¿Qué es una venta de lavado?

Una venta de lavado se clasifica cuando un inversor vende una acción. Acciones ¿Qué es una acción? Una persona que posee acciones en una empresa se denomina accionista y es elegible para reclamar parte de los activos y ganancias residuales de la empresa (en caso de que la empresa se disuelva). Los términos "acciones", "acciones" y "capital social" se utilizan indistintamente. o valor y recompra el mismo valor o uno sustancialmente idéntico dentro de los 30 días posteriores a la venta. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos Cómo utilizar el sitio web IRS.gov IRS.gov es el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia de recaudación de impuestos de los Estados Unidos. El sitio web es utilizado por empresas e introdujo la regla de venta de lavado de 61 días para evitar que los inversores que tienen pérdidas no realizadas se beneficien de una deducción fiscal.

Diagrama de venta de lavado

En una venta de lavado, el inversor recompra el valor dentro de los 30 días con la esperanza de recuperar el valor del título. La regla de venta de lavado de 61 días comprende 30 días antes y después de la fecha de venta.

Explicación de la regla de venta de lavado

Una venta de lavado comprende dos transacciones, es decir, la venta de un valor con pérdidas y la recompra del valor dentro de los 30 días. La compra puede incluir cualquiera de las siguientes opciones:

  • Compra de otro valor sustancialmente idéntico para una cuenta de jubilación individual
  • Compra del mismo valor o de uno sustancialmente idéntico
  • Compra de una opción o contrato para comprar un valor sustancialmente idéntico
  • Compra de un valor sustancialmente idéntico en una transacción totalmente sujeta a impuestos

Si un inversionista compra el mismo valor o un valor sustancialmente idéntico dentro del marco de tiempo de 61 días, el IRS efectivamente ignora la transacción y el monto de la pérdida se agrega al costo del valor de reemplazo. Difiere la pérdida hasta un momento futuro en el que se venda el valor de reemplazo. El período de tenencia de 61 días también se aplica a la garantía de reemplazo. La "seguridad sustancialmente idéntica" también se conoce como la "seguridad de reemplazo" para la seguridad original.

Qué constituye una venta de lavado

Hay varias cosas que el IRS considera al decidir si una determinada transacción califica como una transacción de venta de lavado. En primer lugar, los valores de distintas clases no se consideran sustancialmente idénticos entre sí. Por ejemplo, bonos y acciones preferentes Acciones preferentes Las acciones preferentes (acciones preferentes, acciones preferentes) son la clase de propiedad de acciones en una corporación que tiene un derecho de prioridad sobre los activos de la compañía sobre las acciones comunes. Las acciones son más senior que las acciones ordinarias, pero son más junior en relación con la deuda, como los bonos. se consideran diferentes de las acciones ordinarias. La única excepción a esta disposición es cuando las acciones preferentes pueden convertirse en acciones ordinarias sin ninguna restricción.

Con estas disposiciones, los inversores pueden utilizar ciertos métodos para seguir operando hasta que haya transcurrido el período de venta de lavado. Una forma en que los inversores pueden lograr esto es vender un valor con pérdidas y comprar un valor diferente en la misma industria. Luego, pueden esperar hasta que haya expirado el período de 61 días y recomprar el valor original.

Por ejemplo, un inversor puede vender 1.000 acciones de ABC Company, una empresa de fabricación, con pérdidas. Pueden usar los fondos para comprar un fondo mutuo en el sector manufacturero durante el período de venta de lavado. Una vez transcurrido el período, el inversor puede vender las acciones de los fondos mutuos y recomprar las acciones de la Compañía ABC. La recompra de acciones de ABC después del período de venta de lavado permite al inversor reclamar pérdidas y realizar deducciones fiscales.

Venta de lavado - Dinero en clavijas

Ejemplo práctico: venta de lavado

Suponga que Jay compró 100 acciones de ABC Company a $ 30 por acción y las vendió a $ 27 por acción el 20 de julio. Luego recompró las acciones el 10 de agosto cuando las acciones se cotizaban a $ 33 por acción. Dado que la transacción se produjo dentro del período de venta de lavado de 30 días, la pérdida de $ 300 es una venta de lavado y el IRS la rechazaría.

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La base ajustada para las acciones de reemplazo es $ 3,600, que es la suma de $ 3,300 ($ 33 ​​x 100) y la pérdida de $ 300 que no se permitió. Por lo tanto, los impuestos sobre cualquier venta futura se calcularán como si Jay hubiera retenido las acciones originales.

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Mismos acciones frente a acciones sustancialmente idénticas

Al determinar las transacciones que se cuentan como ventas de lavado, el IRS usa los términos "mismas acciones" o "acciones sustancialmente idénticas" para determinar si los inversores reclaman pérdidas artificiales. Dos valores se identifican como iguales si son exactamente idénticos o si comparten la mayoría de sus características.

Los bonos y las acciones preferentes de una empresa se consideran diferentes de las acciones ordinarias de la misma empresa. Además, los valores de una empresa, por ejemplo, ABC Company, no son idénticos a las acciones de otra empresa, por ejemplo, XYZ Company.

Recursos adicionales

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  • Posiciones largas y cortas Posiciones largas y cortas Al invertir, las posiciones largas y cortas representan apuestas direccionales por parte de los inversores de que un valor subirá (cuando es largo) o bajará (cuando es corto). En la negociación de activos, un inversor puede tomar dos tipos de posiciones: largas y cortas. Un inversor puede comprar un activo (en posición larga) o venderlo (en posición corta).
  • Momentum Investing Momentum Investing La inversión Momentum es una estrategia de inversión destinada a comprar valores que han mostrado una tendencia de precio al alza o valores de venta corta que
  • Swing Trading Swing Trading Swing Trading es una técnica de negociación que los comerciantes utilizan para comprar y vender acciones cuyos indicadores apuntan a una tendencia al alza (positiva) o a la baja (negativa) en el futuro, que puede variar desde la noche a la mañana hasta unas pocas semanas. Las operaciones de swing tienen como objetivo capitalizar la compra y venta de los mínimos y máximos provisionales
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