La depreciación fiscal es el gasto de depreciación reclamado por un contribuyente en una declaración de impuestos para compensar la pérdida en el valor de los activos tangibles Activos tangibles Los activos tangibles son activos con forma física y que tienen valor. Los ejemplos incluyen propiedades, planta y equipo. Los activos tangibles se ven y se sienten y pueden ser destruidos por incendios, desastres naturales o accidentes. Los activos intangibles, por otro lado, carecen de forma física y consisten en cosas como la propiedad intelectual utilizada en actividades generadoras de ingresos. De manera similar a la depreciación contable, la depreciación fiscal asigna los gastos de depreciación en varios períodos. Así, los valores de los activos depreciables disminuyen gradualmente a lo largo de su vida útil.
Las autoridades fiscales tratan los gastos de depreciación como deducciones fiscales. En otras palabras, los contribuyentes pueden reclamar los gastos de depreciación de los activos tangibles elegibles para reducir su ingreso imponible. Ingreso imponible El ingreso imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. y el monto del impuesto adeudado.
¿Qué activos son elegibles para la depreciación fiscal?
Las normas fiscales relativas a la depreciación pueden variar entre diferentes jurisdicciones fiscales. Por lo tanto, los activos elegibles para una reclamación de gasto por depreciación fiscal también pueden variar entre países. Sin embargo, existen varios criterios clave para que los activos se consideren elegibles para reclamos de depreciación que se pueden encontrar en varias jurisdicciones:
- Un contribuyente es propietario del activo: un contribuyente puede reclamar gastos de depreciación solo por aquellos activos que se consideran propiedad de un contribuyente.
- El activo se utiliza en las actividades generadoras de ingresos: Un contribuyente puede deducir los gastos de depreciación. El gasto por depreciación se utiliza para reflejar mejor el gasto y el valor de un activo a largo plazo en relación con los ingresos que genera. solo para activos que se emplean en el negocio o actividades generadoras de ingresos. Por lo tanto, los activos que están destinados únicamente para uso personal no son elegibles para el reclamo por depreciación.
- El activo tiene una vida útil determinable: El activo elegible para el reclamo por depreciación debe tener una vida útil que pueda estimarse razonablemente. En otras palabras, se puede proporcionar una estimación razonable del número de años durante los cuales el activo permanecerá en servicio hasta el momento en que se vuelva obsoleto o deje de producir beneficios económicos.
- La vida útil del activo excede un año: La depreciación puede reclamarse solo para activos a largo plazo. Implica que los activos tengan una vida útil superior a un año.
¿Cómo se calcula la depreciación fiscal?
Generalmente, las autoridades tributarias (por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos) brindan guías integrales a los contribuyentes sobre las reglas aplicables a la depreciación de activos tangibles.
Por ejemplo, el Servicio de Impuestos de Canadá (CRA), una agencia tributaria federal en Canadá, proporciona la guía sobre la asignación para costos de capital (CCA). Básicamente, CCA es una deducción fiscal asociada con la depreciación de activos según las leyes fiscales canadienses.
La CRA divide todos los activos elegibles para reclamar CCA en diferentes clases. Cada clase de activo viene con su propia tasa de depreciación y método de cálculo. Por ejemplo, los edificios de alquiler se clasifican en la Clase 1 y deben depreciarse a una tasa del 4%.
En los Estados Unidos, el IRS publica una guía sobre la depreciación de la propiedad que es similar a la de la CRA. En la guía del IRS, un contribuyente puede encontrar toda la información necesaria sobre la depreciación de la propiedad, incluidos los activos que son elegibles para el reclamo de depreciación, así como las tasas de depreciación y la vida útil aplicables.
Tenga en cuenta que el gasto de depreciación registrado por una empresa en sus estados financieros puede ser diferente del gasto de depreciación declarado en una declaración de impuestos. La razón es que los métodos aplicados para calcular el gasto por depreciación a efectos contables y fiscales no siempre coinciden. Por ejemplo, la depreciación contable se determina comúnmente utilizando el método de línea recta. Depreciación de línea recta La depreciación de línea recta es el método más comúnmente usado y más fácil para asignar la depreciación de un activo. Con el método de línea recta, el gasto de depreciación anual es igual al costo del activo menos el valor de rescate, dividido por la vida útil (# de años). Esta guía tiene ejemplos, fórmulas, explicaciones, pero la depreciación fiscal generalmente se calcula mediante métodos de depreciación acumulada (por ejemplo, método de doble disminución). Como resultado,los métodos de cálculo de la depreciación pueden variar significativamente.
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- Métodos de depreciación Métodos de depreciación Los tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen línea recta, doble saldo decreciente, unidades de producción y dígitos de suma de años. Existen varias fórmulas para calcular la depreciación de un activo. El gasto por depreciación se utiliza en contabilidad para asignar el costo de un activo tangible durante su vida útil.
- Activo totalmente depreciado Activo totalmente depreciado Un activo completamente depreciado es un término contable que se utiliza para describir un activo que vale lo mismo que su valor de rescate. Un activo puede depreciarse completamente de dos maneras: el activo llega al final de su vida útil o hay un cargo por deterioro igual o mayor que su valor restante.
- Cómo usar el sitio web IRS.gov Cómo usar el sitio web IRS.gov IRS.gov es el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia de recaudación de impuestos de los Estados Unidos. El sitio web es utilizado por empresas y
- Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son activos identificables, no monetarios y sin sustancia física. Como todos los activos, los activos intangibles son aquellos que se espera que generen retornos económicos para la empresa en el futuro. Como activo a largo plazo, esta expectativa se extiende más allá de un año.
