El muestreo de auditoría es una aplicación de auditorías en la que menos del 100% del total de elementos dentro de la población de elementos se seleccionan para ser auditados. Es una técnica de auditoría que permite a los auditores emitir opiniones de auditoría sin tener que auditar cada elemento y transacción.
Auditoría explicada
La auditoría es el proceso mediante el cual se verifican y examinan los registros financieros de una empresa. Es para asegurar que las transacciones en los registros financieros estén representadas de manera precisa y justa.
Dado que los estados financieros Notas de los estados financieros Las notas de los estados financieros son las notas complementarias que se agregan a los estados financieros publicados de una empresa. Las notas se utilizan para explicar que son elaboradas internamente por empresas y organizaciones, existe un alto riesgo de manipulación y comportamiento fraudulento en torno a la preparación de las declaraciones.
Tipos de auditoría
La auditoría es importante para garantizar que las empresas representen sus estados financieros de manera justa y precisa. Hay tres tipos de auditoría:
- Las auditorías internas son realizadas por empleados internos de una organización, pero generalmente no se distribuyen fuera de la empresa.
- Las auditorías externas son realizadas por partes externas que se considera que tienen opiniones más imparciales, ya que las auditorías internas pueden verse influenciadas por conflictos de intereses.
- Las auditorías gubernamentales son realizadas por entidades gubernamentales para garantizar que los estados financieros se hayan preparado con precisión. En los EE. UU., El Servicio de Impuestos Internos (IRS) realiza auditorías que verifican la exactitud de las declaraciones de impuestos de un contribuyente. La contraparte del IRS en Canadá es la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA).
Importancia de la auditoría
Los estados financieros se preparan según las normas contables y están destinados a proporcionar información útil para los tomadores de decisiones relevantes. Sin embargo, la información proporcionada debe ser precisa y presentada de manera justa.
La auditoría es importante para garantizar que las entidades no tergiversen sus estados financieros para que las partes interesadas relevantes Parte interesada En los negocios, una parte interesada es cualquier individuo, grupo o parte que tenga interés en una organización y los resultados de sus acciones. Los ejemplos comunes no toman decisiones basadas en estados financieros defectuosos. Es importante para establecer confianza y eficiencia dentro del sistema financiero.
Propósito del muestreo de auditoría
Independientemente del tipo de auditoría que se realice (interna, externa o gubernamental), es necesario utilizar el muestreo de auditoría para que los auditores puedan completar sus auditorías sin desperdiciar recursos en la verificación de cada elemento. Los objetivos del muestreo de auditoría son los siguientes:
- Reúna evidencia suficiente para concluir una opinión de auditoría
- Reducir la cantidad de recursos utilizados
- Proporcionar la base para que los auditores emitan una opinión de auditoría concluyente.
- Detecta cualquier error o fraude que pueda ocurrir
- Demostrar que los auditores han completado su auditoría completamente de acuerdo con las normas de auditoría.
- Utilizado como herramienta para investigar
Importancia del muestreo de auditoría
Al auditar estados financieros, no es factible auditar y verificar cada elemento dentro de los estados financieros. Es porque será muy costoso y requerirá muchos recursos y tiempo para hacerlo.
El muestreo de auditoría permite a los auditores sacar conclusiones y expresar opiniones justas basadas en objetivos predeterminados sin tener que verificar todos los elementos de los estados financieros. Los auditores solo verificarán los elementos seleccionados y, a través del muestreo, pueden inferir su opinión sobre la población completa de elementos.
Hay dos formas de muestreo:
1. Muestreo de auditoría estadística
El muestreo de auditoría estadística implica un enfoque de muestreo en el que el auditor utiliza métodos estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar elementos a verificar. El muestreo aleatorio se utiliza cuando hay muchos artículos o transacciones registradas.
Considere una empresa con más de 100 inventarios. Inventario El inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general, que consta de todas las materias primas, trabajos en curso y productos terminados que una empresa ha acumulado. A menudo se considera el más ilíquido de todos los activos corrientes; por lo tanto, se excluye del numerador en el cálculo del índice rápido. transacciones en sus registros. Se recomienda el uso de muestreo estadístico debido al elevado número de transacciones.
Por ejemplo, con el muestreo estadístico, se seleccionan diez elementos de la población total al azar, y cada elemento dentro de los 100 tiene la misma probabilidad de ser seleccionado y probado para su precisión como resultado. Nuevamente, beneficia a los auditores, ya que aún pueden emitir una opinión de auditoría, pero no tienen que verificar las 100 transacciones.
2. Muestreo de auditorías no estadísticas
A diferencia del muestreo de auditoría estadística, los elementos de muestreo de auditoría no estadística no se eligen al azar. En cambio, se eligen con base en el juicio del auditor y el resultado de la prueba de las selecciones no se usa para inferir la conclusión para toda la población.
En el ejemplo anterior, se pueden usar diez transacciones de inventario para inferir la opinión sobre las 100 transacciones. En el muestreo de auditoría no estadística, los auditores pueden optar por seleccionar elementos basados en criterios tales como:
- El valor de los artículos (por ejemplo, artículos de más de $ 100,000)
- Elementos con información específica (por ejemplo, elementos relacionados con una determinada empresa)
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