¿Qué es un arrastre de pérdidas fiscales / NOL?

Un arrastre de pérdidas fiscales NOL (también llamado arrastre de pérdidas operativas netas NOL) es un mecanismo que las empresas pueden utilizar para transferir pérdidas de años anteriores para compensar las ganancias futuras y, por lo tanto, reducir los impuestos sobre la renta futuros. es un área clave de las finanzas corporativas. Tener una comprensión conceptual de la contabilidad de los impuestos sobre la renta permite a una empresa mantener la flexibilidad financiera. Los impuestos son un campo intrincado para navegar y a menudo confunden incluso a los analistas financieros más capacitados. . La forma en que funciona un arrastre de pérdidas fiscales es que se genera un cronograma para rastrear todas las pérdidas acumuladas, que se utilizan en años futuros para reducir las ganancias hasta que el saldo en el TLCF sea cero.Un cronograma de arrastre NOL se usa comúnmente en modelos financieros. Qué es el modelo financiero El modelo financiero se realiza en Excel para pronosticar el desempeño financiero de una empresa. Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo. .

Tema de arrastre de pérdidas fiscales

¿Cuál es el propósito de un arrastre de pérdidas fiscales NOL?

Las prórrogas de pérdidas fiscales existen para que los impuestos totales de por vida de una empresa sean, en teoría, los mismos sin importar cómo se distribuyan sus ganancias y pérdidas.

Ejemplo si las empresas NO pueden transferir pérdidas:

Una empresa que tuvo una pérdida de $ 10 millones en 2018 y una ganancia de $ 10 millones en 2019 con una tasa impositiva del 30% pagaría cero impuestos en 2018 y $ 3 millones en 2019. Su beneficio total antes de impuestos en 2018 y 2019 combinados fue cero. sin embargo, pagó $ 3 millones en impuestos.

Compare eso con una compañía diferente que también tuvo $ 0 de ganancia en 2018 y $ 0 de ganancia en 2019. Esta compañía pagaría cero impuestos y tenía una ganancia total antes de impuestos de $ 0.

Entonces, ¿por qué la primera empresa pagaría $ 3 millones en impuestos, mientras que la segunda no pagó ninguno? La primera empresa está mucho peor debido a la distribución y el calendario de sus beneficios.

Para abordar este problema, se crearon pérdidas fiscales por amortizar.

Creación de un cronograma de arrastre de pérdidas fiscales

La forma más fácil de realizar un seguimiento de un programa TLCF es crear un modelo en Excel. En la captura de pantalla siguiente, puede ver cómo un analista financiero crea el cronograma.

Programación para trasladar pérdidas

Pasos para crear un programa de arrastre de pérdidas fiscales en Excel:
  1. Calcule las ganancias de la empresa antes de impuestos Las ganancias antes de impuestos (EBT) Las ganancias antes de impuestos (EBT) se obtienen deduciendo todos los gastos operativos relevantes y los gastos por intereses de los ingresos por ventas. La utilidad antes de impuestos se utiliza para analizar la rentabilidad de una empresa sin el impacto de su régimen fiscal. Esto hace que las empresas de diferentes estados o países sean más fácilmente comparables (EBT) para cada año.
  2. Cree una línea que sea el saldo inicial para transferir pérdidas
  3. Cree una línea que sea igual a la pérdida del período actual, si corresponde
  4. Crea una línea de subtotal
  5. Cree una línea para calcular la pérdida utilizada en el período con una fórmula que indique que "si el período actual tiene ingresos imponibles, redúzcalos en el menor de los ingresos imponibles en el período y el saldo restante en el TLCF"
  6. Cree una línea de saldo de cierre igual al subtotal menos cualquier pérdida utilizada en el período
  7. El saldo inicial del siguiente período es igual al saldo final del último período

Ejemplo de arrastre de pérdidas fiscales

A continuación se muestra una captura de pantalla de un cronograma de arrastre de pérdidas fiscales creado en Excel. Esto se toma del curso de modelado financiero de startups / comercio electrónico de Finance, en el que una empresa tiene la capacidad de trasladar las pérdidas debido a las pérdidas significativas que se espera que sufra la empresa en sus primeros años de operación.

Arrastre de pérdidas fiscales - Ejemplo de arrastre de NOL en Excel

La mejor manera de aprender a construir un TLCF es practicando. Al usar el ejemplo proporcionado, puede ver cómo se diseñó y probarse usted mismo para crear el suyo propio en Excel. Si desea trabajar con un ejemplo completo, consulte la biblioteca de plantillas de modelos financieros de Finance de modelos completos, desde principiantes hasta avanzados.

Pérdida operativa neta del IRS Arrastre de NOL

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica una pérdida fiscal como Pérdida Operativa Neta (NOL) y tiene reglas específicas sobre cómo realizar un arrastre de NOL de Pérdida Operativa Neta.

Según el IRS, es muy importante mantener buenos registros. Específicamente, debe mantener registros completos de todos los años fiscales que incurren en una Pérdida operativa neta durante al menos 3 años después de que se haya utilizado el arrastre de NOL.

Para obtener más información, lea los detalles de las pautas de arrastre de NOL del IRS //www.irs.gov/publications/p536.

Siempre consulte a un asesor fiscal profesional antes de multar cualquier formulario fiscal.

Recursos adicionales

Gracias por leer esta guía sobre pérdidas fiscales, el proceso de arrastre de NOL y cómo pueden ser útiles al crear un modelo de valoración. Finance es el proveedor oficial de la certificación FMVA® de Analista de valoración y modelado financiero global (FMVA) ™ Únase a más de 350,600 estudiantes que trabajan para empresas como Amazon, JP Morgan y el programa de certificación de Ferrari, diseñado para ayudar a cualquiera a convertirse en un analista financiero de clase mundial . Para seguir aprendiendo y progresando en su carrera, estos recursos financieros adicionales serán útiles:

  • Pasivo por impuesto diferido Pasivo / activo por impuesto diferido Se crea un pasivo o activo por impuesto diferido cuando existen diferencias temporales entre el impuesto contable y el impuesto a la renta real. Existen numerosos tipos de transacciones que pueden crear diferencias temporales entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles, creando así activos o pasivos por impuestos diferidos.
  • Paraísos fiscales Paraísos fiscales Un paraíso fiscal o centro financiero extraterritorial es cualquier país o jurisdicción que ofrece una obligación tributaria mínima a personas y empresas extranjeras.
  • Escudos fiscales Escudo fiscal Un escudo fiscal es una deducción permitida de los ingresos imponibles que resulta en una reducción de los impuestos adeudados. El valor de estos escudos depende de la tasa impositiva efectiva para la corporación o individuo. Los gastos comunes que son deducibles incluyen depreciación, amortización, pagos hipotecarios y gastos por intereses.
  • Recursos de modelado financiero Modelado financiero Recursos y guías gratuitos de modelado financiero para aprender los conceptos más importantes a su propio ritmo. Estos artículos le enseñarán las mejores prácticas de modelado financiero con cientos de ejemplos, plantillas, guías, artículos y más. Aprenda qué es el modelado financiero, cómo crear un modelo, habilidades de Excel, consejos y trucos

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