Presupuesto impuesto, también conocido como presupuesto de arriba hacia abajo Presupuesto de arriba hacia abajo El presupuesto de arriba hacia abajo se refiere a un método de presupuestación en el que la alta dirección prepara un presupuesto de alto nivel para la empresa. La alta dirección de la empresa prepara el presupuesto en función de sus objetivos y luego lo pasa a los gerentes de departamento para su implementación. , es el proceso en el que la alta dirección de una empresa prepara un presupuesto y luego lo impone a los gerentes de nivel inferior para su implementación. Comienza en la parte superior, donde la alta dirección prepara el presupuesto de acuerdo con los objetivos que la empresa quiere alcanzar en el próximo período financiero.
Mientras que a los gerentes de nivel inferior se les puede permitir hacer sugerencias en el proceso de presupuestación, la alta gerencia tiene la discreción de decidir si incluir o no las sugerencias en la preparación del presupuesto. Una vez que el presupuesto está listo, se pasa a los departamentos individuales, donde los gerentes departamentales deben preparar sus presupuestos departamentales para que se ajusten a las asignaciones realizadas por la administración.
El proceso de presupuestación impuesta
El siguiente es el proceso básico que siguen las empresas a la hora de elaborar un presupuesto impuesto:
1. Establecimiento de objetivos por parte de la alta dirección
El establecimiento de un presupuesto impuesto comienza con la alta dirección formulando los objetivos generales para el año. Los ejecutivos de alto nivel determinan los objetivos que la empresa quiere alcanzar en términos de ingresos, utilidades y gastos. Costos Fijos y Variables El costo es algo que se puede clasificar de varias formas dependiendo de su naturaleza. Uno de los métodos más populares es la clasificación según costos fijos y costos variables. Los costos fijos no cambian con aumentos / disminuciones en las unidades de volumen de producción, mientras que los costos variables son únicamente dependientes.
La gerencia establece los objetivos basados en tendencias previas, desempeño pasado, condiciones económicas, aumento / disminución de salario, cambios en la legislación, etc. La gerencia puede buscar información de los gerentes de departamento, pero las sugerencias dadas pueden o no ser consideradas al preparar el presupuesto. .
2. Aprobación del departamento de finanzas
El borrador de la propuesta de presupuesto luego se envía al departamento de finanzas para realizar asignaciones a los diferentes departamentos. El gerente de finanzas utiliza registros anteriores de gastos para realizar asignaciones a departamentos individuales.
Por ejemplo, si el departamento de marketing recibió el 15% del presupuesto operativo total en el último año, el gerente de finanzas asignará un presupuesto de gastos del 15% del presupuesto de gastos operativos total determinado por la alta dirección.
3. Asignaciones a departamentos y preparación de presupuestos departamentales
Una vez que el departamento de finanzas ha realizado asignaciones a los departamentos, los gerentes departamentales deben preparar presupuestos detallados dentro de los límites de asignación. Los gerentes de nivel inferior deben mostrar cómo sus departamentos generarán los ingresos presupuestados y la cantidad de gastos en los que incurrirán para generar los ingresos.
Los gastos no deben exceder la asignación del departamento de finanzas para ese departamento específico. El presupuesto a nivel de departamento incluirá las ventas esperadas en términos de cantidades, necesidades de personal, así como los gastos proyectados como compras de equipo Gastos de capital Los gastos de capital se refieren a los fondos que una empresa utiliza para la compra, mejora o mantenimiento de - Activos a plazo para mejorar la eficiencia o capacidad de la empresa. Los activos a largo plazo suelen ser físicos y tienen una vida útil de más de un período contable. , nómina y material de oficina.
4. Examen de los presupuestos departamentales por el departamento de finanzas
Una vez que los gerentes departamentales han terminado de preparar sus presupuestos, los devuelven al departamento de finanzas para su revisión. El gerente de finanzas está interesado en saber si los presupuestos departamentales están alineados con el objetivo general de la empresa. Si un departamento incluye gastos operativos que no se consideran necesarios, el gerente de finanzas devolverá el presupuesto para su revisión.
A veces, el presupuesto de un departamento excede su asignación. Si tiene un buen caso para hacerlo, el gerente de finanzas puede aumentar la asignación presupuestaria para ese departamento mientras disminuye los presupuestos de otros departamentos para equilibrar el presupuesto general.
5. Asignación real del presupuesto
Una vez que el gerente de finanzas está convencido de que el presupuesto está listo para su implementación, el presupuesto se carga en el sistema financiero de la empresa para facilitar el seguimiento. Los ingresos y gastos mensuales reales de cada departamento se comparan con los ingresos y gastos presupuestados.
Posteriormente, se generan informes que muestran cualquier discrepancia o acuerdo con el presupuesto. La alta dirección utiliza estos informes para determinar qué departamentos se están desempeñando bien y cuáles tardan en alcanzar los objetivos establecidos.
Beneficios del presupuesto impuesto
A continuación, se muestran algunos de los beneficios de utilizar el proceso de presupuestación impuesto sobre otras formas de presupuestación:
1. Mayor eficiencia
Uno de los beneficios de utilizar el presupuesto impuesto es la eficiencia que logra una organización. Cuando un departamento recibe una asignación por parte del departamento de finanzas, debe averiguar cómo utilizará ese presupuesto para lograr las metas y objetivos establecidos para ese departamento. Los jefes de departamento serán prudentes en el uso del dinero. El enfoque prudente ayudará a reducir el desperdicio y las asignaciones a gastos innecesarios.
2. Proceso más rápido y menos costoso
La presupuestación impuesta lleva menos tiempo que la presupuestación de abajo hacia arriba porque solo permite la participación de los tomadores de decisiones clave. En el caso de la presupuestación de abajo hacia arriba, el personal de nivel inferior debe contribuir a la preparación del presupuesto a nivel de departamento. Tomará mucho tiempo y esfuerzo antes de que el presupuesto final esté listo.
El presupuesto impuesto solo permite la participación de unas pocas personas que tienen acceso a información clave sobre el desempeño de la empresa y, por lo tanto, están en mejor posición para hacer sugerencias.
3. Mejor control financiero
El presupuesto impuesto le da a la gerencia un mejor control sobre las finanzas de la empresa. La gerencia comienza evaluando las necesidades financieras de la empresa y el presupuesto de gastos requerido para satisfacer sus necesidades y generar ingresos. Les brinda un mejor control para determinar cuánto del presupuesto total se destina a departamentos específicos, según el desempeño pasado y las proyecciones de ingresos.
Limitaciones de la presupuestación impuesta
Las siguientes son algunas de las limitaciones de usar el presupuesto impuesto:
1. Falta de motivación
Cuando el personal de nivel inferior no está involucrado en el proceso de preparación del presupuesto, se sentirá desmotivado porque no se requiere su contribución. Esto puede resultar en tensión y pérdida de productividad.
2. Disminución del rendimiento
La presupuestación impuesta requiere que los departamentos preparen sus presupuestos dentro de los límites de las cantidades que se les asignan. Esto significa que un departamento que requiere financiación adicional para financiar sus actividades deberá trabajar con los fondos asignados por la alta dirección. Los gerentes de nivel inferior pueden incluso usarlo como una excusa para no cumplir con los objetivos de ingresos impuestos por la administración.
Lecturas relacionadas
Finance ofrece la certificación FMVA® de Analista de valoración y modelado financiero (FMVA) ™ Únase a más de 350,600 estudiantes que trabajan para empresas como Amazon, JP Morgan y el programa de certificación Ferrari para aquellos que buscan llevar sus carreras al siguiente nivel. Para seguir aprendiendo y avanzando en su carrera, los siguientes recursos financieros serán útiles:
- Jefe de presupuesto Jefe de presupuesto La persona que es responsable en última instancia de la elaboración y creación del presupuesto de un proyecto se conoce como Jefe de presupuesto de ese proyecto. El presupuesto en sí es un documento que enumera los ingresos y gastos esperados asociados con un proyecto.
- Mejores prácticas de presupuesto de capital Mejores prácticas de presupuesto de capital El presupuesto de capital se refiere al proceso de toma de decisiones que siguen las empresas con respecto a qué proyectos de capital intensivo deben realizar. Estos proyectos intensivos en capital podrían ser cualquier cosa, desde la apertura de una nueva fábrica hasta una expansión significativa de la fuerza laboral, la entrada a un nuevo mercado o la investigación y desarrollo de nuevos productos.
- Proyectar elementos del balance general Proyectar elementos de línea del balance general Proyectar elementos del balance general implica analizar el capital de trabajo, PP&E, capital social de deuda e ingresos netos. Esta guía desglosa cómo calcular
- Tipos de presupuestos Tipos de presupuestos Hay cuatro tipos comunes de métodos de presupuestación que utilizan las empresas: (1) incremental, (2) basado en actividades, (3) propuesta de valor y (4) base cero. los
