¿Qué es la discapacidad?

El deterioro de un activo fijo se puede describir como una disminución abrupta en el valor razonable. Valor razonable. El valor razonable se refiere al valor real de un activo, un producto, una acción o un valor, acordado entre el vendedor y el comprador. El valor razonable es aplicable a un producto que se vende o comercializa en el mercado al que pertenece o en condiciones normales, y no a uno que se está liquidando. debido a daños físicos, cambios en las leyes existentes que crean una disminución permanente, aumento de la competencia, mala gestión, obsolescencia de la tecnología, etc. En caso de deterioro de un activo fijo, la empresa necesita disminuir su valor en libros en el balance y reconocer un pérdida en el estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo.La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. .

Discapacidad

Todos los activos, tangibles o intangibles, son propensos a deteriorarse. Un activo tangible puede ser propiedad, planta y maquinaria PP&E (propiedad, planta y equipo) PP&E (propiedad, planta y equipo) es uno de los activos no corrientes principales que se encuentran en el balance. PP&E se ve afectado por Capex, Depreciación y Adquisiciones / Disposiciones de activos fijos. Estos activos juegan un papel clave en la planificación financiera y el análisis de las operaciones de una empresa y los gastos futuros, muebles y accesorios, etc., mientras que los activos intangibles pueden ser el fondo de comercio, la patente, la licencia, etc.

Prueba de indicadores de deterioro

Es imperativo que las empresas evalúen el entorno externo y busquen los indicadores a continuación para decidir cuándo deteriorar los activos. A continuación se muestran algunos de los indicadores relevantes para el deterioro:

Factores externos:

  • Cambio drástico en factores económicos o legales que afectan a la empresa o sus activos
  • Caída significativa del precio de mercado del activo
  • Demanda moderada durante un período de mediano plazo debido a las condiciones macroeconómicas mundiales Indicadores económicos Un indicador económico es una métrica que se utiliza para evaluar, medir y evaluar el estado general de salud de la macroeconomía. Indicadores económicos

Factores internos:

  • Activo como parte de una reestructuración o mantenido para su disposición
  • Obsolescencia o daño físico del activo
  • Incapacidad para generar los beneficios de sinergia posteriores a la fusión que se esperaban anteriormente
  • Peor desempeño económico de lo esperado

Exclusiones según IFRS IAS 36

La NIC 36 se aplica a todos los activos excepto a aquellos para los que otras normas abordan el deterioro. Las excepciones a esta norma son:

  • Activos por contratos de construcción
  • Inventarios
  • Los activos por impuestos diferidos
  • Activos financieros (dentro del alcance de la NIIF 9)
  • Activos derivados de las prestaciones a los empleados
  • Activos agrícolas contabilizados a valor razonable (dentro del alcance de la NIC 41)
  • Propiedades de inversión contabilizadas a valor razonable
  • Activos no corrientes mantenidos para la venta
  • Activos del contrato de seguro

Ventajas del deterioro

  • Los cargos por deterioro brindan a los inversionistas y analistas diferentes formas de evaluar la administración de una empresa y su historial de toma de decisiones. Los administradores que cancelan o amortizan activos debido al deterioro pueden no haber tomado buenas decisiones de inversión o carecer de la visión antes de realizar ese tipo de inversión.
  • Muchas quiebras de negocios son anunciadas por una caída en el valor de deterioro de los activos. Dichas divulgaciones actúan como señales de alerta temprana para los acreedores e inversores.

Desventajas de la discapacidad

  • Generalmente es difícil conocer el valor de medición que debe usarse para determinar el monto del deterioro. Algunas de las formas populares de medir el deterioro incluyen averiguar el valor de mercado actual, el costo actual, el VRN o la suma de los flujos de efectivo netos futuros de la unidad productora de ingresos.
  • La guía detallada sobre el tratamiento de los activos deteriorados no está allí, como cuándo reconocer el deterioro, cómo medir el deterioro y cómo revelar el deterioro.

Deterioro vs. Amortización

Aunque ambos términos pueden parecer similares, el deterioro se relaciona más con una disminución repentina e irreversible en el valor de un activo, por ejemplo, la avería de una máquina debido a un accidente.

Generalmente, se cree que la amortización es una disminución sistemática en el valor en libros de un activo intangible, con base en el plan de amortización planificado. La amortización total suele distribuirse a lo largo de la vida completa del activo, considerando también su valor de reventa esperado.

Ejemplo práctico: Tata Steel & Corus Group

En 2006, Tata Steel Ltd, que figura entre las empresas siderúrgicas más grandes de la India y del mundo, realizó su mayor adquisición al comprar la siderúrgica angloholandesa Corus Group Plc. Corus se estableció en 1999 y era la segunda empresa siderúrgica más grande de Europa antes de su adquisición.

Con el objetivo de aprovechar el mercado europeo y asegurar los beneficios tecnológicos, Tata Steel ofreció inicialmente 13.000 millones de dólares por Corus. Tras un proceso de subasta altamente competitivo, Tata Steel pudo ganar después de mostrar una visión bastante optimista del activo. Algunos expertos de la industria también creen que la empresa siderúrgica india fue bastante optimista y agresiva en todo el proceso. Toda la historia de la licitación y el beneficio de la sinergia no fue bien tomada por los mercados y el precio de las acciones de la empresa cayó un 11% el día del anuncio del acuerdo y más del 20% en un mes.

En 2013, Tata Steel, después de darse cuenta del alcance de la valoración que pagaron, optó por deteriorar los activos adquiridos y alcanzó una cifra de $ 3 mil millones al deteriorar el fondo de comercio y los activos. La razón dada por la gerencia para tal deterioro fue un entorno macroeconómico y de mercado más débil en Europa, donde aparentemente la demanda de acero cayó casi un 8% en 2013. Se esperaba que la situación continuara a mediano plazo y, por lo tanto, la gerencia necesitaba revisar las expectativas de flujo de caja.

Otros casos de deterioro

El ejemplo de Tata Steel no fue el único caso en el que se canceló el fondo de comercio u otros activos. En 2012, Arcelor Mittal, el mayor productor de acero del mundo, amortizó sus activos comerciales europeos en 4.300 millones de dólares después de que la crisis de deuda de la eurozona obstaculizara la demanda. Otras empresas, como Nippon Steel y Sumitomo, deterioraron ciertos activos para sus operaciones japonesas.

Recursos adicionales

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  • Métodos de depreciación Métodos de depreciación Los tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen línea recta, doble saldo decreciente, unidades de producción y dígitos de suma de años. Existen varias fórmulas para calcular la depreciación de un activo. El gasto por depreciación se utiliza en contabilidad para asignar el costo de un activo tangible durante su vida útil.
  • Activo totalmente depreciado Activo totalmente depreciado Un activo completamente depreciado es un término contable que se utiliza para describir un activo que vale lo mismo que su valor de rescate. Un activo puede depreciarse completamente de dos maneras: el activo llega al final de su vida útil o hay un cargo por deterioro igual o mayor que su valor restante.
  • Contabilidad de la plusvalía mercantil Contabilidad del deterioro de la plusvalía Un deterioro de la plusvalía se produce cuando el valor de la plusvalía en el balance de una empresa excede el valor contable probado por los auditores, lo que resulta en un cargo por amortización o deterioro. Según las normas contables, el fondo de comercio debe contabilizarse como un activo y evaluarse anualmente. Las empresas deben evaluar si un deterioro es
  • Proyectar elementos del balance general Proyectar elementos de línea del balance general Proyectar elementos del balance general implica analizar el capital de trabajo, PP&E, capital social de deuda e ingresos netos. Esta guía desglosa cómo calcular

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