El informe de notificación al lector es una compilación de estados financieros utilizando datos financieros proporcionados por la administración. El informe lo prepara un contador público colegiado externo CPA vs CFA® Al considerar una carrera en finanzas corporativas o en los mercados de capital, a menudo escuchará a la gente preguntarse: "¿Debería obtener un CPA o CFA?" y "¿Cuál es mejor?". En este artículo, describiremos las similitudes y diferencias de las designaciones de CPA y CFA y trataremos de guiarlo en la dirección correcta, y no brinda seguridad sobre la exactitud de los estados financieros.
El aviso significa que los estados financieros preparados no han sido auditados ni revisados y, por lo tanto, el contador no ofrece seguridad sobre la exactitud del estado financiero. Sin embargo, el informe da confianza a ciertos usuarios, como directores y accionistas de la empresa.
El objetivo del aviso al lector es utilizar la información proporcionada por la administración o los propietarios y preparar y presentar estados financieros correctos y no engañosos en la opinión de la administración.
Los principales estados financieros preparados en el informe incluyen el estado de resultados, el balance general, el estado de flujo de efectivo y el estado de ganancias retenidas Estado de ganancias retenidas El estado de ganancias retenidas proporciona una descripción general de los cambios en las ganancias retenidas de una empresa durante un ciclo contable específico . Está estructurado como una ecuación, de manera que se abre con las utilidades retenidas al comienzo del período sobre el que se informa, hace ajustes para elementos como ingresos netos y dividendos. Cada página del informe de aviso al lector debe incluir una nota de "aviso al lector" en la parte superior de la página para indicar el nivel de utilidad del informe. Advierte a los usuarios que el informe puede no ser apropiado para su uso, ya que está preparado para un propósito específico.
Componentes clave del informe Aviso al lector
Los siguientes son algunos de los elementos incluidos en el informe de notificación al lector:
1. Naturaleza de la cesión
El informe establece explícitamente la naturaleza del trabajo que debe realizar el contador. El contador debe indicar que los estados financieros compilados se prepararon con base en la información proporcionada por la administración o los propietarios de la empresa y que no realizó una auditoría o revisión de los estados. Advierte a los usuarios de los estados financieros de interpretar el informe como un voto de confianza sobre la exactitud de los estados financieros.
2. Limitación del alcance
El informe también revela el alcance de la limitación del trabajo del contador. La limitación informa a los usuarios del informe que no hay forma de seguridad que se exprese en los estados financieros.
3. Precaución para el lector
Los estados financieros compilados deben incluir un encabezado de “aviso al lector” para indicar que no es apropiado para los propósitos del usuario. La administración proporciona al contador información que se utilizará en la compilación de los estados financieros, y es necesario advertir a los lectores sobre el nivel de confiabilidad que deben otorgar al informe.
Cualidades del informe de notificación al lector
1. Preparado por un contador público colegiado externo
Los estados financieros del aviso al lector son preparados por un contador público autorizado externo o un CPA. Los estados financieros no pueden ser preparados por el contador interno o el tenedor de libros utilizando los sistemas contables de la empresa. Sin embargo, si la empresa utiliza un contador externo para preparar las declaraciones de impuestos de fin de año, puede utilizar el mismo contador para preparar el aviso al lector de los estados financieros.
2. Los estados financieros no se auditan
Aunque los informes de notificación al lector los prepara un contador profesional externo, el contador solo prepara los estados financieros con base en la información proporcionada por la administración y no audita los números para verificar su exactitud.
Los estados financieros compilados deben estar claramente marcados como “no auditados” para informar a los lectores que los informes preparados no han sido auditados y no deben interpretarse como una garantía de la exactitud de los estados compilados.
3. Objeto de los estados financieros
El aviso a los estados financieros del lector debe incluir una nota que advierte a los lectores que los estados financieros compilados pueden no ser apropiados para su propósito. Por lo general, el estado de cuenta se prepara para fines específicos, como obtener financiamiento bancario Línea bancaria Una línea bancaria o una línea de crédito (LOC) es un tipo de financiamiento que se extiende a un individuo, corporación o entidad gubernamental, por un banco o otros de una institución financiera o al vender el negocio. Estos estados financieros pueden no ser apropiados para otros tipos de usuarios.
4. Naturaleza del trabajo
El propósito del aviso al lector es compilar estados financieros basados en los datos financieros brutos proporcionados por la administración. El contador externo recibe datos y no está obligado a verificar la autenticidad de la información proporcionada.
Si bien se requiere que los contadores con licencia mantengan su independencia de su cliente, las normas que guían la notificación a los lectores de los estados financieros suelen ser menos estrictas en cuanto al desempeño esperado del profesional.
Usos del informe de notificación al lector
Estas son algunas de las razones por las que se puede preparar un informe de notificación al lector:
1. Inversores
Al invertir en pequeñas empresas o nuevas empresas, los inversores pueden requerir estados financieros clave para analizar los activos frente a los pasivos, la rentabilidad y el potencial de crecimiento futuro de las empresas. El contador deberá preparar estados financieros que proporcionen información específica que los inversores requieran.
2. Vender una empresa
Durante una transacción de fusión o adquisición, los posibles compradores pueden requerir estados financieros de los últimos tres a cinco años para ayudar en su diligencia debida Diligencia debida La diligencia debida es un proceso de verificación, investigación o auditoría de un posible acuerdo u oportunidad de inversión para confirmar todo hechos relevantes e información financiera, y para verificar cualquier otra cosa que haya surgido durante un proceso de inversión o transacción de M&A. La debida diligencia se completa antes de que se cierre un trato. . La administración puede contratar a un contador externo para preparar el aviso al lector de los estados financieros que proporcionan la información requerida por los posibles compradores.
Es posible que solo se requiera un trabajo de revisión o auditoría en transacciones complejas de fusiones y adquisiciones o en el caso de grandes empresas con ingresos anuales sustanciales.
3. Acreedores
Los bancos pueden exigir a los clientes que les proporcionen el estado financiero más reciente durante la evaluación de las solicitudes de crédito o la evaluación de rutina de la solvencia de los prestatarios existentes. La empresa puede requerir que el contador externo prepare estados financieros específicos que proporcionen la información requerida por el acreedor.
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