¿Qué es el método de consolidación?

El método de consolidación es un tipo de contabilidad de inversiones. Métodos de inversión Esta guía y descripción general de los métodos de inversión describen las principales formas en que los inversores intentan ganar dinero y gestionar el riesgo en los mercados de capital. Una inversión es cualquier activo o instrumento comprado con la intención de venderlo por un precio superior al precio de compra en algún momento futuro (ganancias de capital), o con la esperanza de que el activo genere ingresos directamente (como ingresos por alquiler). o dividendos). utilizado para consolidar los estados financieros de las inversiones de propiedad mayoritaria. Este método solo se puede utilizar cuando el inversor posee el control efectivo de la participada o subsidiaria, que a menudo, pero no siempre, asume que el inversor posee al menos el 50,1% de las acciones de la subsidiaria o los derechos de voto.

El método de consolidación funciona informando los saldos de la subsidiaria en un estado combinado junto con los saldos de la empresa matriz, por lo tanto “consolidado”. Según el método de consolidación, una empresa matriz combina sus propios ingresos con el 100% de los ingresos de la filial.

Obtenga más información sobre los diversos tipos de fusiones y fusiones Fusión En las finanzas corporativas, una fusión es la combinación de dos o más empresas en una única empresa más grande. En contabilidad, una fusión o consolidación se refiere a la combinación de estados financieros. .

Método de consolidación

¿Cómo funciona el método de consolidación?

La empresa matriz informará la "inversión en la subsidiaria" como un activo, con la subsidiaria Subsidiaria Una subsidiaria (sub) es una entidad comercial o corporación que es propiedad total o está parcialmente controlada por otra empresa, denominada empresa matriz o controladora . La propiedad está determinada por el porcentaje de acciones en poder de la empresa matriz, y esa participación en la propiedad debe ser al menos del 51%. reportando el patrimonio equivalente poseído por la matriz como patrimonio en sus propias cuentas. A nivel consolidado, se debe agregar un ajuste de eliminación para que el estado consolidado no sea sobrestimado por el monto del patrimonio que posee la matriz. El ajuste de eliminación se realiza con la intención de compensar la transacción intercompañía, de manera que los valores no se contabilicen dos veces a nivel consolidado.

Ejemplo de método de consolidación

La Sociedad Dominante acaba de empezar a operar y, por tanto, tiene una estructura financiera sencilla. Parent, el único propietario de la empresa matriz, inyecta 20 millones de dólares en efectivo en su negocio. Esto aparece como la siguiente entrada de diario.

Dr.Efectivo20.000.000
Cr. Accionistas20.000.000

Como tal, los saldos de la empresa matriz ahora son 20M en activos y 20M en patrimonio.

El mes siguiente, la empresa matriz establece Child Inc, una nueva subsidiaria. La empresa matriz invierte $ 10 millones en la empresa por el 100% de su capital. En los libros para padres, esto se muestra de la siguiente manera.

Dr.Inversiones en subsidiaria10,000,000
Cr. Efectivo10,000,000

La empresa matriz ahora tiene $ 10 millones menos en efectivo, pero aún tiene un total de $ 20 millones en activos.

En los libros de Child, la misma transacción se mostraría de la siguiente manera.

Dr.Efectivo10,000,000
Cr. Accionistas10,000,000

Al final del año, la empresa matriz debe crear un estado de cuenta consolidado para sí misma y Child Inc. Suponiendo que no se produzcan otras transacciones en el año, el estado de cuenta consolidado se vería así:

Compañía matrizChild Inc.Ajuste de eliminaciónConsolidado
Bienes
Efectivo10,000,00010,000,00020.000.000
Inversión en subsidiaria10,000,000-10.000.0000
Capital
Accionistas20.000.00010,000,000-10.000.00020.000.000

Como se puede ver anteriormente, el ajuste de eliminación es necesario para no sobrestimar el balance de situación consolidado Balance de situación El balance de situación es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio. Si no se hiciera el ajuste de eliminación, los activos consolidados de ambas empresas sumarían 30.000.000, lo que no es cierto, ya que simplemente se movió dinero entre las dos empresas. En otras palabras, no realizar el ajuste de eliminación resultaría en una falsa creación de valor.

¿Cuáles son los otros métodos contables?

Cuando un inversor no ejerce un control efectivo Influencia del inversor El nivel de influencia del inversor que tiene una empresa en una transacción de inversión determina el método de contabilización de dicha inversión privada. La contabilidad de la inversión varía con el nivel de control que posee el inversor. de la empresa en la que invierte, el inversor puede poseer una participación minoritaria en la empresa. Dependiendo de la influencia que tenga este interés minoritario, el inversor puede contabilizar la inversión utilizando el método de costo o el método de participación.

El método del costo registra la inversión como un activo y registra los dividendos como ingresos para el inversionista. El método de participación registra la inversión como un activo, más específicamente como una inversión en asociadas o afiliadas, y el inversionista devenga una parte proporcional de los ingresos de la participada. Esta acción se conoce como la "recuperación de acciones".

Recursos adicionales

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