La tasa federal aplicable (AFR) es la tasa de interés que se aplica a los préstamos personales. Es la tasa mínima aplicable a dichos préstamos según la legislación estadounidense. El AFR se implementa en forma de regulaciones fiscales federales que son aplicadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La tasa federal aplicable se aplica a los préstamos en los que la tasa de interés es más baja que la tasa impositiva si el préstamo fuera a ser ingresos. El AFR varía entre préstamos a corto, mediano y largo plazo y está sujeto a flexibilidad debido a las condiciones del mercado y otros factores macroeconómicos. El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) Cómo utilizar el sitio web IRS.gov IRS.gov es el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia de recaudación de impuestos de los Estados Unidos. El sitio web es utilizado por empresas y publica las tarifas mensualmente, y se hacen públicas para servir como punto de referencia para los prestamistas en todo el país.
Propósito de la tarifa federal aplicable
El propósito de la tasa federal aplicable es evitar la incidencia de impuestos sobre un préstamo personal. El IRS puede considerar un préstamo personal como una donación sujeta a impuestos. Por lo tanto, el prestatario pagaría impuestos como si el préstamo fuera parte de sus ingresos. Por lo tanto, dicho préstamo no puede estar exento de intereses.
Préstamos por debajo del mercado
Una forma de satisfacer el requisito de tasa de interés podría ser ofrecer una tasa de interés realmente baja. Hará el préstamo prácticamente sin intereses. Es aquí donde entra en juego el requisito de tasa mínima. Cualquier préstamo con una tasa de interés más baja que la correspondiente AFR se denomina préstamo por debajo del mercado.
La diferencia entre la tasa de interés Tasa de interés Una tasa de interés se refiere a la cantidad que cobra un prestamista a un prestatario por cualquier forma de deuda dada, generalmente expresada como un porcentaje del principal. sobre la tasa más baja y el AFR se llama interés imputado. Si un prestamista decide adelantar un préstamo a una tasa más baja, entonces debe pagar impuestos sobre el interés imputado, ya que es como ingreso aunque no haya un flujo de efectivo real.
Tarifas
El IRS publica un documento cada mes que enumera la tasa federal aplicable para diferentes condiciones. Las tasas clave se enumeran según el plazo y la frecuencia de capitalización. Otras tasas generalmente se derivan de estas tasas clave o las determina el Departamento del Tesoro. Las siguientes tablas son parte del documento del IRS.
1. AFR clave para el mes actual
2. Tasas ajustadas para obligaciones exentas de impuestos
3. Tarifas de la Sección 382
Las tasas se determinan utilizando tasas clave históricas. La tasa a largo plazo es la misma que la AFR a largo plazo ajustada, mientras que en caso de cambio de propiedad, la tasa es la AFR a largo plazo ajustada máxima del mes actual y de los dos últimos meses.
4. Tasas de crédito para vivienda para personas de bajos ingresos
Las tarifas las determina el Departamento del Tesoro.
5. Tasa de valoración de anualidades
La tasa es el 120% del AFR anual a medio plazo.
Cálculo de AFR
El AFR se calcula y se fija para cada mes. El IRS publica un documento todos los meses con la lista de las tasas relevantes para los diferentes términos de los préstamos que se describen a continuación.
Hay tres tipos de tasas según el plazo del préstamo, y las tasas se determinan en función del plazo:
- Corto plazo: menos de 3 años
- Medio plazo: de 3 a 9 años
- Largo plazo: mayor de 9 años
La ley que rige la determinación de las tarifas es 26 USC § 1274 (d), que es parte del Código de Rentas Internas. A continuación se reproduce la parte correspondiente de la ley:
En pocas palabras, la tasa a corto plazo se determina como el promedio del rendimiento de la deuda negociable. Valores negociables Los valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. de los Estados Unidos con un vencimiento de tres años o menos durante el mes anterior al mes para el cual se debe calcular la tasa. Las tasas a largo plazo se calculan de manera similar.
La regla de venta-arrendamiento posterior y excepciones
Una transacción de retro-arrendamiento o venta-retro-arrendamiento es donde uno vende un activo y luego lo arrienda para su uso. Para tales transacciones, la regla es que se aplicará el 110% de la tasa federal aplicable.
También existen excepciones a la aplicación del AFR en determinadas transacciones. Algunas de las transacciones se enumeran a continuación:
- Ventas de explotaciones agrícolas por parte de particulares o pequeñas empresas Pequeñas y medianas empresas (PYME) Las PYME o las pequeñas y medianas empresas se definen de forma diferente en todo el mundo. El país en el que opera una empresa proporciona el valor de menos de $ 1,000,000
- Venta de residencia principal o principal
- Ciertas ventas de patentes
- Deuda cotizada en bolsa
- Otras ventas según lo especificado por el Código de Rentas Internas
Más recursos
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- Tasa de Fondos Federales Tasa de Fondos Federales En los Estados Unidos, la tasa de fondos federales se refiere a la tasa de interés que las instituciones depositarias (como bancos y cooperativas de crédito) cobran a otras instituciones depositarias por los préstamos a un día de capital de sus saldos de reserva, sin garantía.
- Tasa de interés flotante Tasa de interés flotante Una tasa de interés variable se refiere a una tasa de interés variable que cambia durante la duración de la obligación de la deuda. Es lo opuesto a una tasa fija.
- LIBOR LIBOR LIBOR, que es un acrónimo de London Interbank Offer Rate, se refiere a la tasa de interés que los bancos del Reino Unido cobran a otras instituciones financieras por un préstamo a corto plazo con vencimiento de un día a 12 meses en el futuro. LIBOR actúa como base de referencia para las tasas de interés a corto plazo
- Tasa a un día Tasa a un día La tasa a un día se refiere a la tasa de interés que las instituciones de depósito (por ejemplo, bancos o cooperativas de crédito) se cobran entre sí por los préstamos a un día. Tenga en cuenta que la tasa de un día para otro se llama algo diferente en diferentes países.
