entre la obligación tributaria y el crédito fiscal si el crédito excede la obligación.
El Crédito Tributario por Hijos fue el crédito fiscal inicial utilizado para los niños; sin embargo, no fue reembolsable. Significa que una familia podría perder un superávit fiscal si el monto del crédito superaba la obligación fiscal que le debían al gobierno. Por ejemplo, si una familia reclama $ 1,000 en créditos fiscales, pero solo debe $ 200, entonces efectivamente perderían el excedente fiscal de $ 800 (es decir, el gobierno no pagaría la diferencia de $ 800).
El ACTC fue creado para actuar como una vía reembolsable para que las familias capturen el excedente. Para calificar para el ACTC, la persona que lo reclama debe pasar las pruebas del Crédito Tributario por Hijos, a saber:
- El niño debe ser menor de 18 años.
- Ser ciudadano canadiense
- Ha vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año fiscal Año fiscal (FY) Un año fiscal (FY) es un período de tiempo de 12 meses o 52 semanas utilizado por gobiernos y empresas con fines contables para formular informes financieros anuales. Un año fiscal (FY) no necesariamente sigue al año calendario. Puede ser un período como el 1 de octubre de 2009 al 30 de septiembre de 2010.
- Ser reclamado como dependiente
- No ha proporcionado más de la mitad de su propio apoyo financiero para el año fiscal.
Además, una persona también tendrá que ganar al menos $ 3,000 en ingresos. Ingresos anuales Los ingresos anuales son el valor total de los ingresos obtenidos durante un año fiscal. El ingreso anual bruto se refiere a todas las ganancias antes de que se realicen las deducciones, y el ingreso anual neto se refiere a la cantidad que queda después de realizar todas las deducciones. El concepto se aplica tanto a particulares como a empresas. El ACTC se convierte en un monto reembolsable si una familia desea reembolsar una parte del Crédito Tributario por Hijos que no pudo reclamar. Con la ACTC, puede reclamar el 15% de los ingresos de una persona que superen los $ 3,000 hasta el monto máximo del crédito ($ 1,000 por niño).
En conjunto, así es como funciona el ACTC:
Digamos que está criando a tres hijos y cumple con todos los criterios para calificar para el Crédito Tributario por Hijos (incluida la ganancia de $ 75,000). Estos son los pasos que debe seguir para obtener el ACTC:
- Comenzaría restando $ 3,000 de $ 75,000, lo que equivale a $ 72,000, el ingreso del trabajo por encima del umbral de $ 3,000.
- Multiplique el 15% por el ingreso del trabajo ($ 72,000), lo que equivale a $ 10,800, la cantidad para determinar el ACTC.
- Dado que $ 10,800 es más que los $ 3,000 que recibe por los tres niños, es elegible para el ACTC.
- Si su obligación tributaria es inferior a $ 3,000, entonces será elegible para la ACTC y puede recibir un reembolso de impuestos del gobierno.
El proceso se describe en el siguiente diagrama:
Requisitos para ACTC
Para calificar para la ACTC, una persona o familia también debe calificar para el Crédito Tributario por Hijos. Los requisitos se enumeran arriba. A continuación, los veremos con más detalle.
- Prueba de edad : el niño debe ser menor de 18 años al final del año fiscal.
- Prueba de relación : si es padre, el niño debe ser su propio hijo, hijastro, hijo adoptado o hijo de crianza. Si eres un hermano mayor que está legalmente a cargo de hermanos, también puedes reclamarlos.
- Prueba de manutención: el niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su propia manutención financiera para el año fiscal.
- Prueba de dependiente : el niño debe ser reclamado como dependiente. Significa que el niño debe aprobar el examen de parentesco, ser menor de 19 años (o 24 si es estudiante), haber vivido con usted más de la mitad del año y haber proporcionado no más de la mitad de sus recursos financieros para el año fiscal.
- Prueba de ciudadanía : el niño debe ser ciudadano canadiense.
- Prueba de residencia : el niño debe haber residido con el reclamante durante más de la mitad del año fiscal. Las excepciones incluyen que un niño nazca (o muera) y esté ausente temporalmente, como asistir a la universidad.
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