¿Qué es un paraíso fiscal?

Un paraíso fiscal, o centro financiero extraterritorial, es cualquier país o jurisdicción que ofrece una responsabilidad fiscal mínima. Escudos fiscales de intereses El término "escudo fiscal de intereses" se refiere a la reducción de impuestos sobre la renta generada por las deducciones a la renta imponible de los gastos por intereses de una empresa. a personas y empresas extranjeras. Los paraísos fiscales no requieren que las empresas operen fuera de su país ni que las personas físicas residan en su país para recibir beneficios fiscales.

Paraíso fiscal

Criterios para paraísos fiscales

En 1998, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) dio una serie de factores para identificar los paraísos fiscales. Algunos de los factores más comunes se indican a continuación:

  • Impuesto nominal o nulo sobre la renta relevante
  • Falta de intercambio efectivo de información
  • Falta de transparencia
  • Sin actividades sustanciales

Cómo los gobiernos obtienen dinero de los paraísos fiscales

  • Los paraísos fiscales no están completamente libres de impuestos. Cobran una tasa impositiva más baja que en otros países. Las jurisdicciones de impuestos bajos generalmente cobran aranceles aduaneros o de importación elevados para cubrir las pérdidas en los ingresos fiscales.
  • Los paraísos fiscales pueden cobrar una tarifa por el nuevo registro de empresas y cargos de renovación que se pagarán cada año. También se pueden cobrar tarifas adicionales, como tarifas de licencia. Tales tarifas y cargos se sumarían a un ingreso fijo recurrente para los paraísos fiscales.
  • Al atraer a personas o empresas extranjeras, incluso si solo se les cobra una tasa impositiva nominal, el país puede ganar sustancialmente más en ingresos fiscales de lo que obtendría de otra manera. Además, el país puede beneficiarse de inversiones corporativas en operaciones comerciales que ofrecen empleos a los residentes del país.

Beneficios para un paraíso fiscal

  • Los países paraísos fiscales se benefician al atraer capital a sus bancos e instituciones financieras, que luego puede utilizarse para construir un sector financiero próspero.
  • Las personas o empresas se benefician al ahorrar impuestos, que en los países paraísos fiscales pueden variar de cero a un dígito bajo en comparación con los impuestos altos en su país de ciudadanía o domicilio.

Principales paraísos fiscales del mundo

paraísos fiscales paraíso

  • Bermudas : Oxfam lo declaró el peor paraíso fiscal corporativo del mundo (o el mejor si busca evitar impuestos) en 2016 con una tasa impositiva del cero por ciento y sin impuesto sobre la renta personal.
  • Países Bajos : el paraíso fiscal más popular entre las empresas Fortune 500 del mundo. El gobierno utiliza incentivos fiscales para atraer empresas a invertir en su país. Uno de esos incentivos fiscales costó aproximadamente 1.200 millones de euros en 2016 a los Países Bajos.
  • Luxemburgo : ofrece beneficios como incentivos fiscales y retención de impuestos del cero por ciento.
  • Islas Caimán : sin impuestos sobre la renta de las personas físicas, sin impuestos sobre las ganancias de capital, sin impuestos sobre la nómina, sin impuestos corporativos y el país no retiene impuestos a las entidades extranjeras.
  • Singapur : cobra impuestos corporativos nominales razonables. Se proporcionan tasas de impuestos corporativas razonables a través de incentivos fiscales, la falta de retención de impuestos y lo que parece ser una transferencia sustancial de ganancias.
  • Islas del Canal : sin impuestos sobre las ganancias de capital, sin impuestos municipales ni impuestos al valor agregado.
  • Isla de Man : no hay impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sobre el volumen de negocios ni impuestos sobre transferencias de capital. También impone un impuesto sobre la renta bajo, con las tasas más altas del 20%.
  • Mauricio : tasa impositiva corporativa baja y sin retención de impuestos.
  • Suiza : exenciones de impuestos totales o parciales, según el banco utilizado.
  • Irlanda : se lo denomina paraíso fiscal a pesar de que los funcionarios afirman que no lo es. Apple descubrió que dos de las subsidiarias irlandesas de la compañía no estaban clasificadas como residentes fiscales en los Estados Unidos o Irlanda, a pesar de estar incorporadas en este último país.

Principales empresas que se benefician de los paraísos fiscales

  1. Apple : la cantidad reservada en el extranjero es de 214,9 mil millones de dólares. Utiliza Irlanda como paraíso fiscal. Apple le habría debido al gobierno de Estados Unidos 65.400 millones de dólares en impuestos si no se hubieran utilizado los beneficios de los paraísos fiscales.
  2. Nike : posee $ 10,7 mil millones en el extranjero. Utiliza las Bermudas como paraíso fiscal. Habría pagado $ 3.6 mil millones en impuestos si no se hubieran utilizado los beneficios de los paraísos fiscales. Esto implica que Nike paga una tasa impositiva del 1.4% a los gobiernos extranjeros sobre esas ganancias en el extranjero, lo que indica que casi todo el dinero está oficialmente en manos de subsidiarias en paraísos fiscales.
  3. Goldman Sachs : posee 28.600 millones de dólares en el extranjero y utiliza las Bermudas como paraíso fiscal.
  4. Algunas de las 50 empresas estadounidenses más grandes que han escondido aproximadamente 1,6 billones de dólares en el extranjero incluyen Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, Exxon Mobil, Chevron, Walmart. Estas 50 empresas obtuvieron más de 4,2 billones de dólares en beneficios a nivel mundial, pero utilizaron paraísos fiscales extraterritoriales para reducir su tasa impositiva general efectiva a solo el 25,9%, que estaba muy por debajo de la tasa legal de EE. UU. Del 35% e incluso más baja que los niveles promedio pagados en otros países. países desarrollados.

Los Papeles de Panamá

  • La filtración de 11,5 millones de archivos de la base de datos del cuarto bufete de abogados offshore más grande del mundo, Mossack Fonseca.
  • Los Papeles de Panamá revelaron las formas en que los ricos podían explotar los regímenes fiscales secretos en el extranjero.
  • Los siguientes son los tipos de archivos contenidos en los Papeles de Panamá:

Paraíso fiscal

  • Ser propietario de una empresa offshore no es ilegal, pero los Papeles de Panamá revelaron que ocultar las identidades de los verdaderos propietarios de la empresa era el objetivo principal de la mayoría de las empresas offshore.
  • Los Papeles de Panamá revelaron los nombres de varios bancos internacionales reconocidos que ayudaron a sus clientes a establecer un negocio en jurisdicciones extraterritoriales como parte de los servicios de administración de patrimonio.

Implicaciones fiscales en la valoración y la modelización financiera

Al realizar la valoración de una empresa Métodos de valoración Al valorar una empresa como empresa en funcionamiento, se utilizan tres métodos de valoración principales: análisis DCF, empresas comparables y transacciones precedentes. Estos métodos de valoración se utilizan en banca de inversión, investigación de acciones, capital privado, desarrollo corporativo, fusiones y adquisiciones, adquisiciones apalancadas y finanzas, el cálculo de impuestos puede tener un impacto material en el flujo de efectivo Valoración Guías de valoración gratuitas para aprender los conceptos más importantes a tu propio ritmo. Estos artículos le enseñarán las mejores prácticas de valoración empresarial y cómo valorar una empresa utilizando análisis comparables de empresas, modelos de flujo de caja descontado (DCF) y transacciones precedentes, como se utilizan en banca de inversión, investigación de acciones,. Un analista financiero tiene la tarea de elaborar un pronóstico de los ingresos que esperan,gastos (impuestos incluidos) y otros elementos financieros futuros. Este proceso de previsión de elementos en el futuro se conoce como modelado financiero. Qué es el modelado financiero El modelado financiero se realiza en Excel para pronosticar el desempeño financiero de una empresa. Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo. y se realiza en Excel Recursos de Excel ¡Aprenda Excel en línea con cientos de tutoriales, recursos, guías y hojas de trucos gratuitos de Excel! Los recursos de Finanzas son la mejor manera de aprender Excel en sus propios términos. .Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo. y se realiza en Excel Recursos de Excel ¡Aprenda Excel en línea con cientos de tutoriales, recursos, guías y hojas de trucos gratuitos de Excel! Los recursos de Finanzas son la mejor manera de aprender Excel en sus propios términos. .Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo. y se realiza en Excel Recursos de Excel ¡Aprenda Excel en línea con cientos de tutoriales, recursos, guías y hojas de trucos gratuitos de Excel! Los recursos de Finanzas son la mejor manera de aprender Excel en sus propios términos. .

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Lecturas relacionadas

Gracias por leer la guía de Finanzas para paraísos fiscales. Para obtener más información sobre impuestos y contabilidad, consulte los siguientes recursos financieros gratuitos.

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