Una ganancia / pérdida cambiaria ocurre cuando una persona vende bienes y servicios en una moneda extranjera. El valor de la moneda extranjera, cuando se convierte a la moneda local del vendedor, variará según el tipo de cambio vigente. Tipo de cambio ponderado por el comercio El tipo de cambio ponderado por el comercio es una medida compleja del tipo de cambio de la moneda de un país. Mide la fuerza de una moneda ponderada por la cantidad de comercio con otros países. . Si el valor de la moneda aumenta después de la conversión, el vendedor habrá obtenido una ganancia en moneda extranjera.
Sin embargo, si el valor de la moneda disminuye después de la conversión, el vendedor habrá incurrido en una pérdida cambiaria. Si es imposible calcular el tipo de cambio actual en el momento exacto en que se reconoce la transacción, se puede utilizar el siguiente tipo de cambio disponible para calcular la conversión.
Cómo afecta el cambio de divisas a las empresas
Las empresas que realizan negocios en el extranjero se ven continuamente afectadas por cambios en el tipo de cambio de moneda extranjera. Esto se aplica a las empresas que reciben pagos en moneda extranjera de clientes fuera del país de origen de la empresa o aquellas que envían pagos a proveedores en moneda extranjera.
Por ejemplo, un residente de los Estados Unidos tendrá el dólar estadounidense como moneda local y podrá recibir pagos en euros o libras esterlinas.
Dado que los tipos de cambio son dinámicos, existe la posibilidad de que el tipo de cambio sea diferente del momento en que se realiza el pago hasta el momento en que realmente se convierte a la moneda local.
Por ejemplo, si un vendedor de EE. UU. Envía una factura Cómo registrar el pago en la contabilidad El registro del pago en la contabilidad se puede denominar "cuentas por pagar", que significa el monto total que una determinada empresa debe a empresas o proveedores por productos o servicios. Además, el saldo de las cuentas por pagar se refleja en el balance, concretamente en el apartado de pasivo corriente por valor de 1.000 € y el cliente paga la factura a los 30 días, existe una alta probabilidad de que el tipo de cambio de euros a dólares estadounidenses haya cambiado al menos ligeramente. El vendedor puede terminar recibiendo menos o más contra la misma factura, dependiendo de cuál sea el tipo de cambio a la fecha de reconocimiento de la transacción.
Ganancias / pérdidas de divisas realizadas y no realizadas
Las ganancias o pérdidas realizadas y no realizadas de transacciones en moneda extranjera difieren dependiendo de si la transacción se ha completado o no al final del período contable Año hasta la fecha (YTD) Año hasta la fecha (YTD) se refiere al período desde el comienzo del actual año hasta una fecha especificada. El año hasta la fecha se basa en el número de días desde el comienzo del año calendario (o año fiscal). Se usa comúnmente en contabilidad y finanzas para propósitos de informes financieros. .
1. Ganancias / pérdidas realizadas
Las ganancias o pérdidas realizadas son las ganancias o pérdidas que se han completado. Significa que el cliente ya ha liquidado la factura antes del cierre del período contable.
Por ejemplo, suponga que un cliente compró artículos por valor de 1.000 € a un vendedor de EE. UU. Y que la factura tiene un valor de 1.100 dólares en la fecha de la factura. El cliente liquida la factura 15 días después de la fecha en que se envió, y la factura se valora en $ 1,200 cuando se convierte a dólares estadounidenses al tipo de cambio actual.
Esto significa que el vendedor tendrá una ganancia cambiaria realizada de $ 100 ($ 1200 - $ 1100). La ganancia en moneda extranjera se registra en la sección de ingresos del estado de resultados Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. .
2. Pérdidas / ganancias no realizadas
Las ganancias o pérdidas no realizadas son las ganancias o pérdidas que el vendedor espera obtener cuando se liquida la factura, pero el cliente no ha pagado la factura al cierre del período contable. El vendedor calcula las ganancias o pérdidas que se habrían soportado si el cliente pagara la factura al final del período contable.
Por ejemplo, si un vendedor envía una factura por valor de 1.000 €, la factura se valorará en 1.100 dólares en la fecha de la factura. Suponga que el cliente no paga la factura a partir del último día del período contable y la factura tiene un valor de $ 1,000 en este momento.
Al preparar los estados financieros para el período, la transacción se registrará como una pérdida no realizada de $ 100 ya que el pago real aún no se ha recibido. Las ganancias o pérdidas no realizadas se registran en el balance general bajo el capital contable del propietario. El capital social del propietario se define como la proporción del valor total de los activos de una empresa que pueden reclamar los propietarios (propiedad única o sociedad) y los accionistas ( si es una corporación). Se calcula deduciendo todos los pasivos del valor total de un activo (Patrimonio = Activo - Pasivo). sección.
Registro de una ganancia / pérdida de divisas
Al preparar los estados financieros anuales, las empresas deben informar todas las transacciones en su moneda local para que sea más fácil para todos los interesados comprender los informes financieros. Esto significa que todas las transacciones realizadas en moneda extranjera deben convertirse a la moneda local al tipo de cambio actual cuando la empresa reconoce la transacción.
Por ejemplo, suponga que una empresa pagó € 10,000 en salarios a contratistas a tiempo parcial ubicados en Europa a un tipo de cambio de $ 1,15 por 1 euro, la transacción se registra en el estado de resultados como $ 11,500 al final del período contable.
Ejemplo de ganancia / pérdida cambiaria
La empresa ABC es una empresa con sede en EE. UU. Que fabrica repuestos de vehículos de motor para vehículos Bugatti y Maybach. La empresa vende repuestos a sus distribuidores ubicados en Reino Unido y Francia. Durante el último ejercicio financiero, ABC vendió piezas de repuesto por valor de 100.000 euros a Francia y 100.000 libras esterlinas al Reino Unido.
En el momento de enviar las facturas, una libra esterlina equivalía a 1,3 dólares estadounidenses, mientras que un euro equivalía a 1,1 dólares estadounidenses. Cuando se recibieron los pagos de las facturas, una libra esterlina equivalía a 1,2 dólares estadounidenses, mientras que un euro equivalía a 1,15 dólares.
Por lo tanto, las ganancias o pérdidas de las conversiones de moneda se pueden calcular de la siguiente manera:
Ventas a Francia
= (1,15 x 100.000) - (1,1 × 100.000)
= 115.000 - 110.000
= $ 5,000 (ganancia en moneda extranjera)
Ventas al Reino Unido
= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)
= 120.000 - 130.000
= - $ 10,000 (pérdida de moneda extranjera)
Recursos adicionales
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- Tipos de cambio fijos frente a tipos de cambio fijos tipos de cambio fijos Los tipos de cambio de moneda extranjera miden la fortaleza de una moneda en relación con otra. La fortaleza de una moneda depende de una serie de factores, como su tasa de inflación, las tasas de interés vigentes en su país de origen o la estabilidad del gobierno, por nombrar algunos.
- Efecto Fisher Internacional (IFE) Efecto Fisher Internacional (IFE) El Efecto Fisher Internacional (IFE) establece que la diferencia entre las tasas de interés nominales en dos países es directamente proporcional a los cambios en el tipo de cambio de sus monedas en un momento dado. Irving Fisher, un economista estadounidense, desarrolló la teoría.
- Oportunidad de arbitraje triangular Oportunidad de arbitraje triangular Una oportunidad de arbitraje triangular es una estrategia comercial que aprovecha las oportunidades de arbitraje que existen entre tres monedas en un cambio de moneda extranjera. El arbitraje se ejecuta mediante el canje consecutivo de una moneda a otra cuando existen discrepancias en los precios cotizados.
- Cruce de divisas USD / CAD Cruce de divisas USD / CAD El par de divisas USD / CAD representa el tipo de cambio cotizado para el intercambio de EE.UU. a CAD, o cuántos dólares canadienses recibe uno por dólar estadounidense. Por ejemplo, una tasa de USD / CAD de 1,25 significa que 1 dólar estadounidense equivale a 1,25 dólares canadienses. El tipo de cambio USD / CAD se ve afectado por fuerzas económicas y políticas en ambos
