El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) es un crédito fiscal que les brinda a los estudiantes o sus padres la oportunidad de reducir los gastos de educación universitaria. Ayuda a pagar los gastos calificados. Costos fijos y variables. El costo es algo que se puede clasificar de varias maneras según su naturaleza. Uno de los métodos más populares es la clasificación según costos fijos y costos variables. Los costos fijos no cambian con los aumentos / disminuciones en las unidades de volumen de producción, mientras que los costos variables son únicamente dependientes durante los primeros cuatro años después de completar la educación secundaria.
AOTC proporciona un alivio de hasta $ 2,500 en créditos fiscales sobre los primeros $ 4,000 de gastos educativos calificados, y reembolsos del 40% o $ 1,000 si el estudiante no debe impuestos, sujeto a los ingresos. Remuneración La remuneración es cualquier tipo de compensación o pago que un individuo o El empleado recibe como pago por sus servicios o el trabajo que realiza para una organización o empresa. Incluye cualquier salario base que reciba un empleado, junto con otros tipos de pago que devengan durante el curso de su trabajo, qué limitaciones. Los gastos de educación calificados comprenden los materiales que se requieren para la matrícula y otros gastos relacionados con la matrícula universitaria del estudiante.
Historia del crédito fiscal de oportunidad estadounidense
El Crédito Fiscal para la Oportunidad Estadounidense se introdujo dentro de una sección de la Ley de Recuperación y Reinversión Estadounidense de 2009. Se implementó como una medida para brindar asistencia financiera a los estudiantes, ya que la educación postsecundaria estadounidense se estaba volviendo cada vez más inasequible.
Antes del AOTC, existían dos créditos fiscales para la educación postsecundaria: el Crédito Lifetime Learning y el Crédito Hope. El AOTC reemplazó el Crédito Hope, ayudando a aumentar la cantidad total y per cápita de créditos fiscales disponibles para los estudiantes estadounidenses.
Elegibilidad para el crédito fiscal de oportunidad estadounidense
El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Proporciona pautas sobre la elegibilidad de los estudiantes para el programa AOTC. Por lo general, los estudiantes deben cumplir con los siguientes requisitos para ser elegibles para el crédito fiscal:
- Estar buscando un título u otra calificación educativa reconocida.
- No haber sido condenado por ningún delito de drogas al final del año fiscal Año fiscal (FY) Un año fiscal (FY) es un período de tiempo de 12 meses o 52 semanas utilizado por gobiernos y empresas con fines contables para formular informes financieros anuales. Un año fiscal (FY) no necesariamente sigue al año calendario. Puede ser un período como el 1 de octubre de 2009 al 30 de septiembre de 2010.
- Debe estar matriculado al menos la mitad de al menos un período académico al comienzo del año fiscal
- Estar inscrito en una institución postsecundaria reconocida
- No haber reclamado AOTC durante los años fiscales anteriores.
Además, un solo contribuyente debe tener un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de no más de $ 80,000 para calificar para el crédito completo. Un solo contribuyente con un MAGI de más de $ 80,000 pero menos de $ 90,000 califica para un crédito parcial a una tasa reducida. Los contribuyentes solteros con MAGI superiores a $ 90,000 no son elegibles para reclamar AOTC.
Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y con un MAGI de menos de $ 160,000 califican para créditos fiscales completos, mientras que aquellas con MAGI que oscilan entre $ 160,000 y $ 180,000 califican para el crédito parcial. Por otro lado, las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y con un ingreso superior a $ 180,000 no son elegibles para el crédito fiscal.
Gastos de educación que califican
El IRS requiere que la experiencia educativa calificada comprenda la matrícula pagada a la escuela y los gastos específicos incurridos para comprar libros, suministros y software Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son activos identificables no monetarios sin sustancia física. Como todos los activos, los activos intangibles son aquellos que se espera que generen retornos económicos para la empresa en el futuro. Como activo a largo plazo, esta expectativa se extiende más allá de un año. , y otros materiales necesarios para la inscripción de un curso. Por ejemplo, es posible que un estudiante de ciencias de la computación deba comprar una computadora portátil, software y libros de tecnología antes de inscribirse en el curso, y estos gastos se incluirán al calcular los créditos fiscales.
Sin embargo, si el software y la computadora portátil no son necesarios durante la inscripción, pero sí durante el curso de la educación universitaria, estos gastos se excluyen al calcular el Crédito tributario de oportunidad estadounidense.
Otro requisito establecido por el IRS es que los gastos de matrícula y educación deben pagarse con préstamos estudiantiles para calificar. La matrícula y los gastos pagados con becas y subvenciones no califican para créditos fiscales. Otros costos que no califican para el AOTC incluyen gastos médicos, seguro, costos de alojamiento y comida, así como gastos pagados con asistencia educativa libre de impuestos.
Cálculo de la cantidad AOTC
Al calcular el AOTC, es importante comprender que solo hay un crédito fiscal disponible para cada estudiante elegible por año fiscal. Además, cada estudiante no puede reclamar más de un crédito fiscal por año fiscal. El crédito AOTC está disponible para estudiantes elegibles hasta el 100% de los primeros $ 2,000 de gastos de matrícula y educación calificados, y el 25% de los gastos que superen los $ 2,000. El crédito fiscal máximo que un estudiante puede reclamar en AOTC es de $ 2,500.
Si la obligación tributaria de un estudiante se reduce a cero con AOTC, él / ella puede recibir reembolsos de impuestos de hasta el 40% de los créditos restantes, hasta un máximo de $ 1,000. Los estudiantes pueden usar el Formulario 8963 obtenido del IRS para calcular la cantidad de créditos fiscales que pueden reclamar y adjuntarlo a su declaración de impuestos sobre la renta personal.
Tomemos el ejemplo de dos estudiantes elegibles, A y B. El estudiante A gastó $ 2,500 en matrícula y $ 1,500 en materiales educativos, mientras que el estudiante B gastó $ 1,000 en matrícula durante el año fiscal anterior. Significa que el reclamo del Estudiante A con AOTC es (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000) = $ 2,500. Reduce su factura de impuestos a $ 1,500 ($ 4,000 - $ 2,500).
Por otro lado, el reclamo del Estudiante B con AOTC se puede reducir a cero y aún conservar el crédito sobrante que se puede usar para reclamar un reembolso de impuestos. El crédito sobrante es - $ 1,500 ($ 1,000 - $ 2,500). Significa que el estudiante B obtendrá un reembolso de impuestos de $ 600 (40% x $ 1,500).
Crédito de oportunidad estadounidense versus crédito de aprendizaje de por vida
El American Opportunity Credit y el Lifetime Learning Credit (LLC) son dos créditos fiscales principales que están disponibles para los estudiantes en los Estados Unidos. A diferencia de AOTC, que se limita a los estudiantes que desean obtener un título, la LLC está disponible para cualquier educación postsecundaria, como estudios de posgrado y pregrado, incluidos los que superan los cuatro años.
Además, los estudiantes pueden reclamar un máximo del 20% de $ 10,000 en gastos de educación. Sin embargo, cuando la factura de impuestos del contribuyente se reduce a cero, él / ella no recibirá un reembolso de impuestos como es el caso de AOTC.
Recursos adicionales
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