La capacidad de pago de impuestos es un principio fiscal que afirma que los impuestos deben recaudarse en función de la capacidad de un individuo para pagar el impuesto. En otras palabras, individuos, corporaciones Corporación Una corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas o accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro. Las corporaciones pueden celebrar contratos, demandar y ser demandado, poseer activos, remitir impuestos federales y estatales y pedir dinero prestado a instituciones financieras. , las sociedades y otras entidades que obtengan un ingreso más alto deberán pagar más impuestos porque tienen la capacidad para hacerlo. Muchos países, como Estados Unidos y Canadá, utilizan un sistema de impuestos ATP cuando gravan a los ciudadanos.
Impuestos sobre la capacidad de pago: cómo funciona en Canadá
En Canadá, nuestro gobierno utiliza el principio de capacidad de pago para imponer un sistema impositivo progresivo. Impuesto progresivo Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en tramos impositivos que progresan a tasas sucesivamente más altas. Por ejemplo, una tasa impositiva progresiva puede pasar del 0% al 45%, desde los tramos más bajos y más altos. Dentro del sistema tributario progresivo, todos los contribuyentes se encuentran dentro de un tramo impositivo particular en función de sus ingresos. Un tramo impositivo es una tasa porcentual que se aplica a un rango de ingresos. En 2020, los tramos impositivos canadienses son los siguientes:
Las tasas de impuestos federales para 2020 son las siguientes:
Se espera que los contribuyentes paguen la tasa impositiva vigente en un tramo específico. En 2020, una persona deberá pagar el 15% sobre los primeros $ 48,535 de la renta imponible. Renta imponible La renta imponible se refiere a la compensación de cualquier persona o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. . Luego, pagarán el 20,5% sobre los siguientes $ 48,534 de ingresos gravables y luego el 26% sobre los siguientes $ 53,404, y así sucesivamente.
En términos generales, una persona no pagará todos los impuestos que se espera que pague debido a varios créditos fiscales y deducciones que el gobierno ha puesto a disposición.
Además, cada individuo recibe un monto de impuesto personal. La cantidad personal para 2020 es de $ 13,229 para contribuyentes con un ingreso neto de $ 150,473 o menos. Para ingresos por encima del umbral, el aumento incremental de 2019 ($ 931) se reduce hasta que se convierte en $ 12,298 (el monto personal de 2019).
Como ejemplo, consideremos dos personas: la Persona A y la Persona B. En 2020, se espera que la Persona A gane $ 500,000 y la Persona B que gane $ 75,000. Según la capacidad de pago de impuestos, se esperaría que la persona A pague más impuestos porque tiene más ingresos para poder pagar esos impuestos. Los impuestos se calcularían de la siguiente manera:
Ejemplo práctico: cálculo de los impuestos de la persona A ($ 500 000 devengados)
La obligación tributaria de la persona A, basada en sus ingresos, se calcularía como:
- Los primeros $ 12,298 son la cantidad personal y no están sujetos a impuestos.
- Los siguientes $ 48,535 están gravados al 15%, lo que equivale a $ 7,280.25 en impuestos.
- Los siguientes $ 48,534 están gravados al 20.5%, lo que equivale a $ 9,949.47 en impuestos.
- Los siguientes $ 53,404 están gravados al 26%, lo que equivale a $ 13,885.04 en impuestos.
- Los siguientes $ 63,895 están gravados al 29%, lo que equivale a $ 18,529.55 en impuestos.
- Los $ 273,335 restantes están gravados al 33%, lo que equivale a $ 90,200.55 en impuestos.
En total, la Persona A incurriría en una obligación tributaria de $ 139,844.90 .
Ejemplo práctico: cálculo de los impuestos de la persona B ($ 75,000 devengados)
La obligación tributaria de la persona B, basada en sus ingresos, se calcularía como:
- Los primeros $ 13,229 son la cantidad personal y no están sujetos a impuestos.
- Los siguientes $ 48,535 están gravados al 15%, lo que equivale a $ 7,280.25 en impuestos.
- Los últimos $ 13,236 están gravados al 20.5%, lo que equivale a $ 2,713.38 en impuestos.
En total, la Persona B incurriría en una obligación tributaria de $ 9.993,63.
A continuación se muestra un diagrama para resumir los cálculos y explicaciones.
Ventajas de los impuestos sobre la capacidad de pago
1. Juntar más recursos para los servicios gubernamentales
Con un sistema tributario de capacidad de pago, las personas con más recursos pueden proporcionar más fondos para los servicios que todos necesitan. Las sociedades dependen de los servicios gubernamentales, ya sea directa o indirectamente, como la policía, la investigación científica, las escuelas y más.
2. Escala de ingresos del gobierno con ingresos
Un sistema tributario diferente puede dar lugar a alguna "pérdida de peso muerto tributario". Por ejemplo, si se implementara un sistema de impuesto único, entonces la tasa impositiva tendría que ser lo suficientemente alta para garantizar suficientes ingresos gubernamentales para los servicios, pero lo suficientemente baja para adaptarse a las personas de bajos ingresos.
Los ingresos fiscales se “dejan sobre la mesa” y eso puede generar reducciones en los servicios. Además, es muy probable que las personas de bajos ingresos necesiten la mayoría de sus ingresos, por lo que un sistema de impuestos de capacidad de pago les permite conservar un porcentaje mayor de sus ingresos para ayudar a estimular la economía.
Desventajas de los impuestos sobre la capacidad de pago
1. Reduce el incentivo para aumentar los ingresos
Debido a que un individuo pagará más impuestos a medida que aumenten sus ingresos, los críticos del sistema de impuestos de capacidad de pago argumentan que los individuos perderán el incentivo de ganar más. En cierto sentido, los críticos argumentan que los ingresos altos están penalizados, aunque los fondos se hayan acumulado mediante el trabajo duro y el ingenio.
2. Sin responsabilidad del gasto público
Cuando un gobierno cobra impuestos a sus ciudadanos, toma decisiones sobre cómo gastar mejor ese dinero para beneficiar a sus ciudadanos. Los individuos argumentan que los servicios que reciben no los benefician individualmente, por lo que sus impuestos deben destinarse a los servicios que los benefician (impuestos por beneficios recibidos).
Por ejemplo, el gobierno recaudaría impuestos sobre la gasolina por artículos de servicio, como carreteras. Todos los ingresos fiscales que se recaudan de la gasolina deben destinarse a las carreteras, pero no es necesariamente el caso de los impuestos sobre la capacidad de pago.
Recursos adicionales
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