¿Qué es el método de la equidad?

El método de participación es un tipo de contabilidad que se utiliza para inversiones intercorporativas. Métodos de inversión Esta guía y descripción general de los métodos de inversión describen las principales formas en que los inversores intentan ganar dinero y gestionar el riesgo en los mercados de capital. Una inversión es cualquier activo o instrumento comprado con la intención de venderlo por un precio superior al precio de compra en algún momento futuro (ganancias de capital), o con la esperanza de que el activo genere ingresos directamente (como ingresos por alquiler). o dividendos). . Este método se utiliza cuando el inversor tiene una influencia significativa. Influencia del inversor El nivel de influencia del inversor que tiene una empresa en una transacción de inversión determina el método de contabilización de dicha inversión privada. La contabilidad de la inversión varía con el nivel de control que posee el inversor.sobre la participada pero no ejerce un control total sobre ella, como en la relación entre una empresa matriz y su subsidiaria. En este caso, no se utiliza la terminología de “matriz” y “subsidiaria”, a diferencia del método de consolidación, donde el inversionista ejerce un control total sobre su participada. En cambio, en los casos en los que es apropiado utilizar el método de contabilidad de participación, a menudo se hace referencia a la participada como “asociada” o “afiliada”.la participada a menudo se denomina "asociada" o "afiliada".la participada a menudo se denomina "asociada" o "afiliada".

Aunque lo siguiente es sólo una pauta general, se considera que un inversor tiene una influencia significativa sobre una participada si posee entre el 20% y el 50% de las acciones o derechos de voto de la participada. Sin embargo, si el inversor tiene menos del 20% de las acciones de la participada pero aún tiene una influencia significativa en sus operaciones, entonces el inversor debe seguir utilizando el método de participación y no el método del costo. Método del costo El método del costo es un tipo de contabilidad que se usa para las inversiones, donde el inversionista tiene poca o ninguna influencia sobre la participada. Al igual que el método de consolidación, no se utiliza la terminología de “matriz” y “subsidiaria” ya que el inversionista no ejerce el control total. En cambio, el término "inversión" se usa simplemente

¿Cómo funciona el método de participación?

A diferencia del método de consolidación Método de consolidación El método de consolidación es un tipo de contabilidad de inversiones que se utiliza para consolidar los estados financieros de las inversiones de propiedad mayoritaria. Este método solo puede usarse cuando el inversionista posee el control efectivo de una subsidiaria, lo que a menudo asume que el inversionista posee al menos el 50.1%, al usar el método de participación no existe un proceso de consolidación y eliminación. En cambio, el inversor informará su participación proporcional en el patrimonio de la participada como una inversión (al costo). Las ganancias y pérdidas de la participada aumentan la cuenta de inversión en una cantidad proporcional a las acciones del inversor en la participada. Esto se conoce como la "recuperación de capital". Los dividendos pagados por la participada se deducen de esta cuenta.

Ejemplo practico

Lion Inc. compra el 30% de Zombie Corp por $ 500,000. Al final del año, Zombie Corp informa un ingreso neto. Ingresos netos Los ingresos netos son un elemento clave, no solo en el estado de resultados, sino en los tres estados financieros principales. Si bien se obtiene a través del estado de resultados, la ganancia neta también se utiliza tanto en el balance general como en el estado de flujo de efectivo. de $ 100,000 y un dividendo de $ 50,000 a sus accionistas.

Cuando Lion realiza la compra, registra su inversión en “Inversiones en asociados / afiliados”, una cuenta de activos a largo plazo. La transacción se registra al costo.

Lion recibe dividendos de $ 15,000, que es el 30% de $ 50,000, y registra una reducción en su cuenta de inversión. La razón de esto es que han recibido dinero de su participada. En otras palabras, existe una salida de efectivo de la participada, como se refleja en la cuenta de inversión reducida.

Finalmente, Lion registra los ingresos netos de Zombie como un aumento en su cuenta de Inversiones.

El saldo final en su cuenta de “Inversiones en asociadas” al final del año es de $ 515,000. Esto representa un aumento de $ 15,000 de su costo de inversión.

Esto se reconcilia con su parte de las ganancias retenidas de Zombie. Zombie tiene un ingreso neto de $ 100,000, que se reduce por el dividendo de $ 50,000. Por lo tanto, las ganancias retenidas de Zombie para el año son $ 50,000. La porción del León de estos $ 50,000 es $ 15,000.

¿Cuáles son los otros métodos contables posibles?

Cuando un inversor ejerce un control total sobre la empresa en la que invierte, la empresa inversora puede ser conocida como empresa matriz de la participada. Esta última se conoce entonces como una subsidiaria de la empresa matriz. En tal caso, las inversiones realizadas por la matriz en la subsidiaria se contabilizan utilizando el método de consolidación.

El método de consolidación registra “inversión en subsidiaria Subsidiaria Una subsidiaria (sub) es una entidad comercial o corporación que es propiedad total o está parcialmente controlada por otra compañía, denominada compañía matriz o controladora. La propiedad está determinada por el porcentaje de acciones en poder de la empresa matriz, y esa participación en la propiedad debe ser al menos del 51%. ”Como un activo en el balance de la empresa matriz, mientras que registra una transacción igual en el lado del patrimonio del balance de la subsidiaria. Los activos, pasivos y todas las partidas de pérdidas y ganancias de la subsidiaria se informan en los estados financieros consolidados de la matriz.

Alternativamente, cuando un inversionista no ejerce el control total sobre la participada, y no tiene influencia sobre la participada, el inversionista posee un interés minoritario pasivo Participación minoritaria en el cálculo del valor empresarial El valor empresarial debe ajustarse agregando el interés minoritario para contabilizar la información consolidada en la cuenta de resultados. Ejemplo de cálculo, guía. Cuando una empresa posee más del 50% (pero menos del 100%) de una subsidiaria, registra el 100% de los ingresos, costos y otros elementos del estado de resultados de esa empresa, incluso en la participada. En tal caso, las inversiones se contabilizan utilizando el método del costo.

El método del costo registra la inversión al costo y la contabiliza en función de las transacciones históricas del inversor con la participada y otras participadas similares.

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• Métodos de inversión Métodos de inversión Esta guía y descripción general de los métodos de inversión describen las principales formas en que los inversores intentan ganar dinero y gestionar el riesgo en los mercados de capital. Una inversión es cualquier activo o instrumento comprado con la intención de venderlo por un precio superior al precio de compra en algún momento futuro (ganancias de capital), o con la esperanza de que el activo genere ingresos directamente (como ingresos por alquiler). o dividendos).
• Valores públicos Valores públicos Los valores públicos, o valores negociables, son inversiones que se negocian abierta o fácilmente en un mercado. Los valores se basan en acciones o en deuda.
• Programa de deuda Programa de deuda Un programa de deuda establece todas las deudas que tiene una empresa en un programa basado en su vencimiento y tasa de interés. En modelos financieros, los gastos por intereses fluyen