Un Aviso de tasación (NOA) es una declaración emitida por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) a los contribuyentes canadienses al final de un año fiscal. El estado de cuenta detalla el monto del impuesto sobre la renta Impuesto sobre la renta por pagar El impuesto sobre la renta por pagar es un término que se aplica a la obligación tributaria de una organización empresarial ante el gobierno donde opera. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un pasivo corriente, que el contribuyente le debe a la CRA, el monto del reembolso de impuestos, los créditos fiscales, las deducciones fiscales y el impuesto sobre la renta ya pagado.
Fig.1: Notificación de evaluación de T2 Corporation (Fuente)
El NOA también incluye correcciones al formulario de impuestos sobre la renta, actualizaciones importantes para el siguiente año fiscal Año fiscal (FY) Un año fiscal (FY) es un período de 12 meses o 52 semanas utilizado por gobiernos y empresas con fines contables para formular declaraciones anuales. reportes financieros. Un año fiscal (FY) no necesariamente sigue al año calendario. Puede ser un período como el 1 de octubre de 2009 al 30 de septiembre de 2010., recordatorios sobre pagos a plazos y otros asuntos relevantes para el informe fiscal de un contribuyente.
Resumen
- Un Aviso de tasación (NOA) es un formulario de impuestos emitido a los contribuyentes por la Agencia de Ingresos de Canadá después de procesar las declaraciones de impuestos sobre la renta.
- Un NOA incluye un resumen de los impuestos sobre la renta que se pagarán o reembolsarán durante el año fiscal en curso.
- La NOA también resume las contribuciones registradas al Plan de Ahorros para la Jubilación durante el año fiscal y cualquier contribución no utilizada.
Comprensión del aviso de tasación
El Aviso de tasación se calcula en base a las declaraciones de impuestos presentadas por un contribuyente. Es un documento de dos páginas e indica el nombre del contribuyente, el número de seguro, el año fiscal y el centro fiscal.
Si un contribuyente encuentra errores en el NOA, se le permite presentar una solicitud de ajuste, destacando los errores que deben corregirse. La Agencia de Ingresos de Canadá permite hasta 90 días a partir de la fecha de emisión del NOA para apelar la información si hay información con la que no están de acuerdo.
Por ejemplo, si un contribuyente espera recibir reembolsos de impuestos de $ 8,000, pero la NOA indica que el contribuyente le debe a la CRA $ 3,000, un contribuyente puede apelar el error dentro de los 90 días. Al apelar, el contribuyente debe adjuntar cualquier documentación de respaldo que explique su objeción al impuesto sobre la renta tasado.
Después de presentar una apelación, el contribuyente no está obligado a pagar el monto en disputa hasta que se complete la revisión. No se consideran las apelaciones después de transcurridos los 90 días y la información del contribuyente se enviará a cobranza.
Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP)
Uno de los elementos importantes incluidos en el Aviso de tasación es el Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP). La sección enumera las contribuciones al RRSP que hizo un contribuyente durante el año fiscal, las contribuciones no utilizadas durante el año fiscal y los límites de contribución para el siguiente año fiscal. La CRA utiliza la información incluida en las declaraciones de impuestos del año fiscal correspondiente para determinar las contribuciones máximas que las personas pueden aportar a su RRSP para el año siguiente.
Los contribuyentes pueden reclamar las contribuciones del RRSP como una deducción de la renta imponible. Renta imponible La renta imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. . El contribuyente no está obligado a reclamar las deducciones durante el año tributario, y las deducciones se trasladan al siguiente año tributario si esperan recibir mayores ingresos. Les permite reclamar una deducción mayor de la factura de impuestos para el año siguiente.
Sin embargo, si un contribuyente acumula contribuciones no utilizadas donde las contribuciones anteriores y las contribuciones del año actual exceden el límite de deducción del RRSP, el contribuyente puede ser penalizado por la CRA. Se requerirá que el contribuyente pague una multa a una tasa del 1% por mes por el monto de contribución en exceso del RRSP.
Cómo obtener un aviso de evaluación
Después de presentar las declaraciones de impuestos del año, un contribuyente puede esperar recibir el Aviso de tasación en dos a ocho semanas, dependiendo de si presentó la declaración de impuestos electrónicamente o mediante declaraciones en papel. Un contribuyente puede recibir el NOA de las siguientes dos formas:
1. Correo postal
Si una persona no se ha registrado para recibir correo en línea, el NOA se envía por correo regular.
2. Servicio de correo en línea (por CRA)
Los contribuyentes pueden registrarse para recibir el NOA a través del correo en línea al presentar sus declaraciones de impuestos electrónicamente. La opción está habilitada en el servicio "Mi cuenta" de la CRA. Los contribuyentes también pueden verificar el estado de su declaración y el NOA en la pestaña "Mi cuenta". Si la NOA está disponible, puede descargar la declaración en formato PDF.
Auditorías de CRA
La Agencia de Ingresos de Canadá puede realizar una auditoría de los ingresos comerciales o personales. Remuneración La remuneración es cualquier tipo de compensación o pago que una persona o empleado recibe como pago por sus servicios o el trabajo que realiza para una organización o empresa. Incluye cualquier salario base que reciba un empleado, junto con otros tipos de pago que se acumulan durante el curso de su trabajo, cuál de los contribuyentes, especialmente cuando la agencia sospecha que un contribuyente ha reportado menos de los ingresos anuales o ha reportado en exceso los gastos anuales. para reducir la obligación tributaria.
La auditoría fiscal implica un contrainterrogatorio de todos los ingresos y gastos incurridos durante el año fiscal por el contribuyente y, a veces, el cónyuge. También se puede realizar una auditoría fiscal al azar para un número selecto de contribuyentes o miembros de un grupo fiscal.
Una vez que un auditor ha enviado una solicitud para una auditoría tributaria, se requiere que el contribuyente le proporcione al auditor toda la información solicitada, como evidencia de los gastos incurridos durante el año, estados financieros del año tributario actual y anteriores, etc.
A efectos fiscales, los contribuyentes deben mantener un registro de los registros fiscales y los documentos relevantes de los últimos seis años, incluido el año en curso. Si el resultado de la auditoría revela discrepancias en los ingresos y gastos informados, la CRA puede ordenar una reevaluación de los impuestos sobre la renta del año actual y anterior.
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