La contabilidad fiscal es uno de los subconjuntos o especializaciones más grandes dentro del campo de la contabilidad. Contabilidad Las firmas de contadores públicos consisten en contadores cuyo trabajo es servir a empresas, individuos, gobiernos y organizaciones sin fines de lucro mediante la preparación de estados financieros e impuestos. En términos de finanzas corporativas, existen varios objetivos a la hora de contabilizar el impuesto sobre la renta y optimizar la valoración de una empresa.
Objetivos principales
Los tres objetivos principales en la contabilización de impuestos sobre la renta son:
- Optimización de beneficios
- Consideraciones de financiación
- Calendario de pagos
Optimización de beneficios
En primer lugar, la contabilidad del impuesto sobre la renta de una empresa debe estar en línea con su estrategia operativa. Es decir, para maximizar los beneficios, una empresa debe comprender cómo incurre en obligaciones fiscales y ajustar sus estrategias en consecuencia.
Consideraciones de financiamiento
En segundo lugar, la contabilidad del impuesto sobre la renta puede permitir a una empresa mantener la flexibilidad financiera. Existen diferentes efectos de financiar las operaciones de la empresa con deuda y / o capital, y la estructura de capital de una empresa puede influir en su responsabilidad fiscal. Conocer estos efectos permitirá a la empresa planificar en consecuencia y mantener transitivamente su flexibilidad financiera manteniendo abiertas sus opciones.
Calendario de pagos
Finalmente, la contabilidad de impuestos permite a la empresa administrar el flujo de caja y minimizar los impuestos en efectivo pagados. Es beneficioso posponer el pago de impuestos en el futuro, en lugar de pagar impuestos hoy. Una empresa querrá tomar deducciones de impuestos más pronto que tarde Diferencias permanentes / temporales en la contabilidad fiscal Las diferencias permanentes se crean cuando hay una discrepancia entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles en las declaraciones de impuestos y la contabilidad fiscal que se muestra a los inversores. El impuesto real a pagar vendrá de la declaración de impuestos. Esta guía explorará el impacto de estas diferencias en la contabilidad fiscal para maximizar el valor temporal de su dinero.
¿Qué debe entender un analista sobre impuestos?
Los impuestos son un campo intrincado para navegar y a menudo confunden incluso a los analistas financieros más capacitados. Esto es teniendo en cuenta que existen numerosos códigos y políticas fiscales en cualquier jurisdicción dada, y numerosas jurisdicciones con diferentes políticas fiscales para exacerbar el efecto.
Un conocimiento práctico de la contabilidad fiscal, por lo tanto, se convierte en una gran habilidad para tener como analista financiero FP&A Analyst Conviértase en un FP&A Analyst en una corporación. Describimos el salario, las habilidades, la personalidad y la capacitación que necesita para los trabajos de FP&A y una carrera financiera exitosa. Los analistas, gerentes y directores de FP&A son responsables de proporcionar a los ejecutivos el análisis y la información que necesitan. Cuando se habla solo de las necesidades básicas, un analista debe tener al menos una comprensión conceptual sólida de lo siguiente:
- Excepciones a ciertas políticas
- Comprensión de los problemas comunes que surgen con los impuestos.
- Una comprensión de la interacción de los impuestos diferidos Pasivo / activo por impuestos diferidos Se crea un pasivo o activo por impuestos diferidos cuando existen diferencias temporales entre el impuesto contable y el impuesto sobre la renta real. Existen numerosos tipos de transacciones que pueden crear diferencias temporales entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles, creando así activos o pasivos por impuestos diferidos, impuestos corrientes y tasas impositivas efectivas.
- Comprensión del impacto de los impuestos sobre el flujo de caja.
- Cómo aplicar este conocimiento en modelos financieros
Impuesto sobre la renta versus impuesto contable
Los impuestos registrados en el estado financiero de una empresa rara vez coinciden con los impuestos presentados en sus declaraciones de impuestos. Esto se debe a que cada rubro (finanzas de la empresa y declaración de impuestos) tiene diferentes propósitos, usuarios y tratamiento contable. Las finanzas de la empresa están destinadas a inversores y prestamistas y, como tales, se elaboran teniendo en cuenta la aplicación y la fiabilidad. Por el contrario, la declaración de impuestos está destinada al gobierno u organismo tributario correspondiente, y se realiza con el propósito de ceñirse a la política tributaria pública.
Los estados financieros informan un gasto por impuestos, pero el verdadero impuesto a pagar proviene de la declaración de impuestos. La dicotomía en la presentación de informes de estos dos elementos crea diferencias Diferencias permanentes / temporales en la contabilidad fiscal Las diferencias permanentes se crean cuando hay una discrepancia entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles en las declaraciones de impuestos y la contabilidad fiscal que se muestra a los inversores. El impuesto real a pagar vendrá de la declaración de impuestos. Esta guía explorará el impacto de estas diferencias en la contabilidad fiscal que deben conciliarse y contabilizarse. Estas diferencias son diferencias permanentes, que nunca se revierten, o diferencias temporales, que son diferencias temporales que se revertirán con el tiempo.
Leer más sobre impuestos
Esta ha sido una guía para la contabilización de impuestos sobre la renta y la alineación con la estrategia corporativa. Para obtener más información sobre impuestos, consulte los siguientes recursos financieros:
- Reorganización libre de impuestos Reorganización libre de impuestos Para calificar como una reorganización libre de impuestos, una transacción debe cumplir con ciertos requisitos, que varían mucho según la forma de la transacción.
- Sección 368 Sección 368 La Sección 368 describe un formato para el tratamiento fiscal de las reorganizaciones, como se describe en el Código de Rentas Internas (IRC) de 1986. Sin embargo, estas transacciones de reorganización tienen que cumplir con ciertos requisitos legales para clasificar para un trato favorable. Además, ha habido más precedentes fuera del código codificado
- Balance general Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio
- Programa de deuda Programa de deuda Un programa de deuda establece todas las deudas que tiene una empresa en un programa basado en su vencimiento y tasa de interés. En modelos financieros, los gastos por intereses fluyen
- Plantilla de declaración de ingresos Declaración de ingresos La declaración de ingresos es uno de los estados financieros principales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad.
