Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en tramos impositivos que progresan a tasas sucesivamente más altas. Por ejemplo, una tasa impositiva progresiva puede pasar del 0% al 45%, desde los tramos más bajo y más alto, a medida que aumenta la base imponible. En un sistema tributario progresivo, la tasa impositiva marginal de un contribuyente es más alta que su tasa impositiva promedio.
Varios métodos tributarios que los gobiernos pueden utilizar incluyen progresivo, regresivo, digresivo o proporcional. El sistema tributario progresivo es aquel en el que la carga tributaria aumenta a medida que aumenta la renta imponible Estado financiero personal Un estado financiero personal es un documento o conjunto de documentos que describen la situación financiera de una persona en un momento determinado. aumenta. En algunos casos, existe una cantidad mínima libre de impuestos cuando las personas que ganan menos de la cantidad imponible mínima establecida no están obligadas a presentar declaraciones a las autoridades fiscales.
Ejemplos de impuesto progresivo
Impuestos sobre la renta de las inversiones: son impuestos sobre la mayoría de las actividades generadoras de ingresos. En su mayoría, recaen sobre aquellos con exceso de dinero para ahorrar e invertir.
Impuesto sobre los intereses devengados: los intereses solo se obtienen de ahorros o inversiones. Aquellos que pueden hacer estas cosas pagan impuestos.
Ingresos por alquiler: aunque existe la posibilidad de deducir todos los costos asociados con las operaciones de construcción, una vez que se realizan, este es un tipo de impuesto muy progresivo ya que se dirige a quienes invierten en propiedades de alquiler.
Impuesto sobre sucesiones: es una forma de impuesto que se aplica a quienes suceden a un fallecido. Se aplica solo si el valor de la herencia del difunto es superior a una cierta cantidad establecida por el gobierno.
Créditos fiscales: estos son beneficios y ventajas que el gobierno otorga a los ciudadanos menos afortunados para ahorrarles algo de efectivo. Son muchos y pueden incluir crédito tributario por ingresos del trabajo, crédito tributario para ancianos y discapacitados, crédito tributario por hijos o crédito por contribución de ahorros para la jubilación.
Ventajas del impuesto progresivo
- Existe una adecuada distribución de la carga tributaria. Aquellos con hombros financieros más amplios soportan la carga más pesada.
- Existe una red de seguridad para los menos afortunados de la sociedad para garantizar que su carga fiscal no sea agobiante.
- El gobierno recibe muchos ingresos, en comparación con un sistema tributario proporcional.
Sistema tributario progresivo vs regresivo
Lo opuesto al sistema progresivo es la tasa de impuestos regresiva donde la obligación tributaria se reduce a medida que aumenta la base imponible. Independientemente de la tasa utilizada, el gobierno tiene como objetivo recaudar dinero de los ciudadanos. Después de juntar todo el dinero, puede proporcionar bienes y servicios públicos como infraestructura y atención médica.
Ejemplo
| Monto imponible ($) | Impuesto proporcional (%) | Impuesto progresivo (%) | Impuesto regresivo (%) | Impuesto decreciente (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10,000 | 14 | 10 | 20 | 10 |
| 20.000 | 14 | 15 | 18 | 12 |
| 30.000 | 14 | 20 | dieciséis | 14 |
| 40.000 | 14 | 25 | 12 | dieciséis |
| 50.000 | 14 | 30 | 10 | dieciséis |
| > 50.000 | 14 | 35 | 9 | dieciséis |
En el ejemplo anterior, se puede ver que bajo el sistema tributario progresivo, la obligación tributaria aumenta con los ingresos. Si tomamos un ejemplo de una persona que gana $ 70,000 por año, entonces su obligación tributaria se calculará de la siguiente manera según el sistema de impuestos progresivos:
- Los primeros $ 10,000 al 10% = $ 1,000
- Los segundos $ 10,000 al 15% = $ 1,500
- Los terceros $ 10,000 al 20% = $ 2,000
- El cuarto $ 10,000 al 25% = $ 2,500
- El quinto $ 10,000 al 30% = $ 3,000
- El exceso de $ 20 000 al 35% = $ 7 000
- La obligación tributaria total será $ (1,000 + 1,500 + 2,000 + 2,500 + 3,000 + 7,000) = $ 17,000
Nota: Cualquier cantidad que exceda los $ 50,000 se grava a una tasa fija del 35%.
Entre los sistemas de tipos impositivos utilizados para calcular la obligación imponible de una persona física o jurídica, muchos consideran que el tipo impositivo progresivo es el mejor, ya que impone más carga a quienes tienen el mayor poder adquisitivo. Bajo este sistema, la tasa impositiva promedio es menor que la tasa impositiva marginal. Se puede explicar con más detalle haciendo referencia al mismo ejemplo:
La obligación tributaria total es de $ 17,000 sobre una renta imponible de $ 70,000. Esto implica que la tasa impositiva promedio será de $ (17.000 / 70.000) = 24,3%. De los cálculos se desprende que la tasa impositiva promedio del 24,3% es menor que la tasa marginal del 35%.
Recuerde que el sistema de impuestos progresivos tiene como objetivo obtener más dinero de aquellos con mayor capacidad de compra. El gobierno también utiliza otras medidas progresistas para intentar reducir la desigualdad de ingresos tanto como sea posible. Algunas de las medidas progresivas que el gobierno puede implementar incluyen la imposición de un impuesto a la propiedad o incluso gravar fuertemente los productos de lujo mientras se eximen de impuestos a los productos esenciales.
La opinión de los economistas sobre las tasas impositivas progresivas
La economía de un país se desarrolla mediante inversiones. La mayoría de las veces, el resto de los ingresos después del consumo es lo que se invierte. En una economía eficiente, se supone que los ahorros equivalen a inversiones. Esto significa que después de que una persona consume parte de sus ingresos, en lugar de mantener el saldo en un estado improductivo, puede dedicarse a una actividad generadora de ingresos.
El caso podría no ser exactamente así en un sistema tributario progresivo, ya que aquellos con más pagan impuestos más altos. Los deja con menos ingresos disponibles y es posible que tampoco tengan la moral para optimizar su productividad, ya que el ingreso marginal se grava a una tasa marginal extremadamente alta. Esto puede conducir a un nivel reducido de inversión, lo que puede tener un efecto perjudicial sobre la economía en general a largo plazo.
Desde el punto de vista de quienes se benefician de los impuestos progresivos , su poder adquisitivo se fortalece. Además, aumenta la demanda de ciertos productos básicos que están subvencionados o forman parte de los productos básicos. Estos dos factores pueden promover el crecimiento y el desarrollo en áreas que de otra manera hubieran sido difíciles de estimular.
El efecto de un impuesto progresivo sobre el crecimiento económico puede tener dos interpretaciones, dependiendo de su escuela de pensamiento. Los economistas clásicos creen que el crecimiento económico debería seguir un curso natural sin la intervención del gobierno, mientras que los keynesianos creen en los gastos gubernamentales para estimular el crecimiento económico.
Impacto de la inflación en un sistema tributario progresivo
La inflación es un estado en el que los niveles de precios de bienes y servicios siguen aumentando sin el correspondiente cambio positivo en los niveles de vida. Reduce el poder adquisitivo del dinero y también el valor de las inversiones. Por lo tanto, durante la inflación, los afectados por las tasas impositivas progresivas pagan más del valor adecuado inicialmente establecido para ellos.
Resumen
Los impuestos son la fuente de ingresos del gobierno. Por otro lado, los ciudadanos lo ven como una carga para ellos y algunos hacen todo lo posible para evadir o evitar pagar impuestos. Las condiciones pueden verse agravadas por algunos sistemas y tasas tributarias, como el sistema tributario progresivo que parece castigar el trabajo duro. Por ejemplo, puede hacer que una persona que gana $ 10,000 pague el 10% de sus ganancias mientras que otra persona que gana $ 70,000 debe pagar el 30% de sus ingresos como impuestos. Esto puede verse como una gran injusticia para los ciudadanos trabajadores y un gran desmoralizador.
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