El término valor no cubierto se refiere a una definición legal de valores, cuyos detalles no necesariamente se deben revelar al Servicio de Impuestos Internos (IRS). La autoridad competente que realiza tales designaciones para fines de declaración de impuestos en los EE. UU. Es la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., O SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los EE. UU. Que es responsable de implementar las leyes federales de valores y proponer reglas de valores. También se encarga de mantener la industria de valores y las bolsas de valores y opciones.
La designación implica que cuando un valor es pequeño y de alcance limitado, entonces la firma de corretaje no está obligada a informar su base de costos al IRS. La base de costo ajustado de tales valores solo necesita ser informada por las casas de bolsa al contribuyente o tasador.
Resumen
- El término valor no cubierto se refiere a una definición legal de valores, cuyos detalles no necesariamente se deben revelar al IRS (Servicio de Impuestos Internos).
- Base de costo significa que el costo original de cualquier activo debe revisarse anualmente, de acuerdo con la depreciación en el caso de los activos fijos, y debe incrementarse en el caso de gastos de capital, apreciación del valor de mercado, etc.
- La legislación aprobada en 2008 significa que la base de costo ajustado de cualquier valor comprado durante o después del año fiscal 2011 debe informarse al IRS.
¿Qué es la seguridad cubierta?
Según la SEC, un valor cubierto es uno que se considera lo suficientemente grande en su alcance como para informarlo al IRS. Significa que la firma de corretaje Brokerage A ofrece servicios de intermediación en diversas áreas, por ejemplo, inversión, obtención de un préstamo o compra de bienes raíces. Un corredor es un intermediario que tiene la obligación legal de divulgar e informar las bases de costos y cualquier información de venta con respecto a esa seguridad al IRS.
La firma también es responsable de enviar información sobre transacciones en valores cubiertos a una nueva firma de corretaje, en caso de que el contribuyente transfiera su cuenta a una firma de corretaje diferente.
¿Qué es la base de costes?
En 2008, el Congreso de los Estados Unidos aprobó una legislación en virtud de la cual los corredores deben utilizar el costo ajustado en lugar del precio de compra de los valores para fines de declaración de impuestos.
Significa que el costo original de cualquier activo debe revisarse anualmente. Debe reducirse en función de la depreciación en el caso de los activos fijos Activos fijos Los activos fijos se refieren a los activos tangibles a largo plazo que se utilizan en las operaciones de una empresa. Este tipo de activo proporciona una ganancia financiera a largo plazo, tiene una vida útil de más de un año y se clasifica como propiedad, planta y equipo (PP&E) en el balance. y debe incrementarse en el caso de gastos de capital, revalorización del valor de mercado, etc. Se hace con el fin de calcular la renta por plusvalías bajo la renta bruta del contribuyente.
Las ganancias de capital pueden estar sujetas a impuestos incluso si aún no se han realizado, ya que las autoridades pueden necesitarlo para determinar la tasa impositiva aplicable al contribuyente.
Las regulaciones
La legislación entró en vigor a partir del año fiscal 2011. Significa que la base de costo ajustado de cualquier valor comprado durante o después del año fiscal 2011 debe informarse al Servicio de Impuestos Internos.
Los ejemplos de valores cubiertos incluyen los siguientes, todos los cuales deben haber sido adquiridos a partir del 1 de enero de 2011:
1. Cualquier capital social (en una corporación) : Adquirido a partir del 1 de enero de 2011
2. Todos los fondos mutuos, acciones o certificados de depósito estadounidenses que se adquieran mediante un plan de reinversión de dividendos : comprados a partir del 1 de enero de 2012.
3. Cualquier derivado, opción y bonos menos complejos : comprados a partir del 1 de enero de 2014.
4. Derivados, opciones y bonos más complejos : comprados a partir del 1 de enero de 2016
Cualquier inversión comprada antes de las fechas de vigencia antes mencionadas se clasifica como valores no cubiertos según las leyes de EE. UU. Significa que la base de costo ajustado de estos activos puede no ser reportada al IRS.
Sin embargo, es solo en los casos en que las ganancias de capital no se realizan. Significa que en los casos en que se realice una venta de los valores antes mencionados, el monto realizado se consideraría una ganancia de capital, que luego sería gravable de acuerdo con la tasa del impuesto a las ganancias de capital que corresponda al contribuyente. El monto puede ser el valor de rescate de los ingresos brutos de la venta.
Además, los valores adquiridos mediante acciones corporativas, es decir, una decisión tomada por el directorio de una empresa, se consideran no garantizados. Por ejemplo, una división de acciones División de acciones Todas las empresas que cotizan en bolsa tienen un número determinado de acciones en circulación o acciones en su empresa que han sido compradas y emitidas a inversores. Una división de acciones es una decisión de la empresa de aumentar el número de acciones en circulación en un múltiplo específico. o un dividendo en acciones generalmente puede resultar en acciones adicionales de valor para el inversionista. Si el valor se generó a través de acciones no cubiertas, no están sujetas a impuestos.
Por ejemplo, considere que un inversionista compra 200 acciones de la Compañía X en 2009. En 2011, la compañía optó por una emisión de acciones divididas y siguió un sistema de uno por uno. Significa que el inversionista obtuvo 200 acciones adicionales de la Compañía X en 2011. Aunque se adquieran después de la fecha de corte, es decir, el 1 de enero de 2011, se considerarían no garantizadas.
Recursos adicionales
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- Impuesto sobre las ganancias de capital Impuesto sobre las ganancias de capital El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto sobre las ganancias de capital o las ganancias que una persona obtiene de la venta de activos. El impuesto solo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo y no cuando todavía está en manos de un inversor.
- Métodos de depreciación Métodos de depreciación Los tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen línea recta, doble saldo decreciente, unidades de producción y dígitos de suma de años. Existen varias fórmulas para calcular la depreciación de un activo. El gasto por depreciación se utiliza en contabilidad para asignar el costo de un activo tangible durante su vida útil.
- Plan de reinversión de dividendos (DRIP) Plan de reinversión de dividendos (DRIP) Un plan de reinversión de dividendos (DRIP o DRP) es un plan ofrecido por una empresa a los accionistas que les permite reinvertir automáticamente sus dividendos en efectivo en acciones adicionales de la empresa en el pago de dividendos fecha. Los planes de reinversión de dividendos suelen estar libres de comisiones y ofrecen un descuento sobre el precio actual de las acciones.
- Valores públicos Valores públicos Los valores públicos, o valores negociables, son inversiones que se negocian abierta o fácilmente en un mercado. Los valores se basan en acciones o en deuda.
