¿Qué es la depreciación contable frente a la depreciación fiscal?

Antes de discutir la depreciación contable frente a la depreciación fiscal, primero hablemos de la depreciación en sí. Básicamente, la depreciación es un método para distribuir el costo de un activo tangible durante varios períodos de tiempo debido a disminuciones en el valor razonable del activo. Tenga en cuenta que la amortización Amortización La amortización se refiere al acto de cancelar una deuda mediante pagos más pequeños programados y predeterminados. En casi todas las áreas donde se aplica el término amortización, estos pagos se realizan en forma de principal e intereses. El término también está estrechamente relacionado con el concepto de depreciación. es un concepto similar a la depreciación, pero se aplica principalmente a los activos intangibles.

Depreciación contable vs depreciación fiscal

Además, el concepto de depreciación es aplicable tanto a las prácticas contables como fiscales. En contabilidad, la depreciación se conoce como el costo de un activo tangible Activos tangibles Los activos tangibles son activos con una forma física y que tienen valor. Los ejemplos incluyen propiedades, planta y equipo. Los activos tangibles se ven y se sienten y pueden ser destruidos por un incendio, un desastre natural o un accidente. Los activos intangibles, por otro lado, carecen de forma física y consisten en cosas como la propiedad intelectual asignada durante los períodos de su vida útil, que se trata como un gasto de la empresa. Los gastos de depreciación se restan de los ingresos de la empresa como parte de los cálculos de ingresos netos.

Por otro lado, a efectos fiscales, la depreciación se considera una deducción fiscal para la recuperación de los costos de los activos empleados en las operaciones de la empresa. Por lo tanto, la depreciación reduce esencialmente la renta imponible Renta imponible La renta imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. de un contribuyente. Las deducciones de impuestos generalmente están disponibles tanto para individuos como para organizaciones. Las reglas fiscales con respecto a las deducciones por depreciación pueden variar significativamente entre las jurisdicciones fiscales. Por ejemplo, en algunos países, las regulaciones fiscales permiten deducciones completas del costo del activo, mientras que otras jurisdicciones permiten solo deducciones parciales.

¿Qué es la depreciación contable?

La depreciación contable (también conocida como depreciación contable) es el costo de un activo tangible asignado por una empresa durante la vida útil del activo. El reconocimiento de la depreciación contable se rige por normas y principios contables como US GAAP GAAP GAAP, o Principios de contabilidad generalmente aceptados, es un conjunto de reglas y procedimientos comúnmente reconocidos diseñados para gobernar la contabilidad corporativa y los informes financieros. GAAP es un conjunto integral de prácticas contables que fueron desarrolladas conjuntamente por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) y las NIIF. Recuerde que la depreciación es un elemento no monetario. En otras palabras, el gasto por depreciación no representa un flujo de efectivo real para una empresa.

A pesar de su naturaleza no monetaria, los gastos de depreciación todavía aparecen en los estados financieros de la empresa. Una empresa registra sus gastos de depreciación en el estado de resultados. Por lo tanto, esta partida no monetaria reduce en última instancia los ingresos netos declarados por una empresa.

Además, la mayoría de las normas contables requieren que las empresas revelen su depreciación acumulada en el balance. La depreciación acumulada revela el impacto de la depreciación sobre el valor de los activos fijos de la empresa registrados en el balance.

La depreciación contable se puede calcular de diversas formas. Las dos formas más comunes de determinar la depreciación son los métodos de línea recta y acelerada .

La depreciación lineal es el método de depreciación más fácil y más utilizado. Distribuye los gastos de depreciación por igual entre todos los períodos de la vida útil del activo.

Por el contrario, los métodos de depreciación acelerada permiten deducir mayores gastos de depreciación en los períodos anteriores de la vida útil del activo y menores gastos de depreciación en los períodos posteriores. Uno de los ejemplos del método de depreciación acelerada es el método de depreciación doble decreciente Depreciación de saldo decreciente doble El método de depreciación de saldo decreciente doble es una forma de depreciación acelerada que duplica el enfoque de depreciación regular. Se utiliza con frecuencia para depreciar los activos fijos más fuertemente en los primeros años, lo que permite a la empresa diferir los impuestos sobre la renta para años posteriores. Esta guía lo explicará.

¿Qué es la depreciación fiscal?

La depreciación fiscal es el gasto de depreciación que un contribuyente indica en una declaración de impuestos de un período fiscal. La depreciación fiscal es un tipo de deducción fiscal que las normas fiscales de una jurisdicción determinada permiten que una empresa o un individuo reclamen por la pérdida del valor de los activos tangibles. Al deducir la depreciación, las autoridades fiscales permiten que las personas y las empresas reduzcan la renta imponible.

Un contribuyente no puede reclamar la depreciación de todos los activos. Solo algunos activos que cumplen con los requisitos específicos en la jurisdicción fiscal dada pueden ser elegibles para el reclamo de depreciación. Aunque los requisitos generalmente varían entre las jurisdicciones fiscales, los criterios más comunes para los activos depreciables son:

  • El activo es la propiedad de un contribuyente.
  • Un contribuyente utiliza el activo en las actividades generadoras de ingresos.
  • El activo posee una vida útil determinable.
  • La vida útil del activo es superior a un año.

En algunas jurisdicciones, las autoridades fiscales publican guías con especificaciones detalladas de las clases de activos. Las guías pueden especificar las vidas para cada clase de activos y sus respectivos métodos de cálculo de depreciación. Por ejemplo, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) publica la guía para la asignación de costo de capital (CCA), que incluye las clases de diferentes activos con sus respectivas tasas de depreciación. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publica una guía similar sobre la depreciación de la propiedad.

Recursos adicionales

Finance es el proveedor oficial de la Certificación FMVA® de Analista de Valoración y Modelado Financiero (FMVA) ™ Únase a más de 350,600 estudiantes que trabajan para empresas como Amazon, JP Morgan y el programa de certificación Ferrari, diseñado para transformar a cualquiera en un analista financiero de clase mundial.

Para seguir aprendiendo y desarrollando su conocimiento del análisis financiero, recomendamos encarecidamente los recursos adicionales a continuación:

  • Plantilla de métodos de depreciación Plantilla de métodos de depreciación Esta plantilla de métodos de depreciación le mostrará el cálculo de los gastos de depreciación utilizando cuatro tipos de métodos de depreciación de uso común. Existen varios tipos de gastos de depreciación y diferentes fórmulas para determinar el valor en libros de un activo. Los métodos de depreciación más comunes incluyen: Línea recta
  • IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP El IFRS vs US GAAP se refiere a dos estándares y principios contables a los que se adhieren los países del mundo en relación con la información financiera. Más de 110 países siguen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que fomentan la uniformidad en la preparación de los estados financieros.
  • Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son activos identificables, no monetarios y sin sustancia física. Como todos los activos, los activos intangibles son aquellos que se espera que generen retornos económicos para la empresa en el futuro. Como activo a largo plazo, esta expectativa se extiende más allá de un año.

Recomendado

¿Se cerró Crackstreams?
2022
¿Es seguro el centro de comando de MC?
2022
¿Está Taliesin dejando un papel crítico?
2022