Un informe de antigüedad de cuentas por cobrar o un informe de antigüedad de cuentas por cobrar se refiere a un resumen de todas las cuentas por cobrar adeudadas por los clientes en un momento dado. El informe desglosa las cuentas por cobrar adeudadas por todos los clientes en diferentes categorías de antigüedad según el número de días desde que se generaron las facturas respectivas.
Una empresa debería preocuparse si el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar identifica que muchas cuentas están pendientes durante largos períodos de tiempo. Puede considerarse una señal de que la empresa está incurriendo en un riesgo excesivo al extender los términos de crédito Condiciones de crédito Las condiciones de crédito representan los términos utilizados por los prestamistas, como los bancos, durante el proceso de diligencia debida para prestar capital a posibles prestatarios. En otros, a los clientes que es poco probable que paguen. Alternativamente, también es una señal de que la empresa no es eficiente en la recaudación de pagos.
En el ejemplo anterior, si asumimos que la política de crédito de la empresa es de 60 días, los clientes ABC & Co. y XYZ & Co. parecen estar dentro del período de crédito de la empresa para todos los clientes. Sin embargo, LMN & Co. parece retrasar sus pagos a la empresa.
Resumen
- El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar es una gran herramienta para identificar problemas de capital de trabajo.
- El informe se puede utilizar para ayudar a establecer políticas crediticias y monitorear la calidad crediticia del cliente.
- Evite mirar el informe de forma aislada; en su lugar, observe las tendencias.
¿Cómo utilizar un informe de antigüedad de cuentas por cobrar?
Uno debe comenzar por observar los saldos más grandes y comprender si los montos están dentro del período de crédito especificado o si han estado pendientes durante más tiempo. El usuario también puede considerar utilizar el Principio de Pareto, o el Principio 80/20, que establece que alrededor del 80% de los efectos provienen del 20% de las causas, es decir, el 80% de los montos vencidos se pueden atribuir al 20% de los clientes.
Usos del informe de antigüedad de cuentas por cobrar
Para la gestión
La administración puede utilizar el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar para una variedad de usos. Algunos usos del informe incluyen los siguientes:
- Comprender la velocidad de cobro de cuentas por cobrar de los clientes.
- Comprender la salud financiera de los clientes
- Previsión de deudas dudosas
- Estimación de la provisión para cuentas de cobro dudoso Provisión para cuentas de dudoso cobro La provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta contraactiva que se asocia con las cuentas por cobrar y sirve para reflejar el valor real de las cuentas por cobrar. El monto representa el valor de las cuentas por cobrar por las que una empresa no espera recibir el pago.
El informe también sirve como base para que la administración ajuste el período de crédito para los clientes e incentive a los clientes a liquidar sus cuotas pendientes al otorgar descuentos por pronto pago.
Para partes interesadas externas
El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar puede ser utilizado por varias partes interesadas externas. Por ejemplo:
- Los prestamistas de la empresa pueden utilizar el informe para evaluar la solvencia a corto plazo y el capital circulante de la empresa. Ciclo del capital circulante El ciclo del capital circulante de una empresa es el tiempo que lleva convertir el capital circulante neto total (activos circulantes menos pasivos circulantes) en efectivo. Las empresas suelen tratar de gestionar este ciclo vendiendo inventario rápidamente, recaudando ingresos rápidamente y pagando las facturas lentamente para optimizar el flujo de caja. requisitos.
- Los inversores (de capital y preferentes) pueden utilizar el informe para evaluar la solvencia y la calidad a corto y largo plazo de los clientes de la empresa.
- En algunos casos, incluso las autoridades fiscales utilizan el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar para obtener más información sobre el ciclo de ventas y el cronograma de reembolso de los clientes de la empresa. También verifican si la política de cálculo de la provisión para cuentas de cobro dudoso se ajusta a la política de crédito.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para determinar la provisión para cuentas de cobro dudoso. El informe ayuda a estimar el valor de las deudas incobrables que se cancelarán en los estados financieros de la empresa.
La administración puede aplicar un porcentaje fijo de incumplimiento a cada categoría en función del número de días desde que se generó la factura respectiva. El agregado de los productos de cada categoría puede proporcionar una estimación de las cuentas por cobrar incobrables. Las facturas que han vencido por períodos de tiempo más largos tienen una mayor probabilidad de incumplimiento Probabilidad de incumplimiento La probabilidad de incumplimiento (PD) es la probabilidad de que un prestatario incumpla con los reembolsos del préstamo y se utiliza para calcular la pérdida esperada de una inversión. .
En el ejemplo anterior, la empresa tiene $ 12,000 de cuentas por cobrar que han estado pendientes por menos de 30 días. Normalmente, se supone que las cuentas tienen una alta capacidad de cobro. Por lo tanto, la empresa puede asumir que ninguna de las cuentas será dudosa.
A continuación, según la experiencia anterior, la empresa sabe que las cuentas pendientes durante 31 a 60 días suelen tener una tasa de incumplimiento del 2%. Luego, las cuentas que han estado pendientes durante 60-90 días tienen una tasa de incumplimiento del 4% y las cuentas más antiguas tienen una tasa de incumplimiento del 8%. Usando las tasas predeterminadas y los números en el ejemplo anterior, podemos calcular la reserva de la compañía para cuentas de cobro dudoso, como se muestra a continuación:
Reserva para cuentas dudosas = (0% x 12,000) + (2% x 8,000) + (4% x 1,000) + (8% x 1,000) = $ 280
Según el cálculo anterior, podemos ver que la asignación de la compañía para cuentas de cobro dudoso llega a $ 280.
Recursos adicionales
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