El Sistema Alternativo de Depreciación (ADS) es un método para calcular la depreciación de ciertos tipos de activos en circunstancias especiales. El sistema ADS es requerido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y, por lo general, aumenta la cantidad de años durante los cuales se deprecia el activo. Por lo tanto, reduce el gasto por depreciación registrado cada año.
Resumen
- El sistema de depreciación alternativo (ADS) es un método para calcular la depreciación de ciertos tipos de activos en circunstancias especiales.
- El método ADS calcula la depreciación utilizando un método de línea recta durante un período de tiempo más largo en relación con GDS; por lo tanto, reduce el gasto por depreciación registrado cada año.
- El ADS es utilizado generalmente por empresas pequeñas o de alto crecimiento que no poseen suficientes ingresos imponibles inmediatos.
¿Qué es el Sistema de Recuperación Acelerada de Costos Modificada (MACRS)?
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), cualquier activo comercial que se adquiera después de 1986 debe depreciarse utilizando MACRS. MACRS se utiliza para la depreciación a efectos del impuesto sobre la renta federal y es un sistema popular en los Estados Unidos. Normalmente se utiliza si las empresas desean acelerar la depreciación de sus activos. Según el método MACRS, se puede registrar un gasto de depreciación mayor en años anteriores y una depreciación menor en años posteriores de propiedad de activos.
Hay dos sistemas de depreciación bajo MACRS: el Sistema de Depreciación General (GDS) y el Sistema de Depreciación Alternativo (ADS). GDS se utiliza normalmente en la práctica; sin embargo, en determinadas circunstancias (que se describirán más adelante), se utiliza ADS. Una vez que una empresa utiliza el método ADS, no puede volver a GDS.
¿Qué es el Sistema General de Depreciación (GDS)?
El Sistema de Depreciación General (GDS) es el sistema de depreciación MACRS más comúnmente utilizado y utiliza un saldo decreciente Depreciación de saldo decreciente doble El método de depreciación de saldo decreciente doble es una forma de depreciación acelerada que duplica el enfoque de depreciación regular. Se utiliza con frecuencia para depreciar los activos fijos más fuertemente en los primeros años, lo que permite a la empresa diferir los impuestos sobre la renta para años posteriores. Esta guía le explicará cómo depreciar los activos. Bajo GDS, la tasa de depreciación se aplica al saldo no depreciado. En relación con ADS, GDS utiliza períodos de recuperación más cortos. Las clases de activos bajo el IRS pueden estar sujetas a diferentes períodos de recuperación para los métodos GDS y ADS.
Comprensión del sistema de depreciación alternativo (ADS)
El método ADS calcula la depreciación utilizando un método de línea recta durante un período de tiempo más largo en relación con GDS. Hay ciertas situaciones en las que las empresas pueden optar por usar ADS en lugar de GDS, y para eso, necesitan usar el Formulario 4562 del IRS - Depreciación y Amortización, que les permite seleccionar qué sistema usar (hecho según la clase de activo). Una vez que se elige un sistema, no se puede cambiar para esa clase de activo en el año fiscal dado.
El ADS es utilizado generalmente por empresas pequeñas o de alto crecimiento que no poseen suficientes ingresos imponibles inmediatos. Ingreso imponible El ingreso imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. . El uso del método ADS proporcionaría beneficios a dichas empresas en comparación con el método GDS, ya que pueden registrar una depreciación más baja en los años anteriores, lo que da como resultado una mayor rentabilidad. ADS prevé deducciones anuales iguales, excepto durante el primer y último año.
Usos de los ADS
La siguiente lista muestra las circunstancias en las que una empresa puede utilizar ADS. Sin embargo, la lista no es exhaustiva, ya que existen varias otras condiciones en las que se puede utilizar ADS.
En ciertos casos, se requiere que la depreciación se vuelva a calcular para fines del impuesto mínimo alternativo (AMT). AMT es un impuesto separado que reduce las deducciones de los contribuyentes. Se debe utilizar el método ADS al realizar ajustes de AMT. ADS también se utiliza para calcular la depreciación con fines de ganancias y ganancias.
La Publicación 946 del IRS menciona períodos de recuperación para diferentes clases de activos bajo los métodos GDS y ADS. Algunos períodos de recuperación de activos destacados se mencionan a continuación como ejemplos:
- Los períodos de recuperación para automóviles, camionetas y computadoras son de cinco años (lo mismo en GDS y ADS).
- Mobiliario y accesorios de oficina comercial - Período de recuperación en línea recta de 10 años bajo ADS.
- Bienes muebles sin vida de clase - período de recuperación ADS de 12 años.
- Propiedad de alquiler residencial y real no residencial: puede elegir la recuperación de ADS en línea recta durante 40 años.
Pros y contras de la depreciación acelerada
Depreciación acelerada Depreciación acelerada Un método de depreciación acelerada es un método de depreciación en el que un activo pierde valor en libros a una tasa más rápida (acelerada) que en el caso de los métodos de depreciación tradicionales, como el método de línea recta. Al utilizar la depreciación acelerada, un activo enfrenta mayores deducciones en su valor en los años anteriores, es utilizado por varias empresas y, al observar los datos históricos, el método de depreciación representa uno de los mayores gastos de impuestos corporativos. Es utilizado por la mayoría de las empresas, ya que se establecen cronogramas para determinar la tasa de depreciación de varios activos y las tasas impositivas efectivas sobre las inversiones también varían.
Una ventaja de la depreciación acelerada es que proporciona beneficios fiscales a ciertas clases de activos, como las tasas impositivas marginales efectivas para inversiones en equipo.
Por otro lado, una desventaja de la depreciación acelerada es que se considera que distorsiona las decisiones comerciales, ya que las empresas tienden a exagerar los gastos y registrar una depreciación más alta que la realidad. Puede afectar las decisiones comerciales futuras y la asignación de flujo de efectivo hacia la expansión comercial.
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