¿Qué es un presupuesto operativo?

Un presupuesto operativo consta de todos los ingresos Ingresos por ventas Los ingresos por ventas son los ingresos que recibe una empresa por sus ventas de bienes o la prestación de servicios. En contabilidad, los términos "ventas" e "ingresos" pueden usarse, y a menudo se usan indistintamente, para significar lo mismo. Los ingresos no necesariamente significan efectivo recibido. y gastos Gastos Un gasto es un tipo de gasto que fluye a través del estado de resultados y se deduce de los ingresos para llegar al ingreso neto. Debido al principio de devengo en contabilidad, los gastos se reconocen cuando se incurren, no necesariamente cuando se pagan. durante un período de tiempo (generalmente un trimestre o un año) en el que una corporación Corporación Una corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas o accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro.Las corporaciones pueden celebrar contratos, demandar y ser demandado, poseer activos, remitir impuestos federales y estatales y pedir dinero prestado a instituciones financieras. , el gobierno (consulte el Presupuesto de EE. UU. 2017) o la organización utiliza para planificar sus operaciones. Se prepara un presupuesto operativo antes de un período de informe como una meta o plan que la empresa espera lograr. A continuación se muestra un ejemplo de una plantilla de presupuesto descargable y una explicación de cómo preparar una.A continuación se muestra un ejemplo de una plantilla de presupuesto descargable y una explicación de cómo preparar una.A continuación se muestra un ejemplo de una plantilla de presupuesto descargable y una explicación de cómo preparar una.

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Componentes de un presupuesto operativo

Los principales componentes de un presupuesto de operaciones se describen a continuación. Cada negocio es único y cada industria tiene sus matices, pero estos elementos son lo suficientemente generales como para aplicarse a la mayoría de las industrias.

# 1 Ingresos

Los ingresos generalmente se desglosan en sus impulsores y componentes. Es posible pronosticar ingresos año tras año YoY (año tras año) YoY significa año tras año y es un tipo de análisis financiero que se utiliza para comparar datos de series de tiempo. Útil para medir el crecimiento, detectar la base de tendencias, pero generalmente, se requieren más detalles al desglosar los ingresos en sus componentes subyacentes.

Ingresos Flujos de ingresos Los flujos de ingresos son las diversas fuentes de las que una empresa gana dinero con la venta de bienes o la prestación de servicios. Los tipos de ingresos que una empresa registra en sus cuentas dependen de los tipos de actividades realizadas por la empresa. Consulte las categorías y ejemplos que los controladores suelen incluir:

  • Volumen (unidades, contratos, clientes, productos, etc.)
  • Precio (precio medio, precio unitario, precio de segmento, etc.)
# 2 Costos variables

Después de los ingresos, generalmente se deducen los costos variables. Estos costos se denominan "variables" porque dependen de los ingresos y, a menudo, se calculan como un porcentaje de las ventas.

Costos variables Costos variables Los costos variables son gastos que varían en proporción al volumen de bienes o servicios que produce una empresa. En otras palabras, son costos que varían a menudo incluyen:

  • Costo de bienes vendidos Costo de bienes vendidos (COGS) El costo de bienes vendidos (COGS) mide el “costo directo” incurrido en la producción de cualquier bien o servicio. Incluye el costo del material, el costo de la mano de obra directa y los gastos generales directos de fábrica, y es directamente proporcional a los ingresos. A medida que aumentan los ingresos, se requieren más recursos para producir los bienes o servicios. COGS es a menudo
  • Costos de venta directa
  • Comisiones de ventas Comisión Comisión se refiere a la compensación pagada a un empleado después de completar una tarea, que a menudo es vender una cierta cantidad de productos o servicios
  • Tarifas de procesamiento de pagos
  • Carga
  • Ciertos aspectos del marketing
  • Mano de obra directa

Leer más sobre costos variables y fijos Costos fijos y variables El costo es algo que puede clasificarse de varias formas dependiendo de su naturaleza. Uno de los métodos más populares es la clasificación según costos fijos y costos variables. Los costos fijos no cambian con aumentos / disminuciones en las unidades de volumen de producción, mientras que los costos variables son únicamente dependientes.

# 3 Costos fijos

Después de deducir los costos variables, los costos fijos suelen ser los siguientes. Estos gastos no varían tanto con los cambios en los ingresos y son en su mayoría constantes, al menos dentro del marco de tiempo del presupuesto operativo.

Ejemplos de costos fijos incluyen:

  • Alquilar
  • Oficina central
  • Seguro
  • Telecomunicación
  • Salarios y beneficios de la gerencia
  • Utilidades
# 4 Gastos no monetarios

Un presupuesto operativo a menudo incluye gastos no monetarios. Gastos no monetarios Los gastos no monetarios aparecen en el estado de resultados porque los principios contables requieren que se registren a pesar de que en realidad no se pagan con efectivo. , como depreciación y amortización. Aunque estos gastos no afectan el flujo de caja. Valoración Guías gratuitas de valoración para aprender los conceptos más importantes a su propio ritmo. Estos artículos le enseñarán las mejores prácticas de valoración empresarial y cómo valorar una empresa utilizando análisis comparables de empresas, modelos de flujo de caja descontado (DCF) y transacciones precedentes, tal como se utilizan en banca de inversión, investigación de acciones (que no sean impuestos). rendimiento de la información financiera (es decir, las cifras que una empresa informa al final del año en su estado de resultados).

# 5 Gastos no operativos

Los gastos no operativos son aquellos que se encuentran por debajo de las ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT EBIT guía de EBIT significa ganancias antes de intereses e impuestos y es uno de los últimos subtotales en el estado de resultados antes de ingresos netos. El EBIT también se conoce a veces como ingresos operativos y se llama así porque se encuentra deduciendo todos los gastos operativos (costos de producción y no producción) de los ingresos por ventas.) o Ingresos operativos Ingresos operativos Los ingresos operativos, también conocidos como ganancias operativas o Ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT), son la cantidad de ingresos que quedan después de deducir los costos operativos directos e indirectos. Los gastos por intereses, los ingresos por intereses y otras fuentes de ingresos no operativos no se consideran al calcular el ingreso operativo. Ejemplos de gastos que pueden incluirse en un presupuesto son:

  • Intereses Gastos por intereses Los gastos por intereses surgen de una empresa que financia mediante deuda o arrendamientos de capital. Los intereses se encuentran en el estado de resultados, pero también se pueden calcular a través del programa de deuda. El cronograma debe describir todas las partes principales de la deuda que una empresa tiene en su balance general y calcular el interés multiplicando el
  • Ganancias o pérdidas
  • Impuestos Contabilización de impuestos sobre la renta El impuesto sobre la renta y su contabilidad es un área clave de las finanzas corporativas. Tener una comprensión conceptual de la contabilidad de los impuestos sobre la renta permite a una empresa mantener la flexibilidad financiera. Los impuestos son un campo intrincado para navegar y a menudo confunden incluso a los analistas financieros más capacitados.
# 6 Costos de capital en un presupuesto operativo

Costos de capital Cómo calcular el CapEx - Fórmula Esta guía muestra cómo calcular el CapEx derivando la fórmula del CapEx del estado de resultados y el balance general para el análisis y la elaboración de modelos financieros. generalmente se excluyen de un presupuesto operativo. El término operativo se refiere a un estado de operaciones (estado de resultados) que no incluye gastos de capital.

La mayoría de las empresas preparan un presupuesto separado para inversiones de capital Plantilla de modelo de inversión de capital Esta plantilla de modelo de inversión de capital le ayudará a calcular las métricas de valoración clave de una inversión de capital, incluidos los flujos de caja, el VPN, la TIR y la amortización. .

Curso de elaboración de presupuestos y previsión

Para obtener más información sobre el proceso de elaboración de presupuestos y previsión en las empresas, consulte el curso de presupuestación de Finanzas. En la clase, aprenderá sobre los tipos de presupuestos (incremental, basado en cero Presupuesto basado en cero El presupuesto basado en cero (ZBB) es una técnica de presupuestación que asigna los fondos en función de la eficiencia y la necesidad en lugar del historial presupuestario. Gestión, valor propuesta, basado en actividades Costeo basado en actividades El costeo basado en actividades es una forma más específica de asignar los costos generales en función de las "actividades" que realmente contribuyen a los costos generales. Una actividad es, etc.), los pros y los contras de cada uno, y cómo implementarlos.

Los objetivos de aprendizaje adicionales incluyen comprender las mejores prácticas de gestión financiera, aprender a diseñar un proceso de presupuestación y explicar cómo el proceso de presupuestación encaja en el marco estratégico de una empresa Planificación estratégica La planificación estratégica es el arte de formular estrategias comerciales, implementarlas y evaluar su impacto en objetivos organizacionales. El concepto .

la importancia de los presupuestos

Descargue la plantilla de presupuesto operativo gratuita

¡La mejor manera de aprender es haciendo! Para comenzar a trabajar con un ejemplo por su cuenta, descargue la plantilla de presupuesto operativo completa en Excel y cámbiela por sus propios números.

La plantilla está diseñada para que sea fácil de editar. Todos los números codificados están en azul y todas las fórmulas están en negro. Asegúrese de editar solo las celdas azules con sus propios números, a menos que desee cambiar intencionalmente las fórmulas.

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Explicación en video de los tipos de presupuestos

A continuación, se muestra un breve video que explica los distintos tipos de presupuestos, para qué se utilizan y por qué son importantes para las empresas. Aprenderá rápidamente las diferencias entre los tres tipos principales de presupuestos (operativo, capital y efectivo).

Recursos adicionales

Gracias por leer esta guía de presupuestos operativos. La misión de Finanzas es ayudarlo a convertirse en un analista financiero de clase mundial. Con ese objetivo en mente, estos recursos adicionales lo ayudarán en su camino:

  • Jefe de Presupuesto Jefe de Presupuesto La persona que es responsable en última instancia de la elaboración y creación del Presupuesto para un proyecto se conoce como el Jefe de Presupuesto para ese proyecto. El presupuesto en sí es un documento que enumera los ingresos y gastos esperados asociados con un proyecto.
  • Presupuesto del proyecto Presupuesto del proyecto El Presupuesto del proyecto es una herramienta utilizada por los directores de proyecto para estimar el costo total de un proyecto. Una plantilla de presupuesto de proyecto incluye una estimación detallada de todos los costos en los que es probable que se incurra antes de que se complete el proyecto.
  • Responsable del presupuesto Responsable del presupuesto La persona responsable en última instancia de garantizar que se siga el presupuesto se conoce como Responsable del presupuesto. Los responsables del presupuesto suelen ser los gerentes y directores operativos de las empresas a quienes los propietarios / accionistas o la junta directiva les encomiendan la tarea de garantizar que la empresa siga su presupuesto
  • Guía de modelado financiero Guía gratuita de modelado financiero Esta guía de modelado financiero cubre consejos de Excel y mejores prácticas sobre supuestos, impulsores, pronósticos, vinculación de las tres declaraciones, análisis DCF, más

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