Las cuentas por pagar (AP) se generan cuando una empresa compra bienes o servicios de sus proveedores a crédito. Se espera que las cuentas por pagar se paguen dentro de un año o dentro de un ciclo operativo (lo que sea más largo). El AP se considera una de las formas más líquidas de pasivo corriente Pasivo corriente Los pasivos corrientes son obligaciones financieras de una entidad comercial que vencen y son pagaderas dentro de un año. Una empresa los muestra en el balance. Un pasivo ocurre cuando una empresa ha realizado una transacción que ha generado la expectativa de una futura salida de efectivo u otros recursos económicos. en el balance general Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance muestra los activos totales de la empresa,y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activo = Pasivo + Patrimonio.
Rotación de cuentas por pagar
La rotación de cuentas por pagar es una métrica clave que se usa para calcular la liquidez de una empresa, así como para analizar y planificar su ciclo de efectivo. Una métrica relacionada son los días AP (días de cuentas por pagar). Este es el número de días que le toma a una empresa, en promedio, liquidar su saldo de AP.
El ciclo de efectivo (o ciclo de conversión de efectivo) es la cantidad de tiempo que una empresa necesita para convertir el inventario en efectivo. Está ligado al ciclo operativo, que es el total de días de cuentas por cobrar. sus cuentas por cobrar. El DSO se puede calcular dividiendo el total de cuentas por cobrar durante un cierto período de tiempo por el total de ventas netas a crédito. y días de inventario. El ciclo de efectivo, entonces, es el ciclo operativo menos los días AP.
Reducción de cuentas por pagar
AP es una acumulación de las obligaciones actuales de la empresa con los proveedores y proveedores de servicios. Como tal, las cuentas por pagar se reducen cuando una empresa paga la obligación. Usando la contabilidad de doble entrada, el efectivo se reduce junto con el AP. Como tal, el lado del activo se reduce en una cantidad igual en comparación con el lado del pasivo.
Cómo calcular cuentas por pagar en modelos financieros
En el modelado financiero ¿Qué es el modelado financiero? El modelado financiero se realiza en Excel para pronosticar el desempeño financiero de una empresa. Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo. , es importante poder calcular la cantidad promedio de días que tarda una empresa en pagar sus facturas.
La fórmula para calcular los días AP es:
Días AP = (valor de cuentas a pagar / costo de bienes vendidos) x 365
La fórmula para calcular el valor de AP es:
Valor AP = (Días por pagar x Costo del bien vendido) / 365
Nota: Los ejemplos anteriores se basan en un período anual de 365 días.
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Impacto del AP en el saldo de caja
Dado que AP representa los gastos no pagados de una empresa, a medida que aumentan las cuentas por pagar, también lo hace el saldo de efectivo (en igualdad de condiciones).
Cuando el AP se paga y se reduce, el saldo de caja de una empresa también se reduce en la cantidad correspondiente.
Este es un concepto muy importante de entender cuando se realiza un análisis financiero. Análisis de estados financieros Cómo realizar un análisis de estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar un análisis del estado financiero del estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo, incluidos los márgenes, las relaciones, el crecimiento, la liquidez, el apalancamiento, las tasas de rendimiento y la rentabilidad. de una empresa.
Obtenga más información sobre los estándares de informes del balance general en FASB.
Mire el video tutorial a continuación para obtener más información sobre las cuentas por cobrar. Las empresas permiten que sus clientes paguen en un período de tiempo prolongado y razonable, siempre que se acuerden los términos. y pagadero:
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Para seguir aprendiendo y avanzando en su carrera, los siguientes recursos serán útiles:
- Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son activos identificables, no monetarios y sin sustancia física. Como todos los activos, los activos intangibles son aquellos que se espera que generen retornos económicos para la empresa en el futuro. Como activo a largo plazo, esta expectativa se extiende más allá de un año.
- Bonos Cuentas por pagar Bonos Cuentas por pagar Los bonos por pagar se generan cuando una empresa emite bonos para generar efectivo. Los bonos por pagar se refieren al monto amortizado que un emisor de bonos mantiene en su balance. Se considera un pasivo a largo plazo.
- Ganancias retenidas
- Capital social Capital social El capital social (capital social, capital social, capital aportado o capital pagado) es la cantidad invertida por los accionistas de una empresa para su uso en el negocio. Cuando se crea una empresa, si su único activo es el efectivo invertido por los accionistas, entonces el balance se equilibra a través del capital social.
