Las provisiones representan fondos reservados por una empresa para cubrir pérdidas anticipadas en el futuro. En otras palabras, la provisión es un pasivo cuyo monto y oportunidad son inciertos. Las provisiones se enumeran en el balance general de una empresa Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio en la sección de pasivos.
Sumario rápido
- Una provisión significa responsabilidad por tiempo y monto inciertos.
- Las provisiones incluyen garantías, pasivos por impuestos sobre la renta, honorarios por litigios futuros, etc.
- Aparecen en el balance de una empresa y se reconocen según determinados criterios de las NIIF.
Ejemplo de una provisión
Un ejemplo de una provisión es una garantía de producto o un pasivo por impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta a pagar El impuesto a la renta a pagar es un término que se da a la obligación tributaria de una organización empresarial ante el gobierno donde opera. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un pasivo corriente.
Considere un fabricante que ofrece una garantía a un cliente para uno de sus productos. La garantía del producto es un término en un contrato, que especifica las condiciones bajo las cuales el fabricante compensará cualquier bien que esté defectuoso sin ningún costo adicional para el comprador.
Dicho esto, se incluye en la definición de provisión porque la garantía es un posible pasivo futuro de tiempo y monto inciertos.
¿Cómo reconocer provisiones?
Las empresas no pueden simplemente registrar una provisión cuando lo consideren oportuno. Se deben cumplir los siguientes criterios para reconocer una provisión desde la perspectiva de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Normas NIIF Las normas NIIF son Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) que consisten en un conjunto de reglas contables que determinan cómo las transacciones y otros Se requiere que los eventos contables se informen en los estados financieros. Están diseñados para mantener la credibilidad y la transparencia en el mundo financiero:
- Una entidad tiene una obligación presente que surge de eventos pasados;
- Es probable que se produzca una salida de fondos durante la liquidación de la obligación;
- Una empresa puede hacer una estimación confiable del monto de la obligación; y
- La entidad aceptará una responsabilidad particular y otras partes esperan que la entidad se comprometa con sus responsabilidades.
No se reconocen provisiones para costos operativos, que son gastos en los que una entidad debe incurrir para operar en el futuro.
¿Cómo registrar provisiones?
El registro de provisiones se produce cuando una empresa registra un gasto en la cuenta de resultados y, en consecuencia, registra un pasivo en el balance. Por lo general, las provisiones se registran como deudas incobrables, provisiones por ventas u obsolescencia de inventario. Aparecen en el balance general de la empresa en el pasivo corriente Pasivo corriente Los pasivos corrientes son obligaciones financieras de una entidad comercial que vencen y son pagaderas dentro de un año. Una empresa los muestra en el balance. Un pasivo ocurre cuando una empresa ha realizado una transacción que ha generado la expectativa de una futura salida de efectivo u otros recursos económicos. sección de la cuenta de pasivo.
¿Qué es una provisión para préstamos incobrables?
Una provisión para préstamos incobrables se define como un gasto reservado por una empresa como una provisión para cualquier deuda impaga, es decir, los reembolsos de préstamos vencidos y no pagados por un prestatario.
La provisión para préstamos incobrables cubre una serie de factores con respecto a posibles pérdidas crediticias, como por ejemplo, deudas incobrables Entrada de diario de gastos de deudas incobrables Primero, determinemos qué significa el término deuda incobrable. A veces, al final del período fiscal, cuando una empresa va a preparar sus estados financieros, necesita determinar qué parte de sus cuentas por cobrar es cobrable. La parte que una empresa cree que es incobrable es lo que se denomina "gasto por insolvencia". Los (préstamos), los incumplimientos de los clientes y los términos del préstamo que se renegocian con un prestatario que proporcionará al prestamista montos de pago de deuda inferiores a los estimados anteriormente.
¿Cómo funciona una provisión para préstamos incobrables?
Las instituciones crediticias, como los bancos, generan una parte sustancial de los ingresos de los intereses pagados por los prestatarios. Los prestamistas inician préstamos a una variedad de clientes. Incluyen:
- Individuos
- Pequeñas empresas
- Grandes corporaciones, etc.
Desde la crisis financiera mundial de 2008, se restringieron las regulaciones crediticias para los bancos con el fin de atraer prestatarios de mayor calidad crediticia con alta liquidez de capital. A pesar de estas mejoras regulatorias, los bancos aún deben tener en cuenta los incumplimientos de los préstamos y los gastos de originación de préstamos.
Las provisiones para pérdidas crediticias sirven como un ajuste contable estandarizado realizado a las reservas para pérdidas crediticias de un banco que aparecen en los estados financieros del prestamista. Incorporan cualquier cambio en las proyecciones de pérdidas potenciales de los productos crediticios del banco debido a incumplimientos de los clientes.
Recursos adicionales
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- Provisión para cuentas dudosas Provisión para cuentas dudosas La provisión para cuentas dudosas es una cuenta de contraactivos que se asocia con las cuentas por cobrar y sirve para reflejar el valor real de las cuentas por cobrar. El monto representa el valor de las cuentas por cobrar por las que una empresa no espera recibir el pago.
- Calificación crediticia Calificación crediticia Una calificación crediticia es una opinión de una agencia de crédito en particular con respecto a la capacidad y voluntad de una entidad (gobierno, empresa o individuo) para cumplir con sus obligaciones financieras en su totalidad y dentro de las fechas de vencimiento establecidas. Una calificación crediticia también significa la probabilidad de que un deudor incumpla.
- Fabricante de equipos originales (OEM) Fabricante de equipos originales (OEM) Un fabricante de equipos originales u OEM es una empresa que fabrica y vende productos o partes de un producto que su comprador, otra empresa
- Acuerdo de compraventa Acuerdo de compraventa El acuerdo de compraventa (SPA) representa el resultado de negociaciones comerciales y de precios clave. En esencia, establece los elementos acordados del acuerdo, incluye una serie de protecciones importantes para todas las partes involucradas y proporciona el marco legal para completar la venta de una propiedad.
