La antigüedad de las cuentas por cobrar se refiere a una herramienta de gestión utilizada por los contadores para evaluar las cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no están pagadas en su totalidad por sus clientes, un activo corriente en el balance. Las empresas permiten que sus clientes paguen en un período de tiempo prolongado y razonable, siempre que se acuerden los términos. de una empresa e identificar las irregularidades existentes. El método de antigüedad clasifica las cuentas por cobrar en función del período de vencimiento de una factura, con el fin de determinar qué clientes enviar a cobros y a quién dirigirse para las facturas de seguimiento.
La antigüedad de las cuentas por cobrar clasifica los clientes impagos y las notas de crédito por rangos de fechas, como vencidos dentro de los 30 días, vencidos de 31 a 60 días y vencidos de 61 a 90 días. El informe de antigüedad detalla cada factura por fecha y número. La gerencia utiliza la información para determinar la salud financiera de la empresa y para ver si la empresa está asumiendo un mayor riesgo crediticio Riesgo crediticio El riesgo crediticio es el riesgo de pérdida que puede ocurrir si una de las partes no cumple con los términos y condiciones de cualquier contrato financiero, principalmente, que pueda manejar.
Cómo utiliza la administración el envejecimiento de las cuentas por cobrar
A continuación, se muestran algunas formas en que la administración de la empresa puede utilizar el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar:
1. Prácticas de recolección
Una de las formas en que la administración puede utilizar la antigüedad de las cuentas por cobrar es determinar la efectividad de la función de cobranza de la empresa. Si el informe de antigüedad muestra muchas cuentas por cobrar más antiguas, significa que las prácticas de cobranza de la empresa son débiles.
Algunos clientes tienden a no pagar sus facturas cuando vencen y pueden esperar hasta el segundo y tercer recordatorio de facturas para liquidar su saldo pendiente. Si algunos clientes tardan demasiado en liquidar las facturas pendientes, la empresa debe revisar las prácticas de cobro para hacer un seguimiento de las deudas pendientes inmediatamente cuando vencen.
2. Riesgo de crédito
El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar también puede indicar qué clientes se están convirtiendo en un riesgo crediticio para la empresa. Las cuentas por cobrar más antiguas exponen a la empresa a la insolvencia. Insolvencia La insolvencia se refiere a la situación en la que una empresa o un individuo no puede cumplir con las obligaciones financieras con los acreedores a medida que vencen las deudas. La insolvencia es un estado de dificultades financieras, mientras que la quiebra es un procedimiento legal. debido al riesgo de que los deudores no puedan pagar la factura.
Si el informe muestra que algunos clientes pagan más lentamente que otros, entonces la empresa puede decidir revisar su política de facturación o dejar de hacer negocios con clientes que pagan con retraso crónico. La gerencia también puede comparar su riesgo crediticio con los estándares de la industria, para determinar si está asumiendo demasiado riesgo crediticio o si el riesgo está dentro de los límites normales permitidos en la industria específica.
3. Subsidio por deudas incobrables
La gerencia también puede usar el informe de antigüedad para estimar posibles deudas incobrables durante el período del informe. Evalúan el porcentaje del monto en dólares de una factura que se convierte en deudas incobrables por período y luego aplican el porcentaje a los informes de antigüedad del período actual.
Por ejemplo, suponga que la Compañía XYZ permite una asignación por deudas incobrables del 1% durante el período de 0 a 30 días y una asignación por deudas incobrables del 3% en el período de 31 a 60 días. En el período actual, la empresa reporta deudas de $ 100,000 en el período de 0 a 30 días y deudas de $ 50,000 en el período de 31 a 60 días. Esto significa que la provisión para deudas incobrables es de $ 2,500 según el siguiente cálculo:
Asignación para deudas incobrables = [($ 100,000 x1%) + ($ 50,000 x 3%)]
= $ 1,000 + $ 1,500
= $ 2,500
Informes de antigüedad de cuentas por cobrar
Un informe de antigüedad proporciona información sobre cuentas por cobrar específicas según la antigüedad de las facturas. Le brinda al equipo de administración una mejor visión general de la cartera de cuentas por cobrar de la empresa. Agrupa las facturas pendientes en función de la duración de su vencimiento y el impago.
Categorías principales de un informe de envejecimiento
- Actual : Facturas que vencen inmediatamente.
- 0 a 30 días : facturas que vencen dentro de los próximos 30 días.
- 31-60 días : Facturas que tienen entre 31 y 60 días de vencimiento.
- 61-90 días : Facturas que tienen entre 61 y 90 días de vencimiento.
- Más de 90 días : facturas que han pasado más de 90 días de su fecha de vencimiento.
Cómo funciona un informe de envejecimiento
Se utiliza un informe de antigüedad para mostrar las facturas pendientes de los clientes y el número de días que han estado pendientes. Si la política de facturación de la empresa es permitir que los clientes paguen por productos y servicios Productos y servicios Un producto es un artículo tangible que se pone en el mercado para su adquisición, atención o consumo, mientras que un servicio es un artículo intangible, que surge en el futuro, el informe de antigüedad permite a la empresa realizar un seguimiento de las facturas y su fecha de vencimiento, para que los clientes las paguen puntualmente.
El informe de antigüedad también muestra el total de facturas adeudadas para cada cliente cuando se agrupan según la antigüedad de la factura. La dirección de la empresa debe generar un informe de antigüedad una vez al mes para conocer las facturas que vencen. A continuación, pueden notificar a los clientes sobre facturas vencidas.
Posibles problemas en los informes de antigüedad de cuentas por cobrar
Aunque un informe de antigüedad de las cuentas por cobrar ayuda al equipo de gestión a conocer mejor el estado financiero de la empresa, puede proporcionar información engañosa, según el momento en que se genere el informe de antigüedad. Por ejemplo, la mayoría de las empresas facturan a sus clientes hacia el final del mes y el informe de antigüedad se genera días después. Esto significa que el informe mostrará las facturas del mes anterior como vencidas cuando, de hecho, muchas de ellas se pagaron poco después de que se generó el informe de antigüedad.
Además, generar el informe antes de que finalice el mes mostrará menos cuentas por cobrar mientras que, en realidad, hay más cuentas por cobrar pendientes de pago para la empresa. La gerencia debe hacer coincidir sus términos de crédito con los períodos de los informes de antigüedad para obtener una presentación precisa de las cuentas por cobrar.
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