¿Qué es el valor de rescate?

El valor de rescate es la cantidad estimada que un activo. Activos netos identificables Los activos netos identificables consisten en activos adquiridos de una empresa cuyo valor puede medirse, utilizado en fusiones y adquisiciones para la asignación de fondos de comercio y precios de compra. vale al final de su vida útil. También se conoce como valor residual o valor residual, y se utiliza para determinar el gasto de depreciación anual Programa de depreciación Se requiere un programa de depreciación en el modelo financiero para vincular los tres estados financieros (ingresos, balance general, flujo de efectivo) en Excel de un activo . El valor del activo se registra en el balance general de una empresa. Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance muestra los activos totales de la empresa,y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio, mientras que el gasto de depreciación se registra en su estado de resultados Estado de resultados El Estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. .La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. .La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. .

Señora calculando el valor de rescate

Determinación del valor de rescate de un activo

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que las empresas estimen un valor de rescate "razonable". El valor depende de cuánto tiempo espera la empresa usar el activo y qué tan duro se usa el activo. Por ejemplo, si una empresa vende un activo antes del final de su vida útil, se puede justificar un valor más alto. Por lo general, las empresas establecen un valor de rescate de cero en los activos que se utilizan durante mucho tiempo y son relativamente baratos (impresora de 5 años, computadora portátil de 4 años, etc.).

Importancia del valor de rescate

Si el valor de rescate se establece demasiado alto o demasiado bajo, puede ser perjudicial para una empresa.

Si se establece demasiado alto:

  • La depreciación estaría subestimada.
  • Ingresos netos Ingresos netos Los ingresos netos son un elemento clave, no solo en el estado de resultados, sino en los tres estados financieros principales. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. sería exagerado.
  • Los activos fijos totales y las ganancias retenidas se sobrestimarían en el balance.

Si se establece demasiado bajo:

  • La depreciación estaría exagerada.
  • La utilidad neta estaría subestimada.
  • Los activos fijos totales y las ganancias retenidas se subestimarían en el balance.
  • Valores para la relación deuda-capital Finanzas Los artículos financieros de Finanzas están diseñados como guías de autoaprendizaje para aprender conceptos financieros importantes en línea a su propio ritmo. ¡Explore cientos de artículos! y la garantía del préstamo sería menor. Esto puede resultar en dificultades para asegurar financiamiento futuro o en violación de los convenios de préstamos que requieren que la empresa mantenga ciertos niveles mínimos de índice de deuda.

Uso del valor de rescate para determinar la depreciación

El valor de rescate estimado se deduce del costo del activo para determinar el monto total que es depreciable en un activo.

Por ejemplo, la Compañía A compra una computadora por $ 1,000. La empresa estima que la vida útil de la computadora es de 4 años. Significa que la empresa A utilizará la computadora durante 4 años y luego la venderá. La compañía también estima que podría vender la computadora a un valor de rescate de $ 200 al final de 4 años. La empresa sigue un método de depreciación lineal.

Valor del rescate

Valor en libros

La depreciación de esta computadora se determina tomando el precio de compra y restándolo del valor de rescate estimado. En el ejemplo anterior, la depreciación total en esta computadora sería de $ 1,000 - $ 200 = $ 800 depreciados durante cuatro años (la vida útil del activo). Si la empresa utiliza un método de depreciación de línea recta, la computadora se depreciará anualmente en $ 200 ($ 800/4).

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Ejemplo real de fraude con valor de rescate

Waste Management, Inc. es una empresa de residuos fundada en 1968 y fue la mayor empresa de servicios ambientales y de gestión de residuos en 1980. Entre 1992 y 1997, Waste Management, Inc. cometió fraude en varias ocasiones. Entre otras actividades fraudulentas, la empresa:

  • Evitar gastos de depreciación al inflar los valores de rescate y extender la vida útil de los camiones de basura de la empresa.
  • Asignar valores de rescate arbitrarios a activos que anteriormente no poseían valor de rescate

El fraude fue perpetrado en un intento por alcanzar objetivos de ganancias predeterminados. En 1998, la compañía reexpresó sus ganancias en $ 1.7 mil millones, la mayor reexpresión de la historia.

Más recursos

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Para seguir aprendiendo y avanzando en su carrera como analista financiero, estos recursos financieros adicionales lo ayudarán en su viaje:

  • Programa de depreciación Programa de depreciación Se requiere un programa de depreciación en el modelo financiero para vincular los tres estados financieros (ingresos, balance general, flujo de efectivo) en Excel
  • Depreciación acumulada Depreciación acumulada La depreciación acumulada es el monto total de los gastos de depreciación asignados a un activo específico desde que se puso en uso. Es una cuenta de contraactivos: una cuenta de activos negativa que compensa el saldo en la cuenta de activos con la que normalmente está asociada.
  • Proyección de elementos de línea del estado de resultados Proyección de elementos de línea del estado de resultados Discutimos los diferentes métodos para proyectar elementos de línea del estado de resultados. Proyectar las partidas del estado de resultados comienza con los ingresos por ventas, luego el costo
  • Plantilla de declaración de ingresos Declaración de ingresos La declaración de ingresos es uno de los estados financieros principales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad.

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