¿Qué son las ventas a crédito?

Las ventas a crédito se refieren a una venta Ciclo de ventas y cobranza El ciclo de ventas y cobranza, también conocido como ciclo de ingresos, cuentas por cobrar y recibos (RRR), se compone de varias clases de transacciones. Las clases de transacciones de ventas y cobros son los asientos de diario típicos que cargan las cuentas por cobrar y acreditan los ingresos por ventas, y adeudan las cuentas por cobrar en efectivo y de crédito en las que el monto adeudado se pagará en una fecha posterior. En otras palabras, las ventas a crédito son compras realizadas por clientes que no realizan el pago total, en efectivo, en el momento de la compra. Para obtener más información, consulte el programa de Certificación de Analista de Crédito de Finanzas Certificación CBCA ™ La acreditación de Analista de Crédito y Banca Certificado (CBCA) ™ es un estándar global para analistas de crédito que cubre finanzas, contabilidad, análisis de crédito, análisis de flujo de efectivo, modelado de convenios,reembolsos de préstamos y más. .

Ventas a crédito

Tipos de transacciones de ventas

Hay tres tipos principales de transacciones de ventas: ventas en efectivo, ventas a crédito y ventas con pago anticipado. La diferencia entre estas transacciones de venta simplemente radica en el momento en que se recibe el efectivo.

1. Ventas en efectivo: el efectivo se recolecta cuando se realiza la venta y el inventario de bienes es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general, que consta de todas las materias primas, trabajos en curso y productos terminados que una empresa ha acumulado. A menudo se considera el más ilíquido de todos los activos corrientes; por lo tanto, se excluye del numerador en el cálculo del índice rápido. o los servicios se entregan al cliente.

2. Ventas a crédito: los clientes tienen un período de tiempo después de que se realiza la venta para pagar al vendedor.

3. Ventas con pago anticipado: Los clientes pagan al vendedor por adelantado antes de que se realice la venta.

Tipos de ventas

Condiciones de crédito y ventas a crédito

Es común que las ventas a crédito incluyan términos de crédito. Los términos de crédito son términos que indican cuándo vence el pago de las ventas que se realizan a crédito, posibles descuentos y cualquier interés aplicable o cargos por pago atrasado.

Por ejemplo, los términos de crédito para las ventas a crédito pueden ser 2/10, 30 netos. Esto significa que el monto vence en 30 días (30 netos). Sin embargo, si el cliente paga dentro de los 10 días, se aplicará un 2% de descuento.

Suponga que la empresa A vendió bienes por valor de $ 10,000 a Michael. La empresa A ofrece condiciones de crédito de 5/10, 30 netos. Si Michael paga la cantidad adeuda ($ 10,000) dentro de los 10 días, podría disfrutar de un descuento del 5%. Por lo tanto, la cantidad que Michael tendría que pagar por sus compras si pagara dentro de los 10 días sería de $ 9,500.

Cómo registrar una venta a crédito

El 1 de enero de 2018, la Compañía A vendió computadoras y laptops a John a crédito. La cantidad adeuda es $ 10,000, pagadera el 31 de enero de 2018. El 30 de enero de 2018, John hizo el pago total de $ 10,000 por las computadoras y laptops.

Las entradas del diario serían las siguientes:

FechaTitulo de cuentaDébitoCrédito
1 de enero de 2018Cuentas por cobrar$ 10,000
Ventas$ 10,000
Para registrar la venta de bienes a John a crédito
FechaTitulo de cuentaDébitoCrédito
30 de enero de 2018Efectivo$ 10,000
Cuentas por cobrar$ 10,000
Para registrar el pago total realizado por John por compras el 1 de enero de 2018

Cómo registrar una venta a crédito con términos de crédito

Considere el mismo ejemplo anterior: la Compañía A vende bienes a John a crédito por $ 10,000, con vencimiento el 31 de enero de 2018. Sin embargo, consideremos el efecto de los términos de crédito 2/10 neto 30 en esta compra.

Las entradas del diario serían las siguientes:

FechaTitulo de cuentaDébitoCrédito
1 de enero de 2018Cuentas por cobrar$ 10,000
Ventas$ 10,000
Para registrar la venta de bienes a John a crédito

John decide aprovechar los términos del crédito y por lo tanto paga el 5 de enero de 2018:

FechaTitulo de cuentaDébitoCrédito
5 de enero de 2018Efectivo$ 9,800
Descuento de efectivo $ 200
Cuentas por cobrar$ 10,000
Para registrar la venta de bienes a John a crédito con el descuento de crédito

John pagó su factura cuatro días (5 de enero) después de comprar los productos a crédito. Por lo tanto, podría disfrutar de un 2% de descuento en su compra a crédito ($ 10,000 x 2% = $ 200).

Ventajas y desventajas de las ventas a crédito

Como se mencionó anteriormente, las ventas a crédito son ventas en las que el cliente tiene un período extendido para pagar. Existen varias ventajas y desventajas para una empresa que ofrece ventas a crédito a sus clientes.

Ventajas

  • Las ventas a crédito se pueden utilizar para adquirir nuevos clientes más fácilmente. Ofrecer crédito puede atraer a nuevos clientes para que compren en la empresa.
  • A veces, los clientes no tienen suficiente dinero en efectivo. Ofrecer crédito les da a los clientes la flexibilidad de seguir adelante y comprar ahora y pagar las compras en una fecha posterior.

Desventajas

  • Los clientes pueden potencialmente ir a la quiebra. Bancarrota La quiebra es el estado legal de una entidad humana o no humana (una empresa o agencia gubernamental) que no puede pagar sus deudas pendientes a los acreedores. . Si los clientes quiebran, la cantidad adeuda puede ser irrecuperable y debe cancelarse.
  • Los costos de recolección pueden disminuir los ingresos. Si un cliente no realiza el pago o se niega a pagar, la empresa puede incurrir en costos de cobro al intentar obtener el pago.

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  • Crédito comercial Crédito comercial Un crédito comercial es un acuerdo o entendimiento entre agentes que realizan negocios entre sí que permite el intercambio de bienes y servicios.
  • Acuerdo de compraventa Acuerdo de compraventa El acuerdo de compraventa (SPA) representa el resultado de negociaciones comerciales y de precios clave. En esencia, establece los elementos acordados del acuerdo, incluye una serie de protecciones importantes para todas las partes involucradas y proporciona el marco legal para completar la venta de una propiedad.
  • Proyección de elementos de línea del estado de resultados Proyección de elementos de línea del estado de resultados Discutimos los diferentes métodos para proyectar elementos de línea del estado de resultados. Proyectar las partidas del estado de resultados comienza con los ingresos por ventas, luego el costo
  • Provisión para cuentas dudosas Provisión para cuentas dudosas La provisión para cuentas dudosas es una cuenta de contraactivos que se asocia con las cuentas por cobrar y sirve para reflejar el valor real de las cuentas por cobrar. El monto representa el valor de las cuentas por cobrar por las que una empresa no espera recibir el pago.

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