¿Qué es el impuesto al valor agregado (IVA)?

El impuesto al valor agregado (IVA), también conocido como impuesto sobre bienes y servicios (GST), es un impuesto al consumo que se aplica a los productos en cada etapa del proceso de producción, desde la mano de obra y las materias primas hasta la venta del producto final.

Impuesto al valor agregado

El IVA se evalúa de manera incremental en cada etapa del proceso de producción, donde se agrega valor. Sin embargo, finalmente se transmite al consumidor final minorista. Por ejemplo, si hay un 20% de IVA sobre un producto que cuesta $ 10, el consumidor Tipos de clientes Los clientes juegan un papel importante en cualquier negocio. Al comprender mejor los diferentes tipos de clientes, las empresas que puedan estar mejor equipadas para desarrollarse terminarán pagando un precio de 12 dólares.

Cálculo del impuesto al valor agregado (IVA)

Para calcular el monto del impuesto al valor agregado que debe pagarse en cada etapa, tome el monto del IVA en la última etapa de producción y reste el IVA que ya se pagó. Evita la doble imposición y garantiza que los compradores en cada etapa obtengan el reembolso del IVA que han pagado anteriormente.

Ejemplo: cálculo del IVA

Considere el siguiente ejemplo con un 10% de IVA aplicado en cada etapa.

Un fabricante de bicicletas compra materias primas por $ 5.50, que incluye un 10% de IVA. Después de completar la fabricación de las piezas, el ensamblador las compra por $ 11, que incluye un IVA de $ 1. El fabricante recibe $ 11, de los cuales paga $ 0.50 al gobierno.

El IVA completo de $ 1 no se paga al gobierno, ya que el fabricante se quedará con la parte del IVA que ya pagó al vendedor de las materias primas. Dado que el fabricante pagó $ 0.50 en IVA al vendedor de las materias primas, solo pagará un IVA de $ 0.50 ($ 1 - $ 0.50) al gobierno (es decir, el IVA incremental).

Del mismo modo, el IVA pagado en cada etapa se puede calcular restando el IVA que ya se ha cobrado del IVA en la última etapa de compra / producción.

Como ya se mencionó, el IVA completo se transfiere finalmente al comprador o compradores finales, ya que a los consumidores en las etapas anteriores de compra se les reembolsa el IVA que han pagado. Como se ve a continuación, el consumidor final minorista paga la suma total del IVA pagado por los otros compradores en etapas anteriores. El IVA del consumidor final también se puede calcular multiplicando el precio (sin IVA) por la tasa de IVA (es decir, $ 30 * 10% = $ 3).

Impuesto sobre el valor añadido: ejemplo de cálculo

Impuesto al valor agregado frente al impuesto a las ventas

El impuesto sobre las ventas es muy similar al IVA, con la diferencia clave de que el impuesto sobre las ventas se evalúa solo una vez en la etapa final de la compra. A diferencia del IVA, que se evalúa en cada etapa de compra / producción y lo paga cada comprador sucesivo, el consumidor final paga el impuesto sobre las ventas solo una vez.

Una ventaja clave del IVA sobre el impuesto a las ventas es que el primero puede asignar el monto del impuesto a diferentes etapas de la producción en función del valor agregado en esa etapa. Dado que el comprador final solo paga una vez el impuesto sobre las ventas, no se puede medir el valor agregado en cada etapa de producción. Hace que sea difícil rastrear y asignar el impuesto sobre las ventas a etapas específicas de producción.

Impuesto al valor agregado (IVA): ventajas y desventajas

Los defensores del IVA argumentan que la adopción de un sistema tributario regresivo Impuesto regresivo Un impuesto regresivo es un impuesto que se aplica de manera que la tasa impositiva disminuye con el aumento de la renta del contribuyente. El sistema tributario regresivo coloca más carga sobre la demografía de bajos ingresos que sobre la población de altos ingresos. , como el IVA, ofrece a las personas un mayor incentivo para trabajar y ganar salarios más altos, ya que consiguen mantener sus ingresos (es decir, no pagan más impuestos por ganar más, lo cual es cierto con los impuestos progresivos Impuesto progresivo Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en impuestos tramos que progresan a tipos sucesivamente más altos (por ejemplo, un tipo impositivo progresivo puede pasar del 0% al 45%, desde el tramo más bajo hasta el más alto, como los impuestos sobre la renta) y solo se grava al comprar bienes. El IVA también hace que sea más difícil evadir impuestos , ya que el impuesto ya está integrado en la compra de bienes y servicios.

Sin embargo, los críticos del IVA argumentan que, a diferencia de la tasa del impuesto sobre la renta, que varía en diferentes niveles de ingresos, el IVA es una tasa fija para todos y, por lo tanto, los pobres terminan pagando una tasa de IVA mayor que los ricos, en relación con sus respectivos ingresos . Con el IVA, los bienes y servicios se encarecen y todo el impuesto se transfiere a los consumidores. Reduce el poder adquisitivo de los consumidores y puede dificultar la compra de artículos de primera necesidad para las personas y los hogares de bajos ingresos.

Otra desventaja del IVA es que las empresas enfrentan mayores costos debido a la carga administrativa de calcular los impuestos en cada etapa de la producción. Puede ser especialmente desafiante para las empresas globales y las corporaciones multinacionales con cadenas de suministro globales que abarcan múltiples regímenes fiscales.

A pesar de los argumentos en contra del IVA, ofrece algunos beneficios importantes. El impuesto regresivo puede proporcionar fuertes incentivos para trabajar, lo que puede impulsar el producto interno bruto (PIB) general Producto interno bruto (PIB) El producto interno bruto (PIB) es una medida estándar de la salud económica de un país y un indicador de su nivel de vida. . Además, el PIB se puede utilizar para comparar los niveles de productividad entre diferentes países. de una economía. También puede aumentar los ingresos del gobierno al reducir la evasión fiscal y proporcionar un marco más oportuno y eficiente para la recaudación de impuestos.

Recursos adicionales

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