¿Qué es la relación de tamaño común?

El índice de tamaño común se refiere a cualquier número en los estados financieros de una empresa. Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo. Estas tres declaraciones centrales están intrincadamente expresadas como un porcentaje de una base.

Relación de tamaño común

Relaciones globales de tamaño común

Las proporciones de tamaño común global expresan un número en el estado financiero de una empresa como un porcentaje de un número relevante de denominación en el estado de cuenta. Por lo tanto, todos los porcentajes mostrados se pueden interpretar y comparar fácilmente con otras partidas del estado financiero.

Considere BCD Cookies Ltd, una organización que desea realizar análisis de estados financieros. El primer paso para comprender mejor el desglose de costos de la empresa es convertir sus declaraciones al formato de tamaño común. Tomemos, por ejemplo, el estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. - que se puede convertir para expresar una proporción de tamaño común dividiendo todas las líneas de pedido por los ingresos de la línea superior. A continuación se muestra un fragmento de cómo se vería esto:

La misma metodología también se puede aplicar a otros estados financieros de la empresa para obtener una perspectiva diferente. Para el balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea a través de deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio, puede centrarse en la sección de activos y dividir todas las partidas entre los activos totales de la empresa para comprender mejor la empresa. Al hacerlo, puede examinar las cuentas de activos individuales y comprender mejor sus respectivos pesos en el balance.

Con el estado de flujo de efectivo Estado de flujo de efectivo Un estado de flujo de efectivo (llamado oficialmente Estado de flujo de efectivo) contiene información sobre cuánto efectivo ha generado y utilizado una empresa durante un período determinado. Contiene 3 secciones: efectivo de operaciones, efectivo de inversiones y efectivo de financiamiento. , puede dividir el estado de cuenta en sus tres partes (actividades de financiación, actividades de inversión y actividades operativas). Luego, calcule la proporción de tamaño común relevante dividiendo las partidas entre el flujo de efectivo neto para la sección específica del estado de cuenta. Por el contrario, puede tener una visión más amplia de la situación de caja de la empresa dividiendo todas las partidas por el monto del flujo de caja neto.

Relaciones de tamaño común personalizadas

Considere nuevamente como ejemplo las cookies de BCD, que recientemente reportaron ingresos de $ 5 millones. Jack, el dueño de la empresa, quiere expresar la figura en función de una base. Primero, debe encontrar una base que sea relevante para el análisis que desea realizar.

Suponiendo que Jack quiere obtener información adicional sobre la forma en que se establecen los costos de su negocio, puede usar el costo de bienes vendidos (COGS) El costo de bienes vendidos (COGS) El costo de bienes vendidos (COGS) mide el "costo directo" incurrido en la producción de cualquier bien o servicio. Incluye el costo del material, el costo de la mano de obra directa y los gastos generales directos de fábrica, y es directamente proporcional a los ingresos. A medida que aumentan los ingresos, se requieren más recursos para producir los bienes o servicios. COGS es a menudo una base. Suponiendo que la empresa registró un COGS de $ 2 millones, los ingresos de tamaño común por COGS serían (5/2) x 100 = 250%. El número también se puede expresar como un múltiplo, como 2,5x. Por lo tanto, Jack puede concluir que sus ingresos son 2,5 veces los COGS de la empresa.

Si bien el enfoque de tamaño común puede ser útil para realizar análisis de estados financieros, a veces puede ser bastante difícil derivar el significado de los índices.

Uso de proporciones de tamaño comunes

Las proporciones de tamaño comunes pueden ser muy útiles cuando se trata de comprender mejor una empresa. Sin embargo, deben examinarse dentro de un contexto determinado para obtener conclusiones significativas.

Las proporciones de tamaño común son más efectivas cuando se comparan entre varias empresas que operan en la misma industria. Esto le permite clasificar empresas en función de métricas específicas. El análisis de razones puede ayudar a identificar las fortalezas y debilidades de una empresa. Eso, a su vez, puede ayudar a formular cambios en la estrategia general de la empresa.

Las proporciones de tamaño comunes también son muy útiles cuando se comparan durante un período de tiempo determinado. Esto le permite observar más fácilmente las tendencias en métricas específicas y, a su vez, ajustar la estrategia de la empresa para llegar a un resultado más óptimo.

Al comparar dos proporciones de tamaño comunes, es importante asegurarse de que se calculan utilizando la misma cifra base. Si no lo hace, la comparación no tendrá sentido.

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