¿Qué es el triángulo de fraude?

El triángulo del fraude es un marco que se usa comúnmente en auditoría para explicar la motivación detrás de la decisión de una persona de cometer un fraude. El triángulo del fraude describe tres componentes que contribuyen a aumentar el riesgo de fraude: (1) oportunidad, (2) incentivo y (3) racionalización.

Triángulo de fraude

Sumario rápido:

  • El triángulo del fraude es un marco utilizado para explicar la motivación detrás de la decisión de un individuo de cometer un fraude.
  • El triángulo del fraude consta de tres componentes: (1) Oportunidad, (2) Incentivo y (3) Racionalización.
  • El fraude se refiere al engaño intencional y causado por un empleado u organización para beneficio personal.

¿Qué es el fraude?

El triángulo del fraude se utiliza para explicar la motivación detrás de un fraude. Sin embargo, ¿qué es exactamente el fraude?

El fraude se refiere a un engaño intencional y causado por un empleado u organización. Tipos de organizaciones Este artículo sobre los diferentes tipos de organizaciones explora las diversas categorías en las que pueden caer las estructuras organizacionales. Estructuras organizativas para beneficio personal. En otras palabras, el fraude es una actividad engañosa utilizada para obtener una ventaja o generar una ganancia ilegal. Además, el acto ilegal beneficia al perpetrador y perjudica a otras partes involucradas.

Por ejemplo, un empleado que se embolsa dinero en efectivo del registro de la empresa está cometiendo fraude. El empleado se beneficiaría de obtener efectivo adicional a expensas de la empresa.

A continuación, analizamos los componentes del triángulo del fraude que contribuyen a aumentar el riesgo de fraude.

El triángulo del fraude: oportunidad

La oportunidad se refiere a las circunstancias que permiten que ocurra un fraude. En el triángulo del fraude, es el único componente sobre el que una empresa ejerce un control total. Los ejemplos que brindan oportunidades para cometer fraude incluyen:

1. Controles internos débiles

Los controles internos son procesos y procedimientos implementados para asegurar la integridad de la información contable y financiera. Los controles internos débiles, como la mala separación de funciones, la falta de supervisión y los procesos de documentación deficientes, dan lugar a oportunidades de fraude.

2. Mal tono en la parte superior

Tono en la parte superior Tono en la parte superior El tono en la parte superior, comúnmente referido en auditoría, se utiliza para definir la dirección de una empresa y el liderazgo de la junta directiva y su compromiso con la honestidad y la ética. El tono en la parte superior establece el entorno cultural y los valores corporativos de una empresa. se refiere al compromiso de la alta dirección y la junta directiva de ser éticos, mostrar integridad y ser honestos. Un tono deficiente en la parte superior da como resultado una empresa que es más susceptible al fraude.

3. Políticas contables inadecuadas

Las políticas contables se refieren a cómo se registran las partidas de los estados financieros. Las políticas contables deficientes (inadecuadas) pueden brindar una oportunidad para que los empleados manipulen los números.

Incentivo

El incentivo, también llamado presión, se refiere a la mentalidad de un empleado para cometer fraude. Algunos ejemplos de cosas que ofrecen incentivos para cometer fraude incluyen:

1. Bonificaciones basadas en una métrica financiera

Las métricas financieras comunes que se utilizan para evaluar el desempeño de un empleado son los ingresos y los ingresos netos. Ingresos netos Los ingresos netos son un elemento clave, no solo en el estado de resultados, sino en los tres estados financieros principales. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. . Las bonificaciones que se basan en una métrica financiera crean presión para que los empleados cumplan con los objetivos que, a su vez, pueden hacer que cometan fraude para lograr el objetivo.

2. Expectativas de inversores y analistas

La necesidad de cumplir o superar las expectativas de los inversores y analistas puede generar presión para cometer fraude.

3. Incentivos personales

Los incentivos personales pueden incluir el deseo de ganar más dinero, la necesidad de pagar facturas personales, una adicción al juego, etc.

El triángulo del fraude: racionalización

La racionalización se refiere a la justificación de un individuo para cometer fraude. Algunos ejemplos de racionalizaciones comunes que utilizan los autores de fraudes incluyen:

1. "Me trataron mal"

Una persona puede ser rencorosa con su gerente o empleador y creer que cometer fraude es una forma de recuperar la inversión.

2. "La alta dirección también lo está haciendo"

Un tono deficiente en la parte superior puede hacer que un individuo siga los pasos de los que están más arriba en la jerarquía corporativa. Estructura corporativa La estructura corporativa se refiere a la organización de diferentes departamentos o unidades de negocios dentro de una empresa. Según los objetivos de la empresa y la industria.

3. "No hay otra solución"

Una persona puede creer que puede perderlo todo (por ejemplo, perder un trabajo) a menos que cometa un fraude.

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