Una cancelación neta (NCO) es la diferencia entre el monto de las cancelaciones brutas y cualquier recuperación de la deuda morosa. Un suboficial puede considerarse como la deuda contraída con una empresa u organización que no es probable que se recupere. La deuda se cancela inicialmente como una cancelación bruta; sin embargo, si cualquier monto de la deuda se recupera en una fecha posterior, el monto se resta para llegar a las cancelaciones netas.
Comprensión de las cancelaciones
Una cancelación es una deuda que se considera poco probable que sea cobrada por el deudor (prestamista Prestamista Un prestamista se define como una empresa o institución financiera que otorga crédito a empresas e individuos, con la expectativa de que el monto total de). Puede deberse a varias razones, como un deterioro en la salud crediticia del prestatario o que el pago de la deuda se haya retrasado durante mucho tiempo. Por lo general, una cancelación da como resultado una cancelación de la deuda del balance general; sin embargo, no siempre es así.
Una cancelación para el acreedor (prestatario) puede afectar significativamente las calificaciones crediticias, las calificaciones crediticias Calificación crediticia Una calificación crediticia es una opinión de una agencia crediticia en particular con respecto a la capacidad y voluntad de una entidad (gobierno, empresa o individuo) para cumplir con sus obligaciones en su totalidad y dentro de los plazos establecidos. Una calificación crediticia también significa la probabilidad de que un deudor incumpla. y capacidad de endeudamiento futuro. En el futuro, el acreedor puede tener dificultades para garantizar la deuda o puede tener que pagar una tasa de interés más alta para compensar el riesgo adicional que representan. La deuda pendiente se considera incobrable, por lo general, si el pago de la deuda ha vencido la fecha de vencimiento durante 180 días o más.
Las cancelaciones permanecen en un informe de crédito Análisis del informe de crédito El análisis de informe de crédito implica evaluar la información contenida en un informe de crédito, como los datos personales de un cliente, su resumen de crédito, durante siete años, por lo que el impacto de las cancelaciones puede afectar el endeudamiento capacidad durante un período de tiempo significativo.
Cómo funcionan las deducciones netas
La mayoría de los deudores prestan dinero con la expectativa de que no podrán recuperar el 100% de los préstamos que han emitido. Por lo tanto, es una práctica común establecer una provisión para pérdidas crediticias comúnmente en forma de "provisión para pérdidas crediticias (PCL)". La provisión se estima con base en datos históricos de los acreedores, la economía y las expectativas previstas de cobranza. La estimación de importes incobrables se da de baja como castigo bruto.
Sin embargo, si los deudores pueden recuperar parte del monto que se ha cancelado, entonces pueden compensar las recuperaciones con las cancelaciones brutas para llegar a las cancelaciones netas. La provisión para préstamos incobrables se reduce por el monto de la cancelación neta al final del período contable y posteriormente se rellena para el siguiente período contable con base en nuevas estimaciones de pérdidas crediticias.
Ejemplo
La Compañía A registra castigos brutos que representan el 3% del total de préstamos pendientes. Alrededor del 0,5% del total de préstamos pendientes terminan reembolsándose. ¿Cuál es la cancelación neta?
Las cancelaciones netas son la diferencia entre las cancelaciones brutas y el monto de los préstamos reembolsados.
Por lo tanto, las cancelaciones netas son del 2,5% (3,0% - 0,5%) del total de préstamos pendientes.
El monto se aplica a la provisión para insolvencias en los estados contables.
Importancia para los bancos
La estimación de la provisión para pérdidas crediticias (PCL) es muy importante para los bancos. Es porque todos los modelos comerciales de los bancos se basan en préstamos y préstamos. Por lo general, los bancos generan ganancias pidiendo préstamos a los depositantes a una determinada tasa de interés y prestando los fondos a una tasa de interés más alta. Por lo tanto, pueden beneficiarse del diferencial de tipos de interés entre empréstitos y préstamos; se captura con la métrica financiera "margen de interés neto (NIM)".
Dado que los depósitos y préstamos constituyen la mayor parte del balance de un banco, estimar las cancelaciones es muy importante para que un banco pueda prestar dinero y, al mismo tiempo, poder reembolsar a los depositantes si es necesario. Los bancos estiman sus PCL analizando sus balances generales individuales y el riesgo de los préstamos pendientes. Además, los bancos pronostican el entorno económico y la probabilidad de que los acreedores liquiden sus préstamos.
Los bancos controlan su tasa de cancelación neta, que es la relación entre pérdidas crediticias y préstamos totales. Es una métrica financiera que se puede utilizar para comparar la calidad de la cartera de préstamos de los bancos entre sí. Sin embargo, las diferencias en las tasas de cancelación netas pueden deberse a diferentes combinaciones de negocios.
Por ejemplo, un banco que se enfoca más en préstamos comerciales y préstamos con tarjetas de crédito generalmente generará un margen de interés neto más alto porque los préstamos tienen una tasa de interés más alta. Sin embargo, los préstamos son más riesgosos y las cancelaciones netas generalmente serán más altas.
Otro banco puede centrarse más en préstamos hipotecarios residenciales. Hipoteca Una hipoteca es un préstamo, proporcionado por un prestamista hipotecario o un banco, que permite a una persona comprar una casa. Si bien es posible obtener préstamos para cubrir el costo total de una vivienda, es más común obtener un préstamo por aproximadamente el 80% del valor de la vivienda. y otros préstamos garantizados. Los préstamos generarán un menor margen de interés neto, por tener una tasa de interés menor. También son más seguros porque tienen un activo que los respalda; por lo tanto, las cancelaciones serán menores.
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