El IRC 382 establece las pautas para la cantidad de ingresos imponibles que se pueden compensar con pérdidas históricas, conocido como arrastre de pérdidas fiscales NOL arrastre de pérdidas fiscales Las empresas utilizan un arrastre de pérdidas fiscales NOL para transferir pérdidas de años anteriores para compensar ganancias futuras y menores impuestos a la renta futuros. . Esto tiene lugar después de que una empresa haya experimentado un cambio de propiedad. Hay limitaciones establecidas en las pautas y la regla es básicamente que la limitación para el año posterior al cambio es igual al valor de la antigua compañía de pérdidas multiplicado por la tasa de exención a largo plazo. Siempre consulte a un asesor fiscal profesional antes de tomar cualquier decisión.
Según el IRC 382, si el año posterior al cambio es mayor que la renta imponible de la nueva compañía de pérdidas, compensada por las pérdidas anteriores al cambio, el año siguiente se incrementará por el monto excedente. También hay una regla especial cuando se trata del año posterior al cambio con fecha de cambio. Por un lado, la limitación no se aplica a la renta imponible antes del cambio. El segundo es la limitación del período posterior al cambio.
¿Qué es la tasa exenta de impuestos a largo plazo?
Al calcular la tasa base para la cantidad de limitación, es importante conocer la tasa exenta de impuestos a largo plazo. Debe ajustarse a las tasas federales a largo plazo para cualquier mes del período de tres meses. El término ajusta la tasa a largo plazo solo significa que es la tasa federal determinada.
Definición de cambio de propiedad según el IRC 382
Cuando hay un cambio de propiedad, la corporación ahora se considera una nueva corporación con pérdidas y está sujeta a las limitaciones de la sección 382. El cambio de propiedad ocurre cuando se trata de una corporación con pérdidas y después del final de la fecha de prueba, el porcentaje de acciones de la empresa propiedad de 1 o 5% de los accionistas ha aumentado en 50% puntos.
En general, el IRC 382 o el Código de Rentas Internas 382 limita la capacidad de una corporación de utilizar NOL NOL Tax Loss Carryforward Las empresas utilizan un NOL Tax Loss Carryforward para transferir pérdidas de años anteriores para compensar las ganancias futuras y reducir los impuestos sobre la renta futuros. o traspaso de pérdidas operativas netas una vez que la corporación ha experimentado un cambio de propiedad. Aunque las corporaciones pueden utilizar NOL antes del cambio, existe un límite en cuanto a cuánto pueden usar para compensar la obligación tributaria. Existe la tasa federal exenta de impuestos a largo plazo para un mes en particular que se utiliza en el cálculo de la cantidad. La tasa la determina el Servicio de Impuestos Internos. Sin embargo, es esencial tener en cuenta que existen otras reglas y limitaciones como, por ejemplo, las disposiciones relativas a las ganancias y pérdidas incorporadas que deben seguirse.
Recursos adicionales
Gracias por leer esta guía Sección 382 del IRC y su aplicación al arrastre de pérdidas fiscales NOL arrastre de pérdidas fiscales Las empresas utilizan un arrastre de pérdidas fiscales NOL para transferir pérdidas de años anteriores para compensar las ganancias futuras y reducir los impuestos sobre la renta futuros. . Siempre consulte a un asesor fiscal profesional antes de tomar decisiones importantes relacionadas con los impuestos. Para seguir aprendiendo y avanzando en su carrera, estos recursos financieros serán útiles:
- Sección 382 Sección 382 La Sección 382 define las deducciones permitidas que una empresa puede hacer contra su ingreso imponible, utilizando pérdidas operativas netas. La limitación y el cambio de propiedad son
- Sección 368 Sección 368 La Sección 368 describe un formato para el tratamiento fiscal de las reorganizaciones, como se describe en el Código de Rentas Internas (IRC) de 1986. Sin embargo, estas transacciones de reorganización tienen que cumplir con ciertos requisitos legales para clasificar para un trato favorable. Además, ha habido más precedentes fuera del código codificado
- Reorganización libre de impuestos Reorganización libre de impuestos Para calificar como una reorganización libre de impuestos, una transacción debe cumplir con ciertos requisitos, que varían mucho según la forma de la transacción.
- Base interior vs base exterior Base interior vs base exterior Base interior vs base exterior. La base interna es la base de los activos individuales de la sociedad. La base externa es la base del interés de la sociedad. La sección 754 requiere que cada socio determine su base ajustada para determinar la obligación tributaria exacta del socio.
