What is a Notice of Deficiency?

A notice of deficiency is a statutory notice that is sent by the Internal Revenue Service (IRS) to a taxpayer when there is a discrepancy in the tax return. The document is issued when the IRS proposes a change in the tax return of a taxpayer because it found that the submitted information does not match the information captured in their records. The notice is sent before the IRS assesses a taxpayer for additional types of taxes, such as income tax Corporate vs Personal Income Tax In this article, we will discuss corporate vs personal income tax. Corporate tax is an expense of a business (cash outflow) levied by the government that , estate tax, excise taxes, etc.

Aviso de deficienciaSource

A notice of deficiency is triggered when a third-party filer – such as an employer or financial institution – submits information including expenses Expenses An expense is a type of expenditure that flows through the income statement and is deducted from revenue to arrive at net income. Due to the accrual principle in accounting, expenses are recognized when they are incurred, not necessarily when they are paid for. , income, or a different tax amount to the IRS on behalf of a taxpayer, and the information does not correspond to the information reported by the taxpayer.

Once the information is received, the IRS adjusts the amount of tax due according to the information provided by the third-party filer. The notice of deficiency acts as the first step in reconciling the information deficiency in the IRS taxpayer records.

Summary

  • Un aviso de deficiencia es un aviso legal enviado por el Servicio de Impuestos Internos cuando la declaración de un contribuyente no coincide con los registros del IRS.
  • El aviso se envía cuando un contribuyente externo, como un empleador o un banco, envía información al IRS que no coincide con la información presentada por el contribuyente.
  • Se requiere que el contribuyente responda al aviso dentro de los 90 días a partir de la fecha del aviso.

¿Qué es el Aviso del IRS CP3219A?

Aviso del IRS CP3219A es el nombre oficial del aviso de deficiencia y desglosa cómo se calculó la cantidad de deficiencia y cualquier ajuste que el IRS proponga hacer a la declaración de impuestos del contribuyente. Por lo general, antes de enviar el aviso de deficiencia, el IRS envía el Aviso CP2000, que es una notificación previa de la discrepancia entre la información reportada por un contribuyente y la información presentada por un tercero.

Si el contribuyente no responde a la notificación previa, el IRS envía por correo el Aviso CP3219A con información detallada sobre cómo se calculó el impuesto adicional y los ajustes a realizar.

El aviso se envía cuando el contribuyente informó o pagó la cantidad incorrecta de impuestos, y el IRS proporciona un desglose de la cantidad de impuestos que debe al IRS. El aviso no siempre genera impuestos adicionales, y el IRS puede determinar que el contribuyente reportó en exceso sus ingresos y el IRS le debe un reembolso al contribuyente.

Un aviso de deficiencia le da al contribuyente 90 días a partir de la fecha en que se envía el aviso para disputar la liquidación fiscal en el tribunal fiscal. Antes de que expiren los 90 días, el IRS no puede iniciar ninguna actividad de cobranza o tasación de los impuestos adeudados. El aviso de deficiencia debe indicar el último día en que se debe presentar una petición ante el tribunal tributario.

¿Qué es el formulario 5564 del IRS?

El formulario 5564 del IRS se incluye cuando la agencia tributaria federal envía el Aviso del IRS CP3219A. El formulario se conoce como Aviso de renuncia por deficiencia y se usa cuando el contribuyente no tiene objeciones a la propuesta del IRS. Si el contribuyente está de acuerdo con la propuesta del IRS, debe firmar la exención y enviarla por correo al IRS.

Si el contribuyente no firma el formulario de exención o presenta una petición ante el tribunal de impuestos dentro de los 90 días, el IRS evaluará los impuestos, multas e intereses adicionales indicados en el Aviso de deficiencia y enviará una factura de impuestos al contribuyente.

Si un contribuyente está de acuerdo con la propuesta del IRS pero posee información adicional, como reclamos de ingresos y gastos, debe enmendar la declaración de impuestos original usando el Formulario 1040-X.

Opciones cuando el contribuyente no está de acuerdo con el aviso de deficiencia

A continuación se enumeran algunas opciones que un contribuyente puede tomar cuando no está de acuerdo con la propuesta del IRS:

Presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU.

La primera opción es disputar el reclamo mediante la presentación de una petición al tribunal fiscal dentro de los 90 días a partir de la fecha en que se envía por correo el aviso de deficiencia. El tribunal fiscal está obligado a reevaluar la obligación fiscal Impuesto sobre la renta a pagar El impuesto a la renta a pagar es un término que se aplica a la obligación fiscal de una organización empresarial ante el gobierno donde opera. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un pasivo corriente, propuesto por el IRS. Durante el período de revisión, el IRS tiene prohibido evaluar al contribuyente o hacer cumplir el cobro de deudas tributarias.

Presentar una apelación

El contribuyente también puede disputar la propuesta tributaria proporcionando al IRS una declaración escrita al presentar una apelación. La declaración escrita debe incluir información adicional que respalde su caso, incluidos los registros de ingresos y gastos del año fiscal.

El contribuyente también puede pedirle al tercero que proporcionó la información, como un empleador o una institución financiera, que presente registros enmendados que indiquen la información correcta sobre los ingresos del contribuyente para el año.

Llame al IRS

El contribuyente también puede llamar al IRS utilizando el número indicado en el aviso para hablar directamente con un representante del IRS. Pueden hacer preguntas sobre por qué recibieron el aviso y proporcionar información sobre informes incorrectos en la declaración de impuestos.

Sin embargo, proporcionar la información por teléfono no es suficiente, y el contribuyente aún tendrá que proporcionar la información enviando por correo una declaración escrita firmada explicando su desacuerdo con la propuesta.

Más recursos

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  • Ingreso bruto ajustado (AGI) Ingreso bruto ajustado (AGI) El ingreso bruto ajustado (AGI) se refiere al ingreso bruto total de una persona menos las deducciones específicas. AGI es el punto de partida para calcular el impuesto adeudado a partir de
  • Declaración enmendada Declaración enmendada Una declaración enmendada se utiliza para hacer correcciones en la declaración de impuestos del año anterior para proporcionar información más fiel a la representación. Una declaración enmendada
  • Formulario 1040EZ Formulario 1040EZ El formulario 1040-EZ es un tipo de formulario de impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Que ofreció el Servicio de Impuestos Internos (IRS) hasta el año fiscal 2017. Muchos contribuyentes estadounidenses utilizaron el formulario para presentar y declarar sus impuestos federales sobre la renta para el año. El Formulario 1040-EZ se suspendió, junto con el Formulario 1040-A, en 2018.
  • Cómo usar el sitio web IRS.gov Cómo usar el sitio web IRS.gov IRS.gov es el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia de recaudación de impuestos de los Estados Unidos. El sitio web es utilizado por empresas y

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