Las últimas dos décadas vieron algunos de los peores escándalos contables de la historia. Se perdieron miles de millones de dólares como resultado de estos desastres financieros, que destruyeron empresas y arruinaron la vida de las personas. Muchos de estos escándalos contables fueron el resultado de la codicia excesiva de unas pocas personas cuyas acciones llevaron a consecuencias desastrosas que derribaron empresas enteras y afectaron a millones de personas. En este artículo, analizamos los 10 escándalos contables más grandes de los últimos tiempos.
Los 10 principales escándalos contables de las últimas décadas
Escándalo de gestión de residuos (1998)
Waste Management Inc. es una empresa estadounidense de gestión de residuos que cotiza en bolsa. En 1998, el nuevo director ejecutivo de la empresa, A Maurice Meyers, y su equipo de gestión descubrieron que la empresa había reportado más de $ 1.7 mil millones en ganancias falsas.
Tipos de presentaciones ante la SEC de la Comisión de Bolsa y Valores La SEC de EE. UU. Hace obligatorio que las empresas que cotizan en bolsa presenten diferentes tipos de presentaciones ante la SEC; los formularios incluyen 10-K, 10-Q, S-1, S-4; consulte los ejemplos. Si usted es un inversionista serio o un profesional de las finanzas, conocer y ser capaz de interpretar los diversos tipos de presentaciones ante la SEC lo ayudará a tomar decisiones de inversión informadas. (SEC) declaró culpable al propietario y ex director ejecutivo de la empresa, Dean L Buntrock, junto con varios otros altos ejecutivos. Además, la SEC multó a los auditores de Waste Management, Arthur Andersen, con más de $ 7 millones. Waste Management finalmente resolvió una demanda colectiva de accionistas por $ 457 millones.
Escándalo de Enron (2001)
Enron Corporation era una empresa estadounidense de energía, productos básicos y servicios con sede en Houston, Texas. En uno de los escándalos contables más controvertidos de la última década, se descubrió en 2001 que la compañía había estado usando lagunas contables para ocultar miles de millones de dólares en deudas incobrables, mientras que simultáneamente inflaba las ganancias de la compañía. Ganancias retenidas La fórmula de ganancias retenidas representa todas las ingreso neto compensado por todos los dividendos pagados a los accionistas. Las ganancias retenidas son parte del capital en el balance general y representan la parte de las ganancias de la empresa que no se distribuyen como dividendos a los accionistas, sino que se reservan para la reinversión. El escándalo provocó que los accionistas perdieran más de $ 74 mil millones debido a que el precio de las acciones de Enron colapsó de alrededor de $ 90 a menos de $ 1 en un año.
Una investigación de la SEC reveló que el director ejecutivo de la empresa, Jeff Skillings, y el ex director ejecutivo, Ken Lay, habían mantenido miles de millones de dólares de deuda fuera del balance de la empresa. Además, habían presionado a la firma de auditoría de la compañía, Arthur Andersen, para que ignorara el problema.
Los dos fueron condenados, en gran parte sobre la base del testimonio del ex empleado de Enron, Sherron Watkins. Sin embargo, Lay murió antes de cumplir condena en prisión. Jeff Skillings fue condenado a 24 años de prisión. El escándalo provocó la quiebra de Enron y la disolución de Arthur Andersen.
Después del hecho, las condenas fueron tan controvertidas como el colapso de la compañía había sido impactante, ya que el fiscal Andrew Weissman acusó no solo a las personas, sino a toda la firma contable de Arthur Andersen, lo que hizo que la compañía fuera del negocio. Fue un pequeño consuelo para los 20.000 empleados que habían perdido sus puestos de trabajo cuando más tarde se anuló la condena.
Escándalo de WorldCom (2002)
WorldCom era una empresa de telecomunicaciones estadounidense con sede en Ashburn, Virginia. En 2002, apenas un año después del escándalo de Enron, se descubrió que WorldCom había inflado sus activos en casi $ 11 mil millones, convirtiéndolo en uno de los mayores escándalos contables de la historia.
La empresa había subestimado los costos de línea al capitalizarlos en lugar de contabilizarlos como gastos y había inflado sus ingresos al realizar entradas falsas. El escándalo salió a la luz por primera vez cuando el departamento de auditoría interna de la empresa encontró casi $ 3.8 mil millones en cuentas fraudulentas. El director ejecutivo de la empresa, Bernie Ebbers, fue condenado a 25 años de prisión por fraude, conspiración y presentación de documentos falsos. El escándalo provocó la pérdida de más de 30.000 puestos de trabajo y más de 180.000 millones de dólares en pérdidas por parte de los inversores.
Tyco Scandal (2002)
Tyco International era una empresa estadounidense de sistemas de seguridad de primer nivel con sede en Princeton, Nueva Jersey. En 2002, se descubrió que el CEO, Dennis Kozlowski, y el CFO, Mark Swartz, habían robado más de $ 150 millones de la compañía y habían inflado las ganancias de la compañía en más de $ 500 millones en sus informes. Kozlowski y Swartz habían desviado dinero mediante préstamos no aprobados y venta de acciones.
El escándalo se descubrió cuando la SEC y la oficina del Fiscal de Distrito de Manhattan llevaron a cabo investigaciones relacionadas con ciertas prácticas contables cuestionables de la empresa. Kozlowski y Swartz fueron condenados a entre 8 y 25 años de prisión. Una demanda colectiva los obligó a pagar 2,92 mil millones de dólares a los inversores.
Escándalo de HealthSouth (2003)
HealthSouth Corporation es una de las principales empresas de atención médica que cotizan en bolsa en EE. UU. Con sede en Birmingham, Alabama. En 2003, se descubrió que la compañía había inflado las ganancias en más de $ 1.8 mil millones. La SEC había estado investigando previamente al CEO de HealthSouth, Richard Scrushy, después de que vendiera $ 75 millones en acciones un día antes de que la compañía registrara una gran pérdida. Aunque acusado, Scrushy fue absuelto de los 36 cargos de fraude contable. Sin embargo, fue declarado culpable de sobornar al entonces gobernador de Alabama, Don Siegelman, y fue sentenciado a siete años de prisión.
Freddie Mac Scandal (2003)
La Federal Home Loan Mortgage Corporation, también conocida como Freddie Mac, es un gigante estadounidense de financiamiento hipotecario respaldado por el gobierno federal con sede en el condado de Fairfax, Virginia. En 2003, se descubrió que Freddie Mac había declarado incorrectamente más de $ 5 mil millones en ganancias. El director de operaciones David Glenn, el director ejecutivo Leland Brendsel, el ex director financiero Vaughn Clarke y los ex vicepresidentes senior Robert Dean y Nazir Dossani habían exagerado intencionalmente las ganancias en los libros de la compañía. El escándalo salió a la luz debido a una investigación de la SEC sobre las prácticas contables de Freddie Mac. Glenn, Clarke y Brendsel fueron despedidos y la empresa recibió una multa de 125 millones de dólares.
Escándalo del American International Group (AIG) (2005)
American International Group (AIG) es una firma de seguros multinacional estadounidense con más de 88 millones de clientes en 130 países. En 2005, el director ejecutivo Hank Greenberg fue declarado culpable de manipulación del precio de las acciones. La investigación de la SEC sobre Greenberg reveló un fraude contable masivo de casi $ 4 mil millones.
Se descubrió que la empresa había registrado préstamos como ingresos en sus libros y había obligado a los clientes a utilizar aseguradoras con las que la empresa tenía acuerdos de pago preexistentes. La compañía también había pedido a los comerciantes de acciones que inflaran el precio de las acciones de la compañía. AIG se vio obligada a pagar una multa de $ 1,64 mil millones a la SEC. La compañía también pagó $ 115 millones a un fondo de pensiones en Luisiana y $ 725 millones a tres fondos de pensiones en Ohio.
Escándalo de los hermanos Lehman (2008)
Lehman Brothers era una empresa global de servicios financieros con sede en la ciudad de Nueva York, Nueva York. Fue uno de los bancos de inversión más grandes de Estados Unidos. Durante la crisis financiera de 2008, se descubrió que la compañía había ocultado más de $ 50 mil millones en préstamos. Estos préstamos se habían disfrazado de ventas utilizando lagunas contables.
Según una investigación de la SEC, la compañía había vendido activos tóxicos a bancos en las Islas Caimán a corto plazo. Se entendió que Lehman Brothers recompraría estos activos. Esto dio la impresión de que la compañía tenía $ 50 mil millones más en efectivo y $ 50 mil millones menos en activos tóxicos. A raíz del escándalo, Lehman Brothers quebró.
Escándalo de Bernie Madoff (2008)
Bernie Madoff es un ex corredor de bolsa estadounidense que orquestó el mayor esquema Ponzi de la historia y también uno de los mayores escándalos contables. Madoff dirigía Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. Después de la crisis financiera de 2008, se descubrió que Madoff había engañado a los inversores con más de $ 64,8 mil millones.
Madoff, su contador, David Friehling, y el segundo al mando, Frank DiPascalli, fueron todos condenados por los cargos presentados en su contra. El ex corredor de bolsa recibió una sentencia de prisión de 150 años y también se le ordenó pagar $ 170 mil millones en restitución.
Escándalo de Satyam (2009)
Satyam Computer Services era una empresa india de servicios de TI y contabilidad administrativa con sede en Hyderabad, India. En 2009, se descubrió que la empresa había inflado los ingresos en 1.500 millones de dólares, lo que marca uno de los mayores escándalos contables.
Una investigación de la Oficina Central de Investigación de la India reveló que el fundador y presidente, Ramalinga Raju, había falsificado ingresos, márgenes y saldos de efectivo. Durante la investigación, Raju admitió el fraude en una carta a la junta directiva de la compañía. Aunque Raju y su hermano fueron acusados de abuso de confianza, conspiración, fraude y falsificación de registros, fueron liberados cuando la Oficina Central de Investigaciones no presentó los cargos a tiempo.
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