¿Qué es el impuesto mínimo alternativo (AMT)?

El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un método alternativo para calcular la cantidad mínima que una persona debe en impuestos en función de sus ingresos. Fue creado para establecer la equidad en el sistema tributario canadiense, lo que significa que las personas con ingresos más altos aún tendrían que pagar su parte justa de impuestos netos de los tratamientos fiscales preferenciales para los que pueden ser elegibles.

Las deducciones de impuestos preferenciales se vuelven a agregar al ingreso del contribuyente del individuo para calcular su ingreso imponible mínimo alternativo, y luego se resta el AMT para determinar la cifra imponible final.

¿Por qué se implementó el impuesto mínimo alternativo?

Las disposiciones sobre impuestos mínimos alternativos se crearon en 1986 para crear equidad en el sistema tributario canadiense. Su propósito era evitar que los fideicomisos y las personas con ingresos altos pagaran poco o ningún impuesto debido a diversas deducciones e incentivos fiscales.

Inicialmente, las personas físicas solo debían calcular las obligaciones fiscales según el método regular. Con la introducción de AMT, ahora se requiere que los contribuyentes calculen sus obligaciones tributarias utilizando tanto el método AMT como el método regular.

¿Qué elementos de impuestos preferenciales activan el AMT?

Varios elementos pueden desencadenar AMT, a saber:

• Las ganancias de capital Las ganancias de capital El rendimiento El rendimiento de las ganancias de capital (CGY) es la apreciación del precio de una inversión o un valor expresado como porcentaje. Debido a que el cálculo del rendimiento de la ganancia de capital implica el precio de mercado de un valor a lo largo del tiempo, se puede utilizar para analizar la fluctuación del precio de mercado de un valor. Ver cálculo y ejemplo
• Dividendos
• Pérdidas y deducciones
• Pérdidas y deducciones relacionadas con intereses de sociedades limitadas y refugios fiscales Refugio fiscal Un refugio fiscal es un vehículo financiero que una persona puede utilizar para ayudar a reducir su obligación tributaria y, por lo tanto, conservar una mayor parte de su dinero. Es una forma legal para que las personas “escondan” su dinero y eviten que se graven.
• Pérdidas de propiedades de recursos
• Deducciones de opciones sobre acciones
• Deducciones por préstamos para reubicación de viviendas de empleados
• Crédito fiscal por contribución política federal
• Crédito fiscal por inversión

Cuando una persona puede reclamar los artículos, se activa el cálculo de AMT para garantizar que esté pagando el mínimo que debe en impuestos al gobierno.

¿Cómo funciona el cálculo de AMT?

Puede encontrar un desglose detallado del método AMT en el Formulario T691 para individuos o en el Anexo 12 para fideicomisos.

1. Calcular la renta imponible Renta imponible La renta imponible se refiere a la compensación de cualquier individuo o empresa que se utiliza para determinar la obligación tributaria. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto le debe la persona u organización al gobierno por el período fiscal específico. bajo el método regular, que considera deducciones y créditos fiscales preferenciales. Es el sistema tributario graduado en Canadá.
2. Vuelva a agregar elementos de impuestos preferenciales, como ganancias de capital, para establecer el monto mínimo de impuestos de una persona.
3. Agregue el 30% de las ganancias de capital (lo que significa que el 80% de las ganancias de capital ahora estarán sujetas a impuestos, en lugar del 50% normal) para los cálculos de impuestos mínimos.
4. Deducir el dividendo bruto, lo que significa la cantidad real de dividendos Dividendo Un dividendo es una parte de las ganancias y ganancias retenidas que una empresa paga a sus accionistas. Cuando una empresa genera ganancias y acumula ganancias retenidas, esas ganancias pueden reinvertirse en el negocio o pagarse a los accionistas como dividendo. recibidos durante el año fiscal están sujetos a cálculos de impuestos mínimos.
5. Deduzca $ 40,000, que es la cantidad de exención básica para el método AMT.
6. Deduzca los créditos personales.
7. Calcule el impuesto sobre la renta federal adeuda de la forma habitual.
8. Si la cantidad al final del Paso 6 (método AMT) es mayor que el Paso 7 (método regular), entonces esa es la cantidad mínima de impuestos adeudados al gobierno.

Al utilizar el método AMT, el gobierno obtiene la seguridad de que los contribuyentes individuales todavía están pagando su parte justa en impuestos, tanto a nivel provincial como federal.

Vale la pena señalar que si el monto de AMT se aplica a un contribuyente, el monto pagado se convierte en un crédito de arrastre que se puede utilizar para reducir las obligaciones tributarias en los siguientes siete años. Si el crédito de arrastre no se utiliza al cabo de siete años, se desperdicia.

Además, el AMT se paga por encima de la obligación tributaria normal que adeudaría una persona. En otras palabras, si el monto del método regular es mayor que el monto del método AMT, entonces un contribuyente solo paga la obligación tributaria.

Sin embargo, si el monto del método AMT es mayor que el del método regular, el contribuyente debe pagar la diferencia de ambos montos (es decir, el monto del método AMT menos el monto del método regular) más que su obligación tributaria.

Ejemplo de AMT

Para simplificar los pasos anteriores, RBC Wealth Management elaboró ​​una fórmula fácil para calcular el monto de AMT. Es:

Monto AMT = A * (B - C) - D

Dónde:

• A = 15%
• B = Ingreso tributario ajustable del individuo
• C = $ 40,000, el monto de exención de AMT
• D = Créditos fiscales no reembolsables permitidos

Recuerde que debe pagar el mayor entre el método AMT o el método regular. Aplicando la fórmula a un ejemplo, consideremos una persona con un ingreso de $ 300 000 y deducciones de $ 150 000 con una tasa de impuesto federal promedio del 22%.

1. Reste las deducciones del ingreso total ($ 300 000 - $ 150 000 = $ 150 000)
2. Suponiendo que no hay otros créditos fiscales, el impuesto a pagar sería de $ 33,000 (22% x $ 150,000)
3. El monto del método regular es, por lo tanto, $ 33,000 .

Por el contrario, el monto de AMT se calcularía de manera que:

1. Vuelva a ajustar los ingresos de la persona a $ 300,000 (vuelva a agregar las deducciones).
2. Reste $ 40,000, o el monto de la exención AMT, de $ 300,000 ($ 260,000).
3. Multiplique por 15% (15% x $ 260 000 = $ 39 000).
4. Reste los créditos fiscales no reembolsables permitidos, que suponemos que son $ 0 para nuestro ejemplo.
5. El monto de AMT es, por lo tanto, $ 39,000 .

Aquí, la cantidad de AMT es mayor que la cantidad del método regular en $ 6,000. Por lo tanto, en nuestro ejemplo, el contribuyente tendría que pagar $ 33,000 en impuestos a pagar, además de $ 6,000 como monto de AMT.

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