La regla fiscal de minimis es una ley que rige el tratamiento y la contabilización de los pequeños descuentos de mercado. Traducido "sobre cosas mínimas", la cantidad de minimis determina si el descuento de mercado sobre un bono se grava como ganancia de capital. Ganancia de capital Una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo o inversión resultante de la apreciación del precio del activo o inversión . En otras palabras, la ganancia ocurre cuando el precio actual o de venta de un activo o inversión excede su precio de compra. o ingresos ordinarios.
La regla fiscal de minimis establece que si un descuento es inferior al 0,25% anual, entre el momento de compra y el vencimiento, el descuento se considera demasiado pequeño y estará exento de impuestos.
Impuesto sobre la plusvalía frente al impuesto sobre la renta ordinario
Impuesto a las ganancias de capital (CGT): El impuesto a las ganancias de capital es una forma de impuesto que se aplica cuando se obtienen ganancias de la venta de activos que no son inventarios, como bonos y propiedades. En los EE. UU., Las ganancias de capital a corto plazo (activos comprados y vendidos dentro de un año) se gravan más que el impuesto sobre la renta ordinario.
Impuesto a la renta ordinario: El impuesto a la renta ordinario es una forma de impuesto que se aplica a una variedad de conceptos como sueldos, salarios, comisiones, etc. Además de las formas básicas de renta, el impuesto a la renta ordinario se puede aplicar a dividendos, sociedades, regalías e incluso ganancias de juegos de azar.
Cómo determinar qué tipo de impuesto se paga
A continuación se detallan los pasos matemáticos necesarios para determinar si un bono está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta ordinario con respecto a la regla de minimis.
1. Multiplique el valor nominal (precio del bono cuando se emite) por 0,25%.
2. Tome el resultado anterior y multiplíquelo por el número de años completos entre el momento en que compró el bono con descuento y su vencimiento.
3. Reste el resultado del valor nominal. Determinará el umbral mínimo. El siguiente diagrama muestra cómo el precio de compra y el umbral de minimis se correlacionan con los impuestos.
Ejemplo con cálculo
Se le otorga una fianza a 15 años con un valor nominal de $ 1,500 y vence en seis años. ¿Qué tipo de impuesto se aplicará una vez que se venda el bono? Los pasos se muestran a continuación:
1. $ 1,500 x 0,0025 = $ 3,75
2. $ 3.75 * 6 años = 22.50
3. $ 1,5000 - $ 22,75 = $ 1,447.50 (umbral de minimis)
El cálculo anterior al umbral de minimis es $ 1,477.50. Con la figura, podemos determinar qué tipo de impuesto se aplica en función del precio de compra.
Si el precio de compra es superior a $ 1,477.50, se tratará como impuesto a las ganancias de capital. Si el precio de compra es inferior a $ 1,477.50, se tratará como impuesto sobre la renta ordinario.
Beneficios complementarios de Minimis
La regla fiscal de minimis también se aplica a los beneficios complementarios ofrecidos por los empleadores. Dado que los beneficios de minimis ofrecidos son tan pequeños, no será razonable contabilizarlos y están exentos de impuestos. Estos son algunos de los principales beneficios de minimis:
- Se llevan bocadillos y café al lugar de trabajo para aumentar la moral de los empleados. Moral de los empleados La moral de los empleados se define como la satisfacción general, la perspectiva y los sentimientos de bienestar que un empleado tiene en el lugar de trabajo. En otras palabras, se refiere a qué tan satisfechos se sienten los empleados con respecto a su entorno laboral. La moral de los empleados es importante para muchas empresas debido a su efecto directo en
- Regalos navideños que ofrece la firma para sus empleados.
- Entradas para eventos laborales especiales o determinadas ocasiones
- Uso personal de equipos de oficina como la fotocopiadora.
- Subsidio ocasional para comidas otorgado a empleados destacados
- Gastos de transporte para empleados que opten por trabajar horas extraordinarias
- Cócteles o eventos especiales organizados para impulsar la motivación de los empleados
Los beneficios de minimis no pueden asumir un valor monetario tangible. En otras palabras, no se puede dar dinero como regalo para aumentar la moral sin que se le cobre impuestos. Debido a la frecuencia y al pequeño valor monetario de los elementos enumerados anteriormente, los beneficios de minimis evitan la tributación.
Puerto seguro de Minimus
El puerto seguro de minimis se refiere a una elección de declaración de impuestos anual que permite a los contribuyentes deducir una variedad de compras que generalmente se ven afectadas por los impuestos.
Permite a las empresas que preparan estados financieros deducir hasta $ 2,500. La cifra puede alcanzar los $ 5,000 si una empresa utiliza un estado financiero aplicable (AFS). Un AFS es cualquier tipo de estado financiero registrado por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) o auditado por una firma de contadores públicos.
¿Por qué gastar en lugar de capitalizar?
Durante el proceso de creación de los estados financieros de fin de año, los contadores se enfrentan a la decisión de asignar el costo como gasto o capitalizarlo. Como se mencionó anteriormente, el puerto seguro de minimis enfatiza la asignación de costos de activos como un gasto. Este es el por qué:
- Capitalización: cuando una empresa capitaliza un costo, se dirige hacia gastos de capital. El costo se contabilizará como un activo en el balance general, pero estará sujeto a gastos de depreciación. En general, la capitalización reduce los ingresos netos futuros de una empresa.
- Gastos: cuando un costo se registra como gasto, se agrega al estado de resultados de la empresa y se resta de los ingresos, lo que reduce las ganancias. Puede que no parezca beneficioso, pero la imputación de costos reduce la carga general del impuesto sobre la renta. En general, registrar como gastos reduce los activos totales y el capital social de los accionistas. Capital En finanzas, el capital social es el valor de mercado de los activos propiedad de los accionistas después de que se han pagado todas las deudas. En contabilidad, el patrimonio se refiere al valor en libros del capital contable en el balance, que es igual a los activos menos los pasivos. El término "capital", en finanzas y contabilidad, viene con el concepto de trato justo y equitativo de una empresa.
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- Impuesto sobre las ganancias de capital Impuesto sobre las ganancias de capital El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto sobre las ganancias de capital o las ganancias que una persona obtiene de la venta de activos. El impuesto solo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo y no cuando todavía está en manos de un inversor.
- Renta imponible Renta imponible La renta imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico.
