La depreciación por suma de años (SYD) es un método de depreciación acelerada. Similar al doble saldo decreciente Depreciación de doble saldo decreciente El método de depreciación del doble saldo decreciente es una forma de depreciación acelerada que duplica el enfoque de depreciación regular. Se utiliza con frecuencia para depreciar más los activos fijos en los primeros años, lo que permite a la empresa diferir los impuestos sobre la renta para años posteriores. Esta guía explicará el método, la suma de años de depreciación tiene como objetivo depreciar los activos de una empresa a una tasa acelerada. Las empresas pueden optar por hacer esto, ya que esta práctica resultará en un escudo fiscal de depreciación más grande Escudo fiscal Un escudo fiscal es una deducción permitida de la renta imponible que da como resultado una reducción de los impuestos adeudados. El valor de estos escudos depende de la tasa impositiva efectiva para la corporación o individuo.Los gastos comunes que son deducibles incluyen depreciación, amortización, pagos hipotecarios y gastos por intereses en los primeros años de la depreciación.
Las organizaciones que enfrentan entornos fiscales difíciles pueden optar por depreciar sus activos de forma acelerada para obtener mayores ahorros fiscales y beneficiarse de la cifra de ingresos netos subestimada resultante que se muestra en los estados financieros de la empresa Tres estados financieros Los tres estados financieros son el estado de resultados, el balance y el estado de flujos de efectivo. Estas tres declaraciones centrales se encuentran intrincadamente en los primeros años de propiedad de los activos. En años posteriores, cuando el monto de la depreciación sea menor, los ingresos netos estarán sobrevalorados.
El método de depreciación por suma de años también es popular entre las empresas que buscan cancelar equipos que tienen una alta probabilidad de volverse obsoletos antes del valor de rescate Valor de rescate El valor de rescate es la cantidad estimada que vale un activo al final de su vida útil. vida. El valor residual también se conoce como valor residual o valor residual y se utiliza para calcular el gasto de depreciación. El valor depende de cuánto tiempo espera la empresa usar el activo y qué tan duro se usa el activo. Por ejemplo, si se alcanza a. Por ejemplo, una empresa puede elegir este método para depreciar activos como las computadoras, que pueden volverse obsoletos muy rápidamente dada la tasa de avances tecnológicos en el mundo actual.
¿Cómo funciona la depreciación por suma de años?
El método de depreciación por suma de años funciona depreciando el monto depreciable del activo por un factor de depreciación único para cada año. El monto depreciable es igual al costo total de adquisición del activo menos el valor de rescate del activo. El costo total de adquisición se refiere al gasto de capital total que la empresa tuvo que realizar para obtener la posesión de dichos activos.
El costo total incluiría el precio de compra del activo, los costos de envío asociados con el traslado del activo a la empresa y los costos de instalación. El factor de depreciación es la vida útil del activo (en años) dividida por la suma de todos los años útiles. La siguiente fórmula resume el proceso:
Dónde:
n - Vida útil del activo (ej. 4 años)
∑n - Suma de años (ej. 4 años: 1 + 2 + 3 + 4 = 10)
Monto depreciable - (Costo total de adquisición - Valor de rescate)
Ejemplo de depreciación por suma de años
Piense en la empresa de café Mega Coffee, que está lista para expandirse a su nueva sede de oficinas. La compañía está considerando invertir en las últimas computadoras disponibles para asegurarse de que su negocio funcione sin problemas. El costo de material de todas las computadoras es de $ 2,500,000. Sin embargo, Mega Coffee tiene que pagar $ 100,000 en costos de envío para mover este pedido masivo de computadoras por todo el país a su debido tiempo. Además de esto, Mega Coffee se enfrenta a un cargo de instalación de $ 100,000 para garantizar que sus computadoras estén instaladas correctamente y funcionen a plena capacidad.
Mega Coffee cree que al final de la vida útil de 5 años de las computadoras, valdrán $ 200,000. La empresa decide depreciar estos activos utilizando el método SYD ya que se enfrenta a un entorno fiscal bastante duro y porque existe la posibilidad de que las computadoras se vuelvan obsoletas antes de que finalice su vida útil. Cree un programa de depreciación para modelar cómo se pueden depreciar estos activos.
Solución
El primer paso es identificar las principales entradas necesarias para este cálculo. Estos se resumen en la siguiente tabla:
Dónde:
Costo total de adquisición - $ 2,500,000 + $ 100,000 + $ 400,000 = $ 3,000,000
Monto depreciable - $ 3,000,000 - $ 100,000 = $ 2,900,000
Suma de años útiles - 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Una vez que tenemos establecidos los parámetros relevantes, podemos calcular el gasto de depreciación para cada año de la siguiente manera:
Observe cómo el gasto de depreciación en el año 1 ($ 966,667) es aproximadamente cinco veces mayor que el gasto de depreciación en el año 5 ($ 193,333). Por lo tanto, si las computadoras se volvieran obsoletas después del año 3, una gran parte de su valor ya se habría depreciado. Esto significa que la empresa ya habría obtenido la mayoría de los beneficios fiscales asociados con la depreciación y, por lo tanto, estaría más inclinada a invertir en tecnología más avanzada.
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- Gasto de depreciación Gasto de depreciación El gasto de depreciación se utiliza para reducir el valor de la planta, propiedad y equipo para igualar su uso y desgaste con el tiempo. El gasto por depreciación se utiliza para reflejar mejor el gasto y el valor de un activo a largo plazo en relación con los ingresos que genera.
- Depreciación acumulada Depreciación acumulada La depreciación acumulada es el monto total de los gastos de depreciación asignados a un activo específico desde que se puso en uso. Es una cuenta de contraactivos: una cuenta de activos negativa que compensa el saldo en la cuenta de activos con la que normalmente está asociada.
- Estándares IFRS Estándares IFRS Los estándares IFRS son Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) que consisten en un conjunto de reglas contables que determinan cómo las transacciones y otros eventos contables deben ser reportados en los estados financieros. Están diseñados para mantener la credibilidad y la transparencia en el mundo financiero.
- Estado de flujo de efectivo Estado de flujo de efectivo Un estado de flujo de efectivo (llamado oficialmente Estado de flujo de efectivo) contiene información sobre cuánto efectivo ha generado y utilizado una empresa durante un período determinado. Contiene 3 secciones: efectivo de operaciones, efectivo de inversiones y efectivo de financiamiento.
