El ingreso bruto ajustado (AGI) se refiere al ingreso bruto total de una persona menos las deducciones específicas. AGI es el punto de partida para calcular el impuesto adeudado por un contribuyente individual en los Estados Unidos. El Código de Rentas Internas (IRC) define dos conceptos: ingreso bruto e ingreso bruto ajustado en 26 USC §61 y §62, respectivamente.
De acuerdo con 26 USC §61, el ingreso bruto Ingreso bruto El ingreso bruto se refiere al ingreso total obtenido por un individuo en un cheque de pago antes de impuestos y otras deducciones. Comprende todos los ingresos que recibe una persona de todas las fuentes, incluidos los salarios, los ingresos por alquiler, los ingresos por intereses y los dividendos. de un contribuyente individual se define como ingresos en forma de compensación, propinas, ingresos de negocios, regalías, anualidades, intereses, rentas, intereses de un patrimonio, etc.
Al ingreso bruto, le hacemos algunos ajustes para llegar al ingreso bruto ajustado, que es más adecuado a efectos tributarios. Los ajustes caen en ciertas categorías, como se define en 26 USC §61. Algunas de las categorías principales se analizan a continuación.
Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) frente a ingresos brutos ajustados
Es importante hacer una distinción entre AGI modificado y AGI, que es un concepto relacionado y afecta el número de AGI final.
El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) se obtiene agregando ciertas deducciones realizadas durante el cálculo del ingreso bruto ajustado. El MAGI se utiliza para verificar si el contribuyente es elegible para ciertas deducciones. Por ejemplo, si un contribuyente informa un MAGI superior a $ 80,000, entonces no es elegible para las deducciones de los intereses pagados por préstamos estudiantiles.
Tipos de deducciones
1. Deducciones comerciales y comerciales
Son las deducciones aplicables a los propietarios de empresas individuales. Emprendedor Un emprendedor es una persona que inicia, diseña, lanza y dirige una nueva empresa. En lugar de ser un empleado y reportar a un supervisor por los servicios realizados como propietarios y no como empleados.
2. Deducciones comerciales y comerciales de los empleados
Son las deducciones que pueden reclamar los empleados por sus servicios prestados como parte de un oficio o negocio. El IRC define muchas de estas deducciones, tales como:
- Gastos reembolsados de empleados : Son los gastos en que incurre el contribuyente en la prestación de servicios como empleado. Por ejemplo, un empleado puede reclamar deducciones si pagó alojamiento durante un viaje de negocios.
- Ciertos gastos de los artistas intérpretes o ejecutantes : Los gastos en que incurre un artista intérprete o ejecutante en relación con la entrega de sus interpretaciones. Por ejemplo, un artista de gira puede reclamar deducciones por sus gastos de viaje.
- Ciertos gastos de los funcionarios : los funcionarios gubernamentales pueden reclamar deducciones por gastos en el desempeño de sus funciones solo si se les paga a los funcionarios a título de honorarios.
- Ciertos gastos de los maestros de escuela : Los maestros de escuela pueden reclamar deducciones sobre sus ingresos por los gastos incurridos en la prestación de sus servicios como educadores. Por ejemplo, un maestro de escuela puede reclamar deducciones por material de oficina comprado para su uso en el aula.
- Ciertos gastos de las reservas de las fuerzas armadas : Los miembros de las reservas de las fuerzas armadas de los Estados Unidos pueden reclamar los gastos incurridos en el desempeño de sus funciones si dichos deberes requieren que viajen a más de 100 millas de su hogar.
3. Ahorros para la jubilación
Los contribuyentes que contribuyen a las cuentas individuales de jubilación (IRA) pueden reclamar deducciones según lo dispuesto por 26 USC §219. Actualmente, el monto deducible es un máximo de $ 5,000 para los menores de 50 años. Los contribuyentes que tienen 50 años o más pueden reclamar otros $ 1,000 por un total de hasta $ 6,000.
4. Sanciones por confiscación de cuenta de ahorros
A menudo existen multas por retirar fondos de una cuenta de ahorros antes de la fecha estipulada. Las multas se pueden deducir de los ingresos brutos. Reduce la carga fiscal sobre aquellos que pueden necesitar hacer uso de sus ahorros debido a una emergencia.
5. Cuentas de ahorro para la salud
Los contribuyentes individuales que contribuyen a una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) pueden reclamar deducciones hasta los límites definidos en 26 USC §223. Una HSA es una cuenta de ahorros Cuenta de ahorros Una cuenta de ahorros es una cuenta típica en un banco o una cooperativa de crédito que permite a una persona depositar, asegurar o retirar dinero cuando surge la necesidad. Una cuenta de ahorros generalmente paga algunos intereses sobre los depósitos, aunque la tasa es bastante baja. donde el monto del cual solo se utilizará para gastos médicos calificados.
6. Gastos de educación superior
Un contribuyente puede reclamar deducciones por la matrícula pagada por la educación superior o la universidad. De acuerdo con 26 USC §222, un contribuyente con un ingreso bruto ajustado modificado de menos de $ 65,000 puede reclamar $ 4,000. Un contribuyente con un ingreso bruto ajustado modificado entre $ 65,000 y $ 80,000 puede reclamar $ 2,000. Una persona con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $ 80,000 no puede hacer ninguna deducción.
7. Intereses sobre préstamos estudiantiles
Se permite una deducción bajo 26 USC §221 por los intereses pagados por préstamos estudiantiles. El monto es igual a los intereses pagados durante el año hasta un máximo de $ 2,500.
Formulario 1040
El formulario 1040 es el formulario que utiliza un contribuyente individual para presentar sus impuestos. El primer elemento del formulario es el ingreso bruto. Después de calcular el ingreso bruto, las deducciones del Anexo I del formulario se restan del ingreso bruto para llegar al ingreso bruto ajustado.
El Anexo I es la parte del Formulario 1040, donde se reclaman muchas de las deducciones discutidas anteriormente. La siguiente figura reproduce el Formulario 1040 y la parte correspondiente del Anexo I.
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