La equidad vertical es un método de tributación en el que la obligación del impuesto sobre la renta personal de un individuo aumenta a medida que aumentan sus ingresos. Se basa en el principio de que las personas con mayores ingresos y más activos deben pagar un impuesto sobre la renta más alto que otros. Lo opuesto al sistema de equidad vertical es el sistema de equidad horizontal.
Según el sistema horizontal, todos los ciudadanos de un país están sujetos al mismo monto absoluto en forma de impuestos. El principio detrás del sistema de equidad horizontal es que, dado que el estado considera a todos los ciudadanos iguales y les garantiza los mismos derechos legales, debe imponer la misma obligación tributaria Impuesto sobre la renta a pagar El impuesto a la renta a pagar es un término que se aplica a la obligación tributaria de una organización empresarial ante el gobierno cuando opera. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un pasivo corriente, sobre ellos.
Principio de capacidad de pago
La carga fiscal debe distribuirse por igual entre todos los ciudadanos de un estado. El principio de "capacidad de pago" establece que el impuesto total pagado por un individuo debe ser proporcional a la riqueza total que creó o su capacidad para soportar la carga fiscal determinada.
Tipos de regímenes tributarios verticalmente equitativos
Hay tres tipos de acciones verticales: tributación proporcional , tributación regresiva e imposición progresiva .
1. Fiscalidad proporcional
En los sistemas de tributación proporcional, todas las personas pagan el mismo porcentaje de sus ingresos que el impuesto sobre la renta. A medida que aumenta la riqueza de un individuo, el monto absoluto de su obligación tributaria aumenta proporcionalmente, y viceversa.
2. Fiscalidad progresiva
En los regímenes de tributación progresiva, el porcentaje de la renta pagado como impuesto sobre la renta también aumenta a medida que aumenta la riqueza y viceversa. En un sistema impositivo progresivo Impuesto progresivo Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en tramos impositivos que progresan a tasas sucesivamente más altas. Por ejemplo, una tasa impositiva progresiva puede pasar del 0% al 45%, desde los tramos más bajo y más alto, hay varios tramos de impuestos sobre la renta y las personas se clasifican en diferentes tramos después de contabilizar sus ingresos anuales, ganancias de capital, ingresos por intereses, beneficios laborales, etc.
Las tasas impositivas efectivas son las más altas para los que obtienen los ingresos más altos de un país en particular, lo que significa que un millonario paga una parte más alta de sus ingresos en forma de impuestos en comparación con un maestro de escuela de clase media.
3. Fiscalidad regresiva
Bajo regímenes fiscales regresivos, los que ganan menos pagan un impuesto más alto al estado. Impuestos regresivos Impuesto regresivo Un impuesto regresivo es un impuesto que se aplica de manera que la tasa impositiva disminuye con el aumento de la renta del contribuyente. El sistema tributario regresivo coloca más carga sobre la demografía de bajos ingresos que sobre la población de altos ingresos. ya no existen en la sociedad capitalista moderna.
Ejemplo práctico: equidad vertical
Bajo un régimen verticalmente equitativo, como se sigue en los Estados Unidos, diferentes porciones de los ingresos de un contribuyente se gravan a diferentes tasas. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU., Los primeros $ 8,025 que gana una persona se gravan al 10%.
Los siguientes $ 24,525 están gravados a una tasa del 15%. Los siguientes $ 49,100 se gravan al 25% y los $ 18,350 finales se gravan al 28%. El tramo impositivo federal más alto para cualquier monto de ingresos superior al 35%.
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